501
Q66144
As contas de gestão do TCU são julgadas pela(o)
502
Q66141
Sobre o papel constitucional e legal conferido à Controladoria- Geral da União, é correto afirmar que:
503
Q66139
Acerca do conceito de controladoria, bem como de sua aplicabilidade ao setor público, é correto afirmar que:
504
Q66129
O Princípio do Registro pelo Valor Original determina que os componentes do patrimônio devem ser avaliados:
505
Q66127
Assinale a alternativa correta.
506
Q66123
Os riscos de distorção relevante:
507
Q66121
a evidência da existência física de ativos e os controles internos da companhia.
508
Q66119
O procedimento de arbitramento da receita do contribuinte, pela autoridade tributária, decorre da:
509
Q66116
A utilização ampla do processamento eletrônico de dados nas atividades operacionais da entidade em que ocorrerá a auditoria:
510
Q66113
Se o Auditor julga necessário chamar a atenção para um assunto divulgado nas demonstrações contábeis de real importância e considera fundamental para o entendimento, pelos usuários, das demonstrações contábeis, uma vez tendo obtido evidência de auditoria suficiente e apropriada de que não houve distorção relevante do assunto nas demonstrações contábeis, ele deve,emseu relatório:
511
Q66068
512
Q66065
Dadas as situações a seguir:
I. A empresa Dominó Ltda registrou todas as vendas de bens faturadas e os serviços que foram prestados nos montantes do parcelamento contratado.
II. A empresa Construção Ltda reconheceu as vendas faturadas no resultado e está aguardando o faturamento dos serviços para reconhecer as receitas das consultorias prestadas.
III. A empresa Service S.A. reconhece suas receitas com a execução completa dos serviços.
IV. A empresa Logística S.A. faturou os produtos, reconheceu as receitas e a mercadoria encontra-se no porto disponível para embarque no navio para o cliente.
V. A empresa Diagonal Ltda difere a quantia faturada como serviço...
513
Q66063
Para que a auditoria externa possa utilizar os trabalhos dos auditores internos é obrigatório que
514
Q65899
Os auditores públicos foram designados para examinar as demonstrações contábeis da Empresa Transportes Fluviais S.A. O objetivo é avaliar se os recursos destinados à construção dos dois novos portos foram aplicados nos montantes contratados, dentro dos orçamentos estabelecidos e licitações aprovadas. Foi determinado como procedimento a constatação da existência física dos portos. Esse tipo de auditoria pública é classificada como auditoria
515
Q65898
O auditor externo da empresa Mutação S.A., para o exercício de 2011, identificou, nas demonstrações contábeis de 2010, divergências que o levam a formar opinião diferente da expressa pelo auditor anterior. Nesse caso, deve o auditor externo
516
Q65897
O auditor externo, ao realizar seu trabalho na empresa Expansão S.A., identificou vários pontos com não conformidades nos controles internos. Com relação a esses pontos, deve o auditor
517
Q65896
Não é uma condição de exigência para que o auditor independente inclua um parágrafo de ênfase em seu relatório.
518
Q65895
Ao selecionar os itens nas condições estabelecidas na questão anterior, o auditor identificou dois desvios. Dessa forma, pode-se afirmar que o nível de segurança apresentado é
519
Q65893
Considerando que o auditor estabeleceu um grau de confiança de 95% para a amostra e que determinou uma taxa tolerável de desvio de 5%, o número de itens a serem testados é
520
Q65892
A Revisão do Controle de Qualidade do Trabalho é desenhada para fornecer uma avaliação objetiva, na data, ou antes da data, do relatório, dos julgamentos significativos feitos pela equipe de trabalho e das conclusões a que se chegou durante a elaboração do relatório. Essa revisão deve ser feita
521
Q65891
O auditor externo, ao ser contratado para auditar o Hotel Paraíso Azul S.A., constata em seus registros que a ocupação média do hotel é de 90% dos quartos. 50% das contas dos hóspedes foram pagas em dinheiro e os livros não identifi cam parte dos hóspedes. O sindicato dos hotéis da região divulgou, em relatório atualizado, que a ocupação dos hotéis na região não ultrapassa 70%. O noticiário da região dá indícios que vários negócios estão sendo usados para lavagem de dinheiro. A situação apresentada pode evidenciar para o auditor um risco
522
Q65889
Pode-se afirmar que, para a aceitação do risco de um trabalho de auditoria externa, deve o auditor avaliar
I. se os sócios e equipe são, ou podem razoavelmente tornar-se, suficientemente competentes para assumir o trabalho.
II. qual a atitude dos colaboradores e dos grupos de colaboradores em relação ao ambiente de controle interno e seus pontos de vista sobre interpretações agressivas ou inadequadas de normas contábeis.
III. se terá acesso aos especialistas necessários para a realização do trabalho.
523
Q65794
Em relação a instrumentos de fiscalização, tipos, escopo e execução de auditorias, julgue os itens seguintes.
A avaliação do risco de controle, realizada durante a execução de uma auditoria, constitui processo de avaliação da eficácia dos controles internos de uma entidade na prevenção e detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis.
524
Q65780
Estimativa, recolhimento, realização e lançamento são:
525
Q65779
De acordo com as normas de auditoria, o conceito de que as distorções, incluindo omissões, são consideradas relevantes quando é razoável que possam, individualmente ou em conjunto, influenciar as decisões econômicas de usuários, tomadas com base nas demonstrações contábeis, está relacionado com:
526
Q65760
Na auditoria das contas de patrimônio líquido de uma empresa estruturada sob a forma de uma sociedade por ações, o profissional encarregado do trabalho obteve as seguintes informações sobre a constituição da reserva legal no exercício encerrado em 31-12-2011:
Com base nessas informações, ao efetuar a conferência dos cálculos sobre o valor acrescido à reserva legal no exercício, o auditor constatou que o mesmo estava incorreto. Procedeu à recomendação da retificação do valor contabilizado para o valor correto que, em R$, era
527
Q65759
Os testes realizados com o objetivo de obter uma segurança razoável de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração pública estão em efetivo funcionamento e cumprimento são denominados testes
528
Q65729
No exercício das funções do auditor público,
529
Q65645
O risco de amostragem a que está sujeito o auditor nos testes substantivos denomina-se
530
Q65644
Evitar a ostensividade nos exames e no plano de trabalho que executa bem como o detalhamento exagerado de fatos que não contribuam para as conclusões propostas de seu trabalho representa padrões de conduta próprios da função do auditor, que são definidos, respectivamente, como
531
Q65643
Ao avaliar o sistema contábil, incluindo o controle interno, tanto em termos de concepção quanto de funcionamento, o auditor poderá detectar eventos que sejam indicativos de erros e fraudes, onde os erros, diferentemente das fraudes, são caracterizados por
532
Q65641
Na aplicação dos testes de observância e substantivos, o auditor deve considerar, dentre outros, o procedimento técnico básico de observação, que consiste em
533
Q65639
A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião isoladamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas denomina-se
534
Q65638
A possibilidade de que a conclusão do auditor, com base em determinada amostra, possa ser diferente da conclusão que seria alcançada se toda a população estivesse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria, denomina-se
535
Q65636
Os testes substantivos subdividem-se em
536
Q65634
Os procedimentos de revisão analítica correspondem a uma modalidade de testes
537
Q65633
Para que possa obter razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento, o auditor realizará
538
Q65632
Quando o funcionário responsável pelo recebimento de vendas a prazo e pelo registro contábil efetua desvio de determinado recebimento em proveito próprio, registrando as vendas do mês deduzidas desse valor, ele comete um desfalque de natureza
539
Q65630
Quando o auditor verificar a existência de efeitos que, isolada ou conjugadamente, forem de tal relevância que comprometam o conjunto das demonstrações contábeis, ele deverá emitir parecer
540
Q65628
Quanto à auditoria interna, é correto afirmar que
541
Q65626
Na Contabilidade Governamental, provocam variação patrimonial aumentativa as seguintes receitas orçamentárias públicas:
542
Q65624
Ao determinar a extensão de um teste de auditoria, o auditor pode empregar técnicas de amostragem em que os itens de amostra sejam representativos da população e tenham a mesma oportunidade de serem selecionados. A seleção de itens onde há sempre um intervalo constante entre cada item selecionado, seja ela feita diretamente da população a ser testada ou por extratos dentro da população, denomina-se seleção
543
Q65623
O procedimento que é utilizado pelo auditor com finalidade de confirmar, por meio de carta, bens de propriedade da empresa em poder de terceiros, bem como direitos a receber e obrigações, denomina-se
544
Q65563
Com base nas Normas de Auditoria Governamental, julgue os próximos itens. Entre os procedimentos que devem ser adotados pelo auditor governamental para monitorar o curso das recomendações inclui a verificação dos efeitos das ações voltadas à correção das deficiências identificadas em uma auditoria.
545
Q65561
Com base nas Normas de Auditoria Governamental, julgue os próximos itens. Classifica-se como auditoria de cumprimento legal o exame de observância das disposições legais e regulamentares aplicáveis a determinada situação.
546
Q65559
Com base nas Normas de Auditoria Governamental, julgue os próximos itens. A abstenção de opinião exclui a responsabilidade do auditor governamental de mencionar, em seu relatório, fato que possa influenciar a decisão do usuário de objeto da auditoria.
547
Q65557
Com base nas Normas de Auditoria Governamental, julgue os próximos itens. Classifica-se como relatório de revisão limitada o relatório de auditoria em que o auditor governamental não expressa opinião a respeito dos trabalhos efetuados.
548
Q65179
As atividades de auditoria interna incluem os itens abaixo, EXCETOum.Assinale-o.
549
Q65176
O Auditor deve considerar em seu parecer os efeitos de transações e eventos subsequentes relevantes ocorridos:
550
Q65174
Para certificar-se que direitos de crédito, efetivamente existem em determinada data, oAuditor independente utiliza, principalmente, o procedimento de:
551
Q65171
A obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade é um dos objetivos do Auditor ao efetuar a aplicação dos testes:
552
Q65169
Para obter razoável segurança de que os procedimentos de controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento, o Auditor independente de demonstrações contábeis aplica testes:
553
Q65166
Entre as Técnicas de Auditoria, marque a que deve ser utilizada para certificar a adequação do saldo contábil da depreciação acumulada.
554
Q65164
O procedimento de auditoria de verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas e outros meios, visando à identificação de situação ou tendências atípicas, denomina-se:
555
Q65163
A confirmação, por escrito, de um fornecedor que mantém estoques da empresa auditada em seu poder:
556
Q65161
O pedido de confirmação (circularização) no qual o Auditor independente solicita aos credores que informemos valores das dívidas da empresa auditada é denominado carta:
557
Q65138
Os procedimentos de auditoria são técnicas que auxiliam o auditor a obter evidências e provas adequadas e suficientes para fundamentar seu parecer sobre as demonstrações contábeis. Sendo assim, assinale a alternativa que apresenta procedimentos de auditoria.
558
Q65079
No que se refere a controle interno, parecer de auditoria e normas gerais de auditoria governamental, julgue os itens seguintes.
O controle interno, por mais eficaz que seja, não proporciona à entidade segurança razoável para a obtenção de demonstrações contábeis plenas.
559
Q15105
Com base no que dispõem as normas fundamentais de auditoria do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal acerca da execução dos trabalhos de auditoria e fiscalização, julgue os itens subsequentes.
Constitui objetivo dos controles internos administrativos evitar a ocorrência de falhas de natureza formal que, ainda que não resultem em dano ao erário, configurem a não observância dos princípios de legalidade, legitimidade, eficiência, eficácia e economicidade.
560
Q14886
Com base nas normas e nos procedimentos previstos no Manual do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, julgue os itens que se seguem.
Para a elaboração do plano anual de atividades de auditoria interna, os últimos trabalhos de auditoria realizados pelo Tribunal de Contas da União e as diligências pendentes de atendimento oriundas da Controladoria-Geral da União constituem, para as unidades de auditoria interna, documentos de menor importância, podendo ser desconsiderados.
561
Q13405
Com base no que dispõem as normas fundamentais de auditoria do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal acerca da execução dos trabalhos de auditoria e fiscalização, julgue os itens subsequentes.
A clareza na comunicação com o auditado implica expressar linguagem positiva, demonstrando a existência real e material da informação.
562
Q13404
Com base nas normas e nos procedimentos previstos no Manual do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, julgue os itens que se seguem.
Os papéis de trabalho de execução de auditoria incluem a documentação colhida durante o processo de verificação e as planilhas de cálculos elaboradas pelo servidor do sistema de controle interno durante a execução da auditoria.
563
Q1931
Considerando esse contexto, e uma situação hipotética em que um servidor público municipal faz um atendimento ao cidadão e dele exige a apresentação de documentos além daqueles estabelecidos na rotina de atendimento do seu setor, com a intenção de se resguardar o máximo possível no caso de eventuais auditorias, você, como colega desse funcionário, deve:
564
Q520134
O regime financeiro mais adequado para a sistemática da previdência privada aberta é o de
565
Q520132
Os planos de benefícios das entidades de previdência complementar devem prever
566
Q224557
Julgue os próximos itens, a respeito das normas de auditoria do TCU, da auditoria de regularidade e operacional e dos instrumentos de fiscalização.
Durante a fase de execução dos trabalhos de auditoria, a equipe encarregada deve aplicar os procedimentos previstos na matriz de planejamento em busca dos chamados achados. O achado é considerado negativo quando os indícios de impropriedade ou irregularidade não produzem evidências.
567
Q66701
Na análise dos demonstrativos contábeis, um auditor deparou-se com valores inconsistentes. Diante desse fato, após a verificação da validade das alternativas, para a execução da auditoria ele adotou o menor valor para os componentes do ativo e o maior para os do passivo. A medida tomada pelo auditor atendeu ao princípio da
568
Q66699
Quando as demonstrações financeiras representam adequadamente a posição patrimonial e financeira, o auditor emite um parecer
569
Q66696
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são
570
Q66693
Risco de auditoria pode ser definido como a possibilidade do auditor
571
Q66691
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de
572
Q66689
O modelo COSO I é uma ferramenta que permite ao administrador revisar e melhorar seu sistema de controle interno e foi estruturado com base em cinco componentes: ambiente interno ou de controle, avaliação de risco, procedimentos ou atividades de controle, informação e comunicação e monitoramento. O modelo COSO II pode ser considerado mais abrangente, pois possuiu, além desses, mais três componentes. São eles:
573
Q66102
Com referência às evidências, à comunicação e ao monitoramento dos resultados do trabalho de auditoria, julgue os itens que se seguem.
Na classificação das evidências quanto à fonte, considera-se que a evidência externa é mais confiável que o conhecimento profissional direto, enquanto este constitui fonte mais econômica que a evidência interna.
574
Q66100
Com referência às evidências, à comunicação e ao monitoramento dos resultados do trabalho de auditoria, julgue os itens que se seguem.
As normas de auditoria da INTOSAI consideram que a supervisão é essencial para garantir a consecução dos objetivos de auditoria e a manutenção da qualidade do trabalho, e deve ser orientada tanto para o conteúdo como para o método de auditoria, o que pressupõe sua realização na conformidade das normas e práticas da entidade de fiscalização superior.
575
Q66097
Com referência às evidências, à comunicação e ao monitoramento dos resultados do trabalho de auditoria, julgue os itens que se seguem.
No âmbito do sistema de controle interno do Poder Executivo, se o órgão auditado for beneficiário de recursos externos e não fornecer elementos comprobatórios suficientes e adequados que permitam ao auditor formar opinião sobre a regularidade de sua utilização, o exame das contas ficará sobrestado por prazo indeterminado, com emissão de certificado de irregularidade pelo sistema de controle interno.
576
Q66094
Com referência às evidências, à comunicação e ao monitoramento dos resultados do trabalho de auditoria, julgue os itens que se seguem.
Se o auditor, no decorrer de seus exames, tiver constatado que o descumprimento a determinado princípio contábil provocou efeitos relevantes no patrimônio ou nos resultados da entidade, e se a entidade auditada tiver reconhecido e divulgado o fato em nota explicativa, o auditor estará dispensado de mencionar o referido fato em seu parecer, que poderá ser emitido sem ressalva.
577
Q66091
Com referência ao planejamento e à execução da auditoria, julgue os itens subsequentes.
A hipótese de o auditor se equivocar ao manifestar opinião de que as demonstrações contábeis contêm distorção relevante constitui, na acepção das normas brasileiras de contabilidade um tipo de risco considerado insignificante.
578
Q66089
Com referência ao planejamento e à execução da auditoria, julgue os itens subsequentes.
A avaliação dos controles internos da organização constitui uma etapa preliminar à execução dos trabalhos de auditoria; seus papéis de trabalho servem, entre outras finalidades, para verificar a compatibilização entre as ações realizadas e o que foi previamente definido no planejamento dos trabalhos da auditoria.
579
Q66087
Com referência ao planejamento e à execução da auditoria, julgue os itens subsequentes.
Se a simples verificação de um lançamento contábil não for suficiente para fornecer ao auditor elementos de convicção sobre determinada transação, poderá ele proceder ao exame da documentação correspondente. Atendidos os requisitos formais quanto ao tipo e preenchimento do documento, deverá ele ainda avaliar a pertinência da operação com os objetivos do órgão auditado e a autorização para a sua realização.
580
Q66084
Com referência ao planejamento e à execução da auditoria, julgue os itens subsequentes.
Considere a seguinte situação hipotética.
Durante a execução de seu trabalho, um auditor constatou que o órgão auditado disponibilizou bens a uma instituição privada por conta da realização de determinado convênio. Por desconfiança em relação à operação, esse auditor resolveu, apropriadamente, efetuar um pedido de confirmação, sem especificar os bens e respectivos valores, mas dos quais julgou não poder abrir mão da confirmação formal.
Nessa situação hipotética, a técnica utilizada é denominada confirmação ou circularização positiva em branco.
581
Q66081
Com relação às características da auditoria governamental e às instituições reguladoras de seu exercício, julgue os itens a seguir.
Para efeito de entendimento da abordagem da auditoria voltada para o setor governamental, deve-se levar em conta uma das características que o diferenciam das entidades do setor privado em geral é a concentração do poder, decorrência natural da heterogeneidade na composição e nas competências dos entes estatais.
582
Q66078
Com relação às características da auditoria governamental e às instituições reguladoras de seu exercício, julgue os itens a seguir.
De acordo com o Código de Ética para os auditores do setor público, da INTOSAI, o preceito do sigilo profissional, segundo o qual as informações obtidas pelos auditores em razão de suas funções não podem ser reveladas a terceiros, não se aplica aos casos de cumprimento das responsabilidades próprias da respectiva entidade de fiscalização superior.
583
Q66075
Com relação às características da auditoria governamental e às instituições reguladoras de seu exercício, julgue os itens a seguir.
De acordo com a abordagem adotada pelo COSO II, no documento conhecido como ERM (Enterprise Risk Management), as estruturas de controles internos tradicionais devem ser substituídas por controles focados nos aspectos financeiros das organizações, dirigidos aos empregados ou servidores, e são de responsabilidade exclusiva dos órgãos de direção e de fiscalização.
584
Q66073
Com relação às características da auditoria governamental e às instituições reguladoras de seu exercício, julgue os itens a seguir.
Com relação à governança corporativa aplicável às empresas estatais, o Código Brasileiro das Melhores Práticas, do Instituto Brasileiro de Governança Corporativa, define três ferramentas — órgãos ou entidades — de governança: o conselho de administração, o conselho fiscal e a auditoria independente.
585
Q66071
Julgue os itens subsequentes, relativos aos conceitos e às normas aplicáveis à auditoria.
O objetivo do trabalho de asseguração limitada é reduzir o risco a um nível menor do que em um trabalho de asseguração razoável; os relatórios de trabalho de asseguração, tais como os diversos tipos de parecer, têm formato padrão.
586
Q66026
Com referência à auditoria no setor público federal, julgue os próximos itens.
O grau de intensidade da supervisão a ser exercida sobre a equipe que executa o trabalho de auditoria deve ser proporcional ao conhecimento e à capacidade profissional de seus membros e ao alcance de prováveis impropriedades ou irregularidades das quais há indícios de ocorrer.
587
Q66023
Com base nas normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, julgue os itens que se seguem.
O relatório parcial de auditoria interna deve ser emitido e encaminhado à administração da entidade, quando constatada a existência de irregularidade e houver risco de que ela continue ocorrendo.
588
Q66021
Com base nos conceitos e na legislação atinentes à auditoria, julgue os itens a seguir.
A amostragem estratificada, procedimento adotado pela auditoria, é indicada para o exame de contas cujos valores individuais apresentam pequenas diferenças. Assim, valores similares são distribuídos pelos diversos estratos, para que cada grupo reflita as disparidades da população.
589
Q66018
Com base nos conceitos e na legislação atinentes à auditoria, julgue os itens a seguir.
Durante a auditoria, a aplicação da técnica da entrevista devese dar preferencialmente por profissional que tenha conhecimento prévio da empresa e da área sob exame; quanto às respostas, podem ser obtidas tanto de modo formal quanto informal.
590
Q65994
A criação do Comitê de Auditoria entre as empresas que adotam as boas práticas de governança corporativa, está vinculada ao princípio denominado
591
Q65991
Quanto à função da auditoria interna, considere as seguintes afirmativas: 1. A auditoria interna pode ser responsável por fornecer análises, avaliações, assegurações, recomendações e outras informações para a administração e responsáveis pela governança. 2. A auditoria interna em organização prestadora de serviços pode realizar atividades relacionadas com o sistema de controle interno da própria organização prestadora de serviços, ou atividades relacionadas com os serviços e sistemas, incluindo controles, que a organização prestadora de serviços está prestando para entidades usuárias. 3. Se a organização prestadora de serviços possui a função de auditoria interna, o auditor da organização prestadora de serviços deve obter entendimento sobre a natureza das responsabilida...
592
Q65988
Considere os seguintes riscos: 1. Risco inerente. 2. Risco de controle. 3. Risco de detecção. 4. Risco operacional. São riscos de distorção relevantes no nível de afirmação:
593
Q65985
Quando não for possível a emissão de um parecer “limpo”, ou sem ressalvas, sobre o resultado da revisão das demonstrações contábeis, o auditor poderá: ( ) emitir um parecer com ressalva. ( ) emitir um parecer com opinião adversa. ( ) abster-se de opinar. Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta, de cima para baixo.
594
Q65982
Determinada a utilização do procedimento de confirmação para o item em exame, deve-se levar em consideração: 1. a data-base de confirmação. 2. a amplitude do teste de confirmação. 3. o tipo de confirmação a ser empregado. Assinale a alternativa correta.
595
Q65979
Os meios à disposição do auditor para a seleção de itens a serem testados são: seleção de todos os itens, seleção de itens específicos e amostragem de auditoria. Em relação ao tema, assinale a alternativa INCORRETA.
596
Q65977
Quanto à revisão analítica em auditoria, considere as seguintes afirmativas: 1. Como instrumento auxiliar de planejamento e de análise, a revisão analítica é usada para estabelecer o escopo da auditoria. 2. A revisão analítica pode apontar os locais, departamentos e filiais cuja escolha deva recair para as visitas e exames de auditoria. 3. A revisão analítica aplica-se somente durante a fase de execução da auditoria. Assinale a alternativa correta.
597
Q65975
Quanto aos papéis de trabalho de auditoria interna, considere as seguintes afirmativas: 1. A auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional. 2. Os papéis de trabalho constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas obtidas no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações. 3. Análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos devem ter sua integridade verificada sempre que forem anexados aos papéis de trabalho. Assinale a alternativa correta.
598
Q65972
Quanto ao relatório da auditoria interna, considere as seguintes afirmativas: 1. O relatório é o documento pelo qual a auditoria interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade. 2. A auditoria interna não deve emitir relatório parcial, devendo aguardar a conclusão de todos os exames. 3. Os riscos associados e as conclusões e recomendações resultantes dos fatos constatados fazem parte dos aspectos mínimos que devem ser abordados no relatório da auditoria interna. Assinale a alternativa correta.
599
Q65970
Recomenda-se, usualmente, que o procedimento de circularização da conta de fornecedores abranja, pelo menos:
600
Q65968
Quanto à execução dos trabalhos de auditoria interna, assinale a alternativa correta.
601
Q65964
Quanto à responsabilidade do auditor interno, considere as seguintes afirmativas: 1. A amplitude do trabalho do auditor interno não pode ser limitada à sua área de atuação. 2. A utilização da equipe técnica supõe razoável segurança de que o trabalho venha a ser executado por pessoas com capacitação profissional e treinamento requerido nas circunstâncias. 3. Cabe também ao auditor interno, quando solicitado, prestar assessoria ao Conselho Fiscal ou órgãos equivalentes. Assinale a alternativa correta.
602
Q65962
Dependendo da forma como irão atuar em cada processo, os controles internos podem ser classificados em duas categorias: controles preventivos e controles detectivos. Nesse contexto, analise os seguintes exemplos: I - limites de alçada; II - segregação de funções; III - revisão analítica; IV - análise estatística da lucratividade; V - autorização prévia. Referem-se a controles preventivos APENAS os exemplos
603
Q65959
Um exemplo de controle interno contábil, utilizado para confrontar a mesma informação com dados vindos de bases diferentes e estabelecido para detecção de falhas nos procedimentos, é a
604
Q65957
A implantação de um sistema efetivo de controles passa por várias etapas, como por exemplo, levantamento dos processos, riscos, controles envolvidos, planejamento, execução e monitoramento. Em uma organização, os responsáveis pelo sistema de controles internos, considerando todas as etapas, são os
605
Q65955
As fraudes ocorrem nas empresas por diversos motivos, tais como inexistência de normas e controles internos fragilizados, entre outros. Elas ocorrem em determinados processos das empresas de forma conjunta ou isoladamente. Uma das formas de prevenção da fraude no processo de contas a pagar é a implantação do controle de
606
Q65954
Uma empresa é formada por diversos processos operacionais que irão fazê-la funcionar adequadamente, se os seus objetivos forem alcançados. No entanto, existem riscos relacionados aos processos que podem impedir o alcance desses objetivos. Nesse sentido, a função do controle interno é
607
Q65952
Por definição, um dos objetivos do controle interno é incrementar a eficiência operacional. Um exemplo de controle operacional, utilizado com essa finalidade na prevenção de falhas na linha de produção, é a(o)
608
Q65951
O sistema de controles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de fechamento do balanço contábil, pois um dos seus objetivos principais é
609
Q65950
Analise as proposições abaixo. I - Procedimento de auditoria utilizado para identificar possíveis fraudes, envolvendo desvios de mercadorias ou equipamentos da empresa. II - Procedimentos de auditoria interna realizados para identificação de possíveis falhas no processo financeiro. Correspondem às proposições, respectivamente, os procedimentos
610
Q65949
Após a emissão do relatório final, inicia-se uma nova fase no processo de auditoria interna, que é o acompanhamento da implementação das ações corretivas. Para essa fase, a área ou setor auditado e responsável pelas ações corretivas deve
611
Q65948
A apresentação do relatório final de uma auditoria interna é um dos pontos mais aguardados pelas partes interessadas no processo. Desse modo, um relatório de término de trabalho de campo de auditoria interna, para que seja bem entendido, deve conter, no mínimo, determinados pontos, como os que devem ser analisados a seguir. I - Notas explicativas referentes às demonstrações contábeis. II - Introdução contendo os objetivos e o escopo do trabalho. III - Metodologia de trabalho utilizada durante a auditoria. IV - Pontos de controle identificados com o apontamento dos riscos e as recomendações de melhoria. V - Nome e função dos responsáveis por falhas, erros e fraudes encontrados nos processos auditados. São corretos APENAS os pontos
612
Q65946
Durante a execução de primeira auditoria no processo de contas a pagar, o auditor interno da empresa X verificou que existiam dois problemas relacionados ao processo: • contas pagas em duplicidade ou com valores incorretos; • fornecedores inexistentes registrados no contas a pagar. Para encontrar os dois problemas relacionados ao processo de contas a pagar, o auditor precisou executar, no mínimo, alguns procedimentos de auditoria, como os que devem ser analisados a seguir. I - Abertura analítica do saldo registrado no contas a pagar. II - Envio de cartas de circularização para os fornecedores. III - Contagem de caixa. IV - Contagem física dos estoques. V - Conferência e inspeção física de documentos. Estão corretos APENAS os procedimentos
613
Q65944
Em uma auditoria interna de processo, a forma de apresentação do relatório final que descreve resumidamente os problemas identificados, assim como os riscos e consequências envolvidas, é denominada
614
Q65942
O envio de cartas de circularização para os clientes de uma empresa é um procedimento de auditoria, utilizado para confirmação do
615
Q65941
Um auditor, ao iniciar a avaliação dos controles internos em um processo que, pela primeira vez, está sendo auditado, deve proceder de várias formas. Nessa perspectiva, analise os procedimentos a seguir. I - Emitir um parecer conclusivo em relação ao processo avaliado. II - Realizar o levantamento completo do processo. III - Analisar os riscos e os controles relacionados ao processo. IV - Realizar um levantamento histórico das pessoas envolvidas no processo desde sua criação. V - Verificar a eficácia dos controles internos quanto à garantia dos objetivos propostos no processo. Estão corretos APENAS os procedimentos
616
Q65940
O documento de trabalho que contém a relação dos procedimentos de auditoria que serão executados, o responsável pela execução de cada procedimento e uma coluna para inserção de referências e comentários é denominado
617
Q65938
Os papéis de trabalho são ferramentas muito valiosas durante a execução do processo de auditoria, pois são os documentos que
618
Q65937
A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO
619
Q65936
As atividades de auditoria interna e de auditoria externa muitas vezes são executadas simultaneamente dentro das Companhias, porém essas atividades possuem objetivos diferentes. Nas Companhias de capital aberto, o principal objetivo da auditoria externa é
620
Q65934
De acordo com as normas internacionais de auditoria interna publicadas pelo IIA (The Institute of Internal Auditors), as normas de atributos estão relacionadas às
621
Q65933
Atualmente, a auditoria interna é uma atividade de grande importância dentro das organizações não só pelo fato de ser exigida por lei, mas também por I - ser uma atividade de avaliação independente que assessora a alta gestão da empresa; II - visar à avaliação da eficácia dos sistemas de controle e procedimentos operacionais; III - verificar o devido cumprimento das normas internas e externas; IV - emitir parecer sobre as demonstrações contábeis, publicadas no final do exercício; V - executar a fiscalização tributária na empresa, emitindo autuações, quando necessário. Correspondem a aspectos que conferem importância à auditoria interna as proposições
622
Q65931
Em uma organização, a implantação do processo de auditoria deve ser dividida em etapas, que devem ser cumpridas para que se alcancem todos os objetivos propostos com a execução desse processo. A primeira etapa do processo de auditoria deve ser o
623
Q65929
Ao final de cada exercício social, as Companhias devem elaborar algumas demonstrações financeiras, exprimindo, com clareza, a situação patrimonial e as mutações ocorridas no exercício, dentre as quais estão as demonstrações de fluxo de caixa, que podem ser elaboradas pelos métodos direto ou indireto. Uma das necessidades para elaboração da demonstração do fluxo de caixa pelo método indireto é
624
Q66421
No processo de certificação e acreditação do sistema de qualidade de uma empresa, identificam-se diferentes tipos, nos quais a
625
Q66402
Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher evidências.
1. Contagem física.
2. Confirmação com terceiros.
3. Conferência de cálculos.
4. Inspeção de documentos.
Assinale a alternativa que apresenta exemplos das técnicas enumeradas.
626
Q66400
No teste das conciliações bancárias o que se espera obter?
1. As transações registradas pelo banco.
2. As transações registradas pela empresa.
3. As transações não registradas pela empresa.
4. As transações não registradas pelo banco.
Assinale a alternativa que indica todos os itens que respondem corretamente a pergunta.
627
Q66397
No Parecer de Auditoria publicado relativo aos demonstrativos contábeis de 2009 e 2008 da Empresa de Energia Elétrica do Pântano do Sul S/A consta o seguinte parágrafo:
“3. A provisão para imposto de renda sobre o lucro é contabilizada apenas quando da realização desse lucro para fins fiscais. … Se essa provisão tivesse sido contabilizada, o lucro líquido estaria a menor em R$ 150.000 e R$ 120.000 em 2009 e 2008, respectivamente”.
Com base nessa informação, é possível inferir que o Parecer emitido é do tipo:
628
Q66395
Assinale a alternativa correta.
629
Q66392
Quando da execução de procedimentos de auditoria para a identificação de passivos não-registrados e contingências, o Auditor Independente deve obter evidências para os seguintes assuntos, desde que relevantes:
1. a existência de uma condição ou uma situação circunstancial ocorrida, indicando uma incerteza com possibilidade de perdas ou ganhos para a entidade.
2. o período em que foram gerados.
3. o grau de probabilidade de um resultado favorável ou desfavorável.
4. o valor ou a extensão de perda ou ganho potencial.
Assinale a alternativa que indica todos os itens corretos.
630
Q66390
Analise a afirmativa abaixo.
Pode-se afirmar que o volume de testes de auditoria está associado à qualidade dos controles internos da organização auditada.
Em relação a essa afirmativa, assinale a alternativa correta.
631
Q66388
Na época da auditoria da conta de estoques de uma concessionária de revenda de veículos, no grupo circulante, a auditoria observou que um veículo adquirido para uso foi contabilizado como estoque para revenda.
Assinale a alternativa correta sobre a direção do teste mais adequado associado à situação exposta.
632
Q66385
Associe a identificação dos procedimentos técnicos básicos de auditoria ao detalhamento de cada procedimento.
Procedimentos
1. inspeção
2. observação
3. investigação e confirmação
4. cálculo
5. revisão analítica
Detalhamento
( ) conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registros e demonstrações contábeis e outras circunstâncias
( ) exame de registros, documentos e de ativos tangíveis.
( ) obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade.
( ) acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
( ) verificação do comportamento de valores significativos, com vistas à identificação de situ...
633
Q66382
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase abaixo sobre o objetivo da auditoria das demonstrações contábeis:
O objetivo da auditoria é…
634
Q66379
Analise a lista abaixo.
I. Profissional com qualquer formação.
II. Contador devidamente registrado em órgão de classe.
III. Contabilista.
IV. Exame de conformidade.
V. Litígio.
VI. Investigação de fraude
Assinale a alternativa que esteja associada à (1) auditoria interna, (2) auditoria contábil independente e (3) perícia contábil, nessa ordem.
635
Q66016
Com relação às normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, julgue os itens a seguir.
A investigação e a confirmação, que consistem na obtenção de informações dentro ou fora da entidade, são procedimentos a serem considerados na aplicação dos testes de observância.
636
Q65925
Segundo a NBCT-11, a auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que visa à emissão de parecer acerca da sua adequação, consoante os princípios fundamentais de contabilidade e as normas brasileiras de contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Com relação a esse tema, julgue os itens que se seguem.
A identificação das partes relacionadas deve ocorrer na fase de planejamento dos trabalhos de auditoria, possibilitando detectar, no decorrer destes, quaisquer transações relevantes que as envolvam.
637
Q65793
Uma adequada compreensão sobre o uso da tecnologia da informação na elaboração dos papéis de trabalho permite concluir, acertadamente, que:
638
Q65791
Assinale a opção correta.
639
Q65790
No decorrer de uma auditoria, a avaliação de riscos corresponde à análise da relevância dos riscos identificados com base nos seguintes aspectos, exceto:
640
Q65788
As Normas Fundamentais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal têm como finalidade, entre outras, orientar os servidores para o exercício de suas funções. Nesse contexto, é correto afirmar que a opinião emitida por meio de Certificado de Auditoria deve assumir os seguintes tipos:
I - Certificado com Negativa de Opinião.
II - Certificado de Regularidade.
III - Certificado de Regularidade com Ressalvas.
IV - Certificado de Regularidade sem Ressalvas.
V - Certificado de Irregularidade.
VI - Certificado Adverso.
641
Q65787
Complete o texto abaixo, de modo a tornar a afirmação correta.
Nos termos da IN n. 01/2001/SFC/MF, a__________ _____________ consiste em uma atividade de assessoramento ao gestor público, com vistas a aprimorar as práticas dos atos e fatos administrativos, sendo desenvolvida de forma tempestiva no contexto do setor público, atuando sobre a gestão, seus programas governamentais e sistemas informatizados.
642
Q65468
Uma pequena fábrica de pneus faz frequentemente troca de produtos defeituosos para cumprir os termos de garantia acertados com seus clientes. O diretor da empresa sabe que, para resolver esse problema, terá que
643
Q559244
Acerca das normas brasileiras de auditoria, julgue os itens a seguir.
A diligência é o documento que representa a opinião do auditor acerca da exatidão e regularidade da gestão e da adequação das peças examinadas.
644
Q559240
De acordo com o Código de Ética, o auditor deve fixar previamente o valor dos serviços, por contrato escrito, sendo, para tanto, irrelevante
645
Q66881
Os exames que precisam ser feitos ao se auditarem as demonstrações contábeis incluem
I a definição de uma despesa como custo ou gasto nos resultados do exercício;
II o reconhecimento de provisões;
III a classificação dos créditos de acionistas, diretores e sociedades coligadas ou controladas;
IV a apresentação de demonstrações contábeis consolidadas.
Os exames acima, na ordem em que são listados, correspondem, respectivamente, às auditorias
646
Q66879
A respeito do planejamento de auditoria, julgue os itens abaixo.
I Entre os objetivos do planejamento de auditoria, está a identificação da legislação aplicável à entidade.
II Um dos fatores econômicos que precisam ser avaliados pelo planejamento de auditoria são as políticas de negócio dos concorrentes da entidade auditada.
III Para planejar uma auditoria, o auditor ou a entidade de auditoria deve conhecer não apenas as práticas contábeis correspondentes ao período auditado, mas também as práticas adotadas em períodos anteriores.
IV Quando o auditor de uma entidade investidora não examinar as demonstrações contábeis das entidades investidas e, se os ativos destas representarem parte relevante dos ativos totais daquela, ele deve considerar se pode ass...
647
Q66876
Em relação aos procedimentos de auditoria interna, assinale a opção correta.
648
Q66874
Julgue os itens a seguir, relacionados à elaboração dos relatórios de auditoria operacional no setor público.
I O relatório de execução de auditoria tem, como um de seus objetivos, o de levar ao conhecimento de terceiros o projeto de auditoria proposto.
II No aprofundamento dos diversos temas envolvidos na auditoria, as citações diretas de fontes externas, ainda que extensas, são preferíveis às indiretas.
III O principal instrumento de apoio à elaboração do relatório de planejamento de auditoria é a matriz de planejamento.
IV Na descrição da metodologia aplicada, devem ser especificados os critérios de auditoria, as características das unidades de pesquisa e o desenho amostral.
Estão certos apenas os itens
649
Q66415
Julgue os itens seguintes, relativos a auditoria de qualidade.
Controles e fatos são avaliados quanto a conformidade e eficácia, gerando relatórios de auditoria.
650
Q66411
Julgue os itens seguintes, relativos a auditoria de qualidade.
A auditoria de qualidade será sempre realizada abrangendo todos os órgãos da empresa.
651
Q66409
Julgue os itens seguintes, relativos a auditoria de qualidade.
O período para a realização da auditoria de qualidade será sempre anual.
652
Q66407
Julgue os itens seguintes, relativos a auditoria de qualidade.
Os programas de auditoria de qualidade são executados sempre visando encontrar culpados pelas metas não alcançadas.
653
Q66405
Julgue os itens seguintes, relativos a auditoria de qualidade.
A auditoria de qualidade pode ser considerada um processo de comparar a realidade com as exigências ou acordos planejados.
654
Q66156
Acerca das normas brasileiras de auditoria, julgue os itens a seguir.
Os efeitos da destruição de estoques ou de estabelecimento em decorrência de sinistro, conhecidos após a divulgação das demonstrações contábeis, devem ser considerados pelo auditor em seu parecer.
655
Q66153
Acerca das normas brasileiras de auditoria, julgue os itens a seguir.
Os resultados das últimas auditorias realizadas devem ser considerados na realização dos exames preliminares.
656
Q65923
Considerando que o dirigente de uma instituição financeira brasileira tenha percebido que alguns dispositivos da Lei Sarbanes-Oxley, também conhecida como SOX, promulgada pelas autoridades norte-americanas para coibir a ocorrência de fraudes em empresas daquele país, poderia trazer benefícios para a sua instituição, assinale a opção que apresenta benefício que a adoção de dispositivos da SOX poderia proporcionar a essa instituição.
657
Q65888
No processo de análise da continuidade dos negócios da empresa Extensão S.A., o auditor constatou que a empresa estava com passivo a descoberto. Os diretores financeiro e de produção pediram demissão, estando a empresa com dificuldades para substituí-los. A entidade foi autuada por impostos não recolhidos, sem grandes chances de sucesso em sua defesa. Esses fatos representam respectivamente indicadores:
658
Q65819
Na auditoria das aplicações financeiras, como para outras contas, recomenda-se a adoção de vários procedimentos, entre os quais
659
Q65749
Com base nos conceitos e nas práticas de auditoria, julgue os itens a seguir.
No exercício das funções de auditoria, o contador, desde que solicitado pela fiscalização do Conselho Regional de Contabilidade (CRC), deverá colocar à disposição dessa entidade relatórios e documentos que tenham servido de base à execução de seu trabalho, inclusive papéis de trabalho.
660
Q65747
A respeito das normas contábeis aplicáveis a empresas da iniciativa privada, julgue o item seguinte.
As normas contábeis vigentes no Brasil estabelecem que, quando as autoridades fiscais fazem exigências específicas relativas à apresentação das demonstrações contábeis de um contribuinte, este deve esclarecer, em nota explicativa, o efeito das alterações produzidas nas referidas demonstrações, por ocasião de sua divulgação e publicação.
661
Q65746
Com base nos conceitos e aplicações da análise econômico-financeira, julgue os itens a seguir.
Para os analistas econômico-financeiros, a disponibilidade de demonstrações auditadas confere mais segurança e credibilidade aos indícios apurados e às conclusões apresentadas. Em contrapartida, a análise econômico-financeira não pode fornecer nenhum subsídio à auditoria com vistas a alertar ou levantar suspeitas sobre distorções reveladas por meio de seus indicadores.
662
Q65745
Com base nos conceitos e aplicações da auditoria, julgue os itens a seguir.
Se o contador da empresa auditada, diante da existência de obrigações vencidas e não pagas, tendo em vista a disposição de renegociá-las por absoluta incapacidade de liquidação a curto prazo, reclassificou-as entre as obrigações a longo prazo, a auditoria deverá considerar esse procedimento como correto.
663
Q65727
O julgamento do auditor quanto às demonstrações contábeis da entidade deve basear-se no fato de que as práticas contábeis utilizadas são de aceitação geral e apropriadas às circunstâncias. Como outras fontes possíveis, na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor não deverá considerar
664
Q65582
Com relação ao controle na administração pública, julgue os próximos itens.
A recomendação de rotatividade de funções não exclui a obrigatoriedade de os funcionários gozarem férias regularmente. Ambas as providências reduzem as possibilidades de irregularidades, facilitam o processo de renovação e diluem a concentração de poderes individuais.
665
Q65580
Com base nos conceitos aplicáveis à auditora integral, julgue os itens subsequentes.
A auditoria integral compreende o exame de todos os registros e documentos contábeis, a exemplo de uma perícia, com o máximo de extensão nos exames, coerentemente com a função do auditor externo.
666
Q65579
Com base nos conceitos aplicáveis à auditora integral, julgue os itens subsequentes.
Dos diferentes tipos de exames realizados pela auditoria integral, com vistas ao cumprimento de seus objetivos, aquele que trata de avaliar, entre outros pontos, a capacidade de um ente de reduzir e utilizar melhor os recursos disponíveis na consecução de seus objetivos e metas é o exame de caráter financeiro.
667
Q65578
Com base nos conceitos aplicáveis à auditora integral, julgue os itens subsequentes.
A auditoria integral tem como âmbito natural de atuação o setor público. As auditorias integrais envolvem os conceitos de economia, eficiência, e eficácia e, assim, tendem a promover a melhoria das práticas de gestão.
668
Q65576
Com relação aos conceitos gerais de auditoria, julgue os próximos itens.
Na fase de contratação de novos serviços de auditoria independente, não é relevante, para o novo contratado, a ocorrência de serviços prestados pelos auditores substituídos nem o conhecimento das razões da substituição, pois se trata de relações de confiança e de natureza reservada.
669
Q65574
A auditoria deve envolver exames específicos de cada um dos grupos de contas das demonstrações financeiras. A respeito desse assunto, julgue os itens a seguir.
Para a verificação da confiabilidade das despesas com as vendas, é suficiente examinar as fichas do livro razão de cada conta, na íntegra.
670
Q65573
A auditoria deve envolver exames específicos de cada um dos grupos de contas das demonstrações financeiras. A respeito desse assunto, julgue os itens a seguir.
O auditor deve verificar se as receitas operacionais envolvem apenas os eventos relacionados com a atividade da empresa, independentemente da sua frequência.
671
Q65571
A auditoria deve envolver exames específicos de cada um dos grupos de contas das demonstrações financeiras. A respeito desse assunto, julgue os itens a seguir.
No caso das despesas com seguros, o auditor deve examinar a correta contabilização dos dispêndios nos grupos de realizável a curto e longo prazos.
672
Q65569
A auditoria deve envolver exames específicos de cada um dos grupos de contas das demonstrações financeiras. A respeito desse assunto, julgue os itens a seguir.
A auditoria das disponibilidades tem por objetivo determinar se os títulos de propriedade do capital social foram adequadamente autorizados e emitidos.
673
Q65432
Sobre as técnicas de auditoria, na ótica das normas do Conselho Federal de Contabilidade, analise as afirmações a seguir.
I – O planejamento de auditoria pressupõe adequado nível de conhecimento sobre o ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade.
II – Uma vez estabelecidos, os programas de trabalho do auditor são imutáveis, a menos que a administração da entidade concorde com sua revisão e atualização.
III – O auditor, ao aplicar os testes substantivos, deve objetivar a obtenção de evidências quanto à existência, à efetividade e à continuidade dos controles internos.
IV – Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou método de sele...
674
Q660377
Para a perfeita aplicação de suas funções essenciais, a contabilidade vale-se de técnicas que consistem em um conjunto de procedimentos utilizados para registrar, controlar e orientar os usuários com relação aos itens patrimoniais. A respeito desse conjunto de técnicas, é correto afirmar que
675
Q559237
O auditor externo ao realizar procedimento de conferência dos valores de depreciação, calculados sobre o imobilizado da empresa, constata que o cálculo estava incorreto, tendo sido utilizado taxa menor do que a permitida. Nesse caso, o saldo da conta de
676
Q559226
Com base nas normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, julgue os itens de 86 a 94.
De acordo com o código de ética que rege os profissionais da contabilidade, um contador não pode exercer sua profissão caso reste comprovada incapacidade técnica no exercício de suas atividades. Além disso, cabe a todos os contadores cumprir os programas obrigatórios de educação continuada estabelecidos pelo Conselho Federal de Contabilidade.
677
Q66238
Basicamente, a auditoria aquilata o grau de correspondência entre as afirmações e critérios estabelecidos, para comunicação a usuários interessados. Acerca de auditoria, sistemas de informação e testes de auditoria, julgue os itens subseqüentes.
Evidências descendentes envolvem avaliar evidências que fundamentam transações e sua acumulação nas demonstrações contábeis, enquanto evidências ascendentes avaliam evidências sobre demonstrações contábeis esperadas, baseadas no conhecimento da entidade e de seu negócio e indústria.
678
Q66163
Com base nas normas e nas práticas da contabilidade e da auditoria adotadas no setor público no Brasil, julgue os itens subseqüentes.
Quando o auditor optar pelo envio de um pedido de confirmação negativo, espera-se resposta do destinatário somente se ele não concordar com os valores colocados no pedido de confirmação.
679
Q66136
De acordo com a Resolução 821/97, o sigilo profissional deve ser observado nas seguintes circunstâncias, exceto:
680
Q65765
Acerca das peculiaridades das auditorias interna e externa, e de seus procedimentos, julgue os itens a seguir.
Apenas o exame de registros auxiliares não pode ser considerado suficiente para comprovar a ocorrência ou não de algum registro contábil. Assim, o uso dessa técnica deve ser sempre conjugado com o de outras para a comprovação da fidedignidade do registro principal.
681
Q65763
Um sistema de controle interno de qualquer entidade deve dispor tanto de controles contábeis como administrativos específicos. Entre estes últimos pode-se mencionar
682
Q65761
Em decorrência do processo de harmonização das normas contábeis brasileiras às normas internacionais, para melhor expressar sua opinião em relatórios e nos parágrafos de opinião dos pareceres, o auditor deve utilizar a expressão
683
Q65744
Com base na doutrina e na legislação referentes à auditoria contábil e fiscal, julgue os itens de 139 a 150.
Nos termos do Código de Ética do profissional contábil, livros, papéis ou documentos do cliente, confiados à guarda do auditor, não podem ser retidos, mesmo em razão da falta de pagamento dos honorários relativos aos serviços já realizados.
684
Q65743
Com base na doutrina e na legislação referentes à auditoria contábil e fiscal, julgue os itens de 139 a 150.
Duas entidades são consideradas partes relacionadas desde que tenham um dirigente em comum. Por outro lado, são consideradas ligadas quando os sócios-gerentes são os mesmos.
685
Q65742
Considerando a legislação e os conceitos e aplicações da auditoria, julgue os seguintes itens.
A auditoria para verificação do cumprimento de obrigações fiscais pode ser exercida tanto por agentes do poder público como por profissionais contratados pela empresa, com ou sem vínculo empregatício, em caráter permanente ou não.
686
Q65741
A auditoria interna é uma atividade independente de fornecimento de segurança objetiva e de consultoria, visando acrescentar valor à organização e melhorar suas operações. A respeito das normas internacionais de auditoria, julgue os itens de 21 a 27.
As políticas e práticas de recursos humanos, bem como a competência do pessoal, não constituem elementos do ambiente de controle.
687
Q65739
Quanto a normas e procedimentos internacionais de auditoria, julgue os itens seguintes.
Embora a atividade de auditoria interna deva manter total conformidade com as normas e, os auditores internos, com o código de ética, pode haver ocasiões em que a total conformidade não seja atingida.
688
Q65738
Quanto a normas e procedimentos internacionais de auditoria, julgue os itens seguintes.
Se uma comunicação final contiver erro significativo ou omissão, o diretor executivo de auditoria deve comunicar a informação correta à alta gerência e ao conselho da administração.
689
Q65737
De acordo com a Instrução Normativa n.º 1-SFC/2001, técnica de auditoria é o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o controle para a obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para a conclusão dos trabalhos. Acerca das técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir.
A correlação é a verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situações ou tendências atípicas.
690
Q65736
Acerca de indicadores e da matriz GUT, julgue os itens que se seguem.
O número de auditorias realizadas é um exemplo de indicador de tendência do objetivo de aumentar o volume de trabalho do departamento de auditorias.
691
Q65735
Um dos princípios fundamentais dos controles internos é o confronto dos ativos com os registros, que tem o objetivo de
692
Q65726
No âmbito da governança, um Comitê de Auditoria NÃO deve
693
Q65711
O auditor, ao ser designado para proceder auditoria para avaliar se as normas da empresa estão efetivamente sendo aplicadas por seus colaboradores, estará realizando conceitualmente uma auditoria de
694
Q65702
Avalie as afirmativas a seguir:
I. A amostragem de atributos é um teste de controle.
II. A amostragem de variáveis é um teste substantivo.
III. A amostragem de atributos visa a estimar um total monetário de uma população ou o valor monetário de erros em uma população.
IV. A amostragem de variáveis visa a estimar a taxa de desvios em uma população.
Assinale:
695
Q65700
Assinale a alternativa incorreta, quanto às formas de auditoria:
696
Q65621
Para que a função da auditoria mereça toda a credibilidade possível, não existindo qualquer sombra de dúvida quanto à honestidade e aos padrões morais do auditor, devem ser respeitados os princípios ético-profissionais de
697
Q65620
As informações obtidas pelo auditor, muitas vezes estratégicas e importantes, somente podem ser usadas na execução dos serviços para os quais foi contratado, não devendo ele, em hipótese alguma, divulgar fatos que conheça ou utilizá-los em próprio benefício, o que representa o princípio ético-profissional de
698
Q65598
Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o auditor e
699
Q65567
Entre as normas de atributos, deve-se considerar que, se a independência ou objetividade forem prejudicadas de fato ou na aparência, os detalhes de tal prejuízo devem ser informados às partes apropriadas. Neste sentido, é correto afirmar que
700
Q65566
Entre os tipos de auditoria, a operacional é aquela que
701
Q65565
Com relação às origens da auditoria e seus tipos, assinale a opção correta.
702
Q65394
A respeito de contabilidade, julgue os itens que seguem.
A auditoria consiste no exame de documentos, livros e registros, por meio de técnica especializada, com o fim de confirmar a exatidão dos registros e demonstrações contábeis.
703
Q65293
Com base nas normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, julgue os itens de 86 a 94.
Caso um auditor transfira parcialmente a execução dos serviços que lhe foram contratados a outro profissional legalmente habilitado, a responsabilidade técnica sobre esse serviço também será transferida a esse outro profissional.
704
Q65181
Quanto à finalidade da auditoria governamental, no sentido mais amplo que o termo pode representar, Auditoria é:
705
Q65144
As normas de execução dos trabalhos dizem respeito aos itens abaixo, EXCETO:
706
Q65106
Com referência a conceitos e aplicações da auditoria em geral, julgue os itens a seguir.
É recomendável que o inventário seja realizado posteriormente à data de levantamento do balanço, para permitir ao auditor realizar o maior número possível de procedimentos antes da apuração do resultado e do encerramento do exercício.
707
Q65104
Com referência a conceitos e aplicações da auditoria em geral, julgue os itens a seguir.
Na auditoria para apuração do valor real do patrimônio líquido, é comum o auditor contar com o concurso de avaliadores especializados. Esse trabalho deve incluir também a avaliação dos intangíveis, como, por exemplo, o fundo de comércio.
708
Q65100
Com relação aos conceitos, às normas e aos procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir.
Na auditoria das contas do patrimônio líquido, recomenda-se a aplicação de testes ou amostragem, dados o seu caráter recorrente e a quantidade de operações.
709
Q65098
Com relação aos conceitos, às normas e aos procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir.
Entre os eventos subseqüentes à data do balanço que não originam ajustes, mas que devem ser divulgados porque podem influenciar as decisões dos usuários das informações contábeis, incluem-se as mudanças na legislação tributária com efeitos significativos em ativos e passivos fiscais.
710
Q559236
Julgue os itens a seguir, que tratam de metodologias empregadas em auditoria governamental e da etapa de monitoramento do trabalho de auditoria.
O monitoramento é um instrumento de fiscalização exclusivo da auditoria, cujas finalidades são desenvolver metodologias, corrigir desvios e assegurar os objetivos previstos.
711
Q559235
Com relação à auditoria, julgue os itens seguintes.
Na auditoria contábil, a conferência de cálculos é recomendada, mesmo nos casos em que o auditado apresenta um rol de parcelas e o respectivo total. Ainda que todas as parcelas estejam corretas, podem ter sido adotadas formas de cálculo que alterem o total.
712
Q500766
Ao avaliar os bens imóveis da entidade municipal, em relação ao cumprimento da Lei 8.666/93, o auditor constatou que determinado bem foi doado pelo Prefeito a uma entidade particular de relevante interesse social. O auditor deverá em seus papéis de trabalho tratar este fato como:
713
Q224899
Diante da ocorrência de desfalque ou desvio de dinheiros, bens ou valores públicos, a autoridade administrativa competente, sob pena de responsabilidade solidária, deverá adotar providências com vistas à instauração da tomada de contas especial para apuração dos fatos, identificação dos responsáveis e quantificação do dano, no prazo máximo de
714
Q65797
Sobre o processo de auditoria, analise:
I. A auditoria operacional é realizada por meio da observação direta dos fatos, dos documentos e das situações, por meio da verificação técnico-científica e contábil da documentação médica, bem como, se necessário, o exame do paciente.
II. A auditoria Analítica é baseada na análise dos documentos, dos relatórios e dos processos, e objetiva a identificação de situações consideradas incomuns e passíveis de avaliação, bem como conferência quantitativa (qualitativa da conta hospitalar e adequação de valores).
III. A auditoria Analítica subsidia o trabalho operativo e delineia o perfil da assistência e os seus controles.
É correto o que consta em...
715
Q65796
Considere: A internação de "X" foi autorizada pelo seu convênio para realização do procedimento. Foi admitido, encaminhado para a sala de cirurgia e, após a realização desta, passou o primeiro dia na UTI, sendo posteriormente transferido para o apartamento. Durante o período em que permaneceu no hospital, recebeu a visita de um auditor de seu convênio, que se inteirou dos procedimentos realizados e fez perguntas sobre exames e procedimentos que haviam sido efetuados. Após sua alta, a conta foi submetida à auditoria pelo seu convênio para efetivação do pagamento.
No processo mencionado, os procedimentos apontam, seqüencialmente, para as auditorias
716
Q65725
Julgue os itens a seguir, que dizem respeito aos tipos de auditoria e a sua metodologia.
Em auditoria realizada pelo TCU, com base no modelo analítico do tipo marco lógico, obrigatoriamente adotado nas auditorias operacionais para avaliação de programa governamental, é possível obter, ao final dos trabalhos, um completo sistema de informações quanto ao impacto e à finalidade do projeto executado.
717
Q65724
Julgue os itens a seguir, que dizem respeito aos tipos de auditoria e a sua metodologia.
Considere-se que, em cumprimento a decisão do TCU, tenha sido elaborado relatório de auditoria na área de licitações e contratos de determinado tribunal e tenham sido constatadas as seguintes falhas na condução de procedimentos licitatórios: edital de licitação com imposições restritivas à competição; prévio cadastramento de licitantes no sistema integrado de cadastramento unificado de fornecedores; exigências, durante a fase de habilitação de licitantes, de documentos não-previstos em lei específica; falta de critério de aceitabilidade dos preços unitário e global. Nesse caso, a situação descrita cara...
718
Q65723
Um dos objetivos fundamentais da auditoria é a avaliação dos controles internos dos órgãos e entidades sob exame. Somente por meio do conhecimento da efetiva estruturação e funcionamento desses controles, poderá o auditor fundamentar, com a devida segurança, a sua avaliação sobre a gestão examinada. Considerando as práticas de auditoria governamental, julgue os itens subseqüentes.
Os projetos autorizados na lei orçamentária anual terão pareceres emitidos por uma comissão mista permanente de senadores e deputados e, caso haja denúncia anônima ao TCU sobre projetos dessa natureza, deverá o tribunal determinar a devida auditoria para apuração dos fatos.
719
Q65722
Acerca da comunicação dos resultados da auditoria de TI e das ações gerenciais decorrentes, julgue os próximos itens.
Para assegurar a implantação dos controles necessários, a auditoria deve ser realizada de forma sistemática e permanente na área até que as ações determinadas pela auditoria sejam implementadas.
720
Q65720
Considerando os princípios de metodologia de auditoria de TI, assim como as boas práticas de auditoria e os referenciais normativos da área, é correto afirmar que a auditoria de TI deve verificar
se são observadas, para cada recurso ou arquivo existentes em um sistema, as diretrizes que especificam o que cada usuário pode fazer, diretrizes estas que devem dar privilégio de acesso a dados aos servidores que trabalham na área de TI.
721
Q65719
Considerando os princípios de metodologia de auditoria de TI, assim como as boas práticas de auditoria e os referenciais normativos da área, é correto afirmar que a auditoria de TI deve verificar
se foi definido o nível necessário de cópias de segurança das informações e, em situações em que a confidencialidade seja importante, se as cópias de segurança foram protegidas por meio de encriptação, armazenadas sem vírus, em mídia confiável, em lugar climatizado e restrito.
722
Q65718
Considerando os princípios de metodologia de auditoria de TI, assim como as boas práticas de auditoria e os referenciais normativos da área, é correto afirmar que a auditoria de TI deve verificar
a existência de plano de continuidade de negócios testado e eficaz, considerando-se as características dinâmicas dos ambientes, em relação aos requisitos de disponibilidade, capacidade e desempenho.
723
Q65717
Considerando os princípios de metodologia de auditoria de TI, assim como as boas práticas de auditoria e os referenciais normativos da área, é correto afirmar que a auditoria de TI deve verificar
se a manutenção dos sistemas e de seus aplicativos, assim como de toda a estrutura de TI, ocorre com periodicidade adequada, se são considerados os registros de ocorrências para respaldarem esse processo, e quais problemas são identificados e corrigidos.
724
Q65716
Considerando os princípios de metodologia de auditoria de TI, assim como as boas práticas de auditoria e os referenciais normativos da área, é correto afirmar que a auditoria de TI deve verificar
se, na ocorrência de problemas com tecnologia de informação (TI), há tempestividade na identificação desses problemas, rapidez na adoção de providências, efetividade nessa ação e registro de todo o processo.
725
Q65715
Considerando os princípios de metodologia de auditoria de TI, assim como as boas práticas de auditoria e os referenciais normativos da área, é correto afirmar que a auditoria de TI deve verificar
a localização de sítio backup, assegurando que ele fique perto da base original de dados, para facilitar o acesso em caso de emergência.
726
Q65712
Considerando os princípios de metodologia de auditoria de TI, assim como as boas práticas de auditoria e os referenciais normativos da área, é correto afirmar que a auditoria de TI deve verificar
se há política de segurança de informação no órgão auditado e avaliar o seu conteúdo e efetividade, por meio de testes de auditoria.
727
Q65710
Aspectos importantes da fiscalização de uma obra pública em que o pagamento é feito por serviços executados são a medição dos quantitativos e o atestado da qualidade desses serviços. Acerca desse assunto, julgue os itens subseqüentes.
Os reajustamentos têm como principal objetivo a atualização dos preços contratuais em função da inflação registrada no setor e somente serão permitidos se definidos nas regras do edital, sem qualquer exceção.
728
Q65708
Com relação à auditoria, julgue os itens seguintes.
A entidade deve ajustar os valores reconhecidos em suas demonstrações contábeis para que reflitam eventos subseqüentes à data do balanço, como, por exemplo, a diminuição do valor de mercado de seus investimentos que venha a ocorrer até a data autorizada para se concluir a elaboração das demonstrações contábeis.
729
Q65707
Com relação à auditoria, julgue os itens seguintes.
Os pedidos de confirmação das dívidas da empresa auditada devem ser preparados pelo cliente, mas a sua expedição e o conseqüente recebimento das informações são de responsabilidade direta do auditor. As respostas têm de ser confrontadas com os registros contábeis e as divergências, investigadas e explicadas.
730
Q65706
Com relação à auditoria, julgue os itens seguintes.
Declarações fornecidas diretamente pela administração isentam o auditor independente de suas responsabilidades quanto à obtenção de novas evidências de auditoria, ainda que disponíveis.
731
Q65705
Com relação à auditoria, julgue os itens seguintes.
O contador, no exercício das funções de auditor, ao tomar conhecimento de fatos relevantes em relação às demonstrações contábeis sob exame, não está sujeito a manter sigilo, exceto no âmbito do serviço público
732
Q65703
Representa uma das finalidades do Controle Interno definida pela CRFB de 1988:
733
Q65697
O auditor ao aplicar o procedimento de inspeção nos investimentos em participações societárias da empresa Controle S.A. identifica que os dividendos recebidos de investimentos avaliados pelo método de custo histórico foram contabilizados como redutores do valor do investimento. Nessa situação, o auditor deve
734
Q65597
Considere as seguintes afirmações relativas às normas de execução de trabalho de auditoria interna governamental:
I. Quando houver limitação da ação do auditor interno, o fato deverá ser comunicado, de imediato, por escrito, ao dirigente da entidade ou do órgão examinado, solicitando as providências necessárias.
II. Os sistemas de controle interno da entidade auditada devem prever procedimentos e mecanismos que tornem nula a probabilidade de ocorrência de impropriedades ou irregularidades.
III. Transações ou situações detectadas no trabalho de auditoria são caracterizadas como irregulares quando resultarem de falhas de natureza formal que não causaram dano ao erário público.
IV. A validade do trabalho de auditoria interna governamental é considerada sa...
735
Q65338
A confirmação positiva como procedimento de auditoria não se aplica a saldos de
736
Q65336
Os procedimentos de auditoria cuja finalidade é obter evidências sobre a suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema contábil da entidade auditada denominam-se testes
737
Q65334
Classifica-se o parecer de auditoria, conforme a natureza de opinião que contém, em:
738
Q65331
NAS QUESTÕES NUMERADAS DE 16 A 40, ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA QUE RESPONDE CORRETAMENTE AO ENUNCIADO.
De acordo com NBC P 1.2 – A independência do Auditor exige independência de pensamento e aparência de independência. Essa independência pode ser afetada pelas seguintes ameaças: interesse próprio, defesa de interesse da entidade auditada, familiaridade e intimidação. A ameaça de defesa de interesse da entidade auditada ocorre quando:
739
Q65320
São considerados fatores relevantes na execução dos trabalhos de auditoria, EXCETO:
740
Q65231
O Contador, na função de auditor interno, deve manter o seu nível de competência profissional pelo conhecimento atualizado das Normas Brasileiras de Contabilidade, das técnicas contábeis, especialmente na área de auditoria, da legislação inerente à profissão, dos conceitos e técnicas administrativas e da legislação aplicável à Entidade. Em relação a atuação do auditor interno, é FALSA a afirmação:
741
Q65141
A respeito das normas de execução dos trabalhos de auditoria, julgue o item a seguir.
Considere que, na execução de procedimentos específicos de auditoria, tenha sido verificado que o nível de risco é maior que o previsto na fase de planejamento. Nesse caso, o nível de relevância preliminarmente estabelecido deve ser reduzido.
742
Q65115
A empresa Varejão S.A. tem perdido anualmente R$ 60.000,00 em furtos realizados em sua loja. Para reduzir as perdas para R$ 10.000,00 anuais, ela contratou empresa de segurança por R$ 6.000,00 por mês. Esta empresa passou a efetuar a conferência dos produtos físicos, a serem levados pelos clientes, com as notas fiscais. Ao avaliar o procedimento da contratação da empresa de segurança, deve o auditor considerar
743
Q65102
Considere que, no exame das contas a receber, um auditor tenha constatado um substancial aumento do prazo médio de recebimento dessas contas, o que implicou uma piora na situação financeira da empresa auditada. Essa situação permite ao auditor inferir que tenha ocorrido
744
Q65101
Os cuidados considerados essenciais para uma adequada contagem do caixa não incluem
745
Q660373
O controle interno representa, em uma organização, o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger dados contábeis confiáveis e auxiliar a administração. Considerando o sistema de controle interno em conformidade com as normas estabelecidas e a doutrina, julgue os itens a seguir. As informações sobre o sistema de controle interno devem ser obtidas por meio da leitura dos manuais internos de organização e procedimentos da empresa, bem como em conversas com os empregados dessa empresa.
746
Q660372
O controle interno representa, em uma organização, o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger dados contábeis confiáveis e auxiliar a administração. Considerando o sistema de controle interno em conformidade com as normas estabelecidas e a doutrina, julgue os itens a seguir. No tocante à abrangência na atuação do controle interno do Poder Executivo federal, somente estão sujeitas à sua atuação as pessoas jurídicas públicas ou privadas, que utilizem, arrecadem, guardem, gerenciem ou administrem dinheiros, bens e valores públicos.
747
Q660371
Com referência ao controle financeiro de uma empresa, julgue o seguinte item. O auditor deve ter conhecimento sobre administração financeira para entender o funcionamento das contas de caixa e bancos e, assim, poder sugerir políticas financeiras da empresa. Nesse sentido, um dos pontos a ser observado pelo auditor é se as previsões do orçamento da organização auditada são precisas.
748
Q660370
Com relação às normas de auditoria independente das demonstrações contábeis, julgue os próximos itens. A auditoria das demonstrações contábeis constitui um conjunto de procedimentos técnicos que objetiva a emissão de parecer sobre a adequação dessas demonstrações.
749
Q660369
O controle interno representa em uma organização o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger dados contábeis confiáveis e auxiliar a administração. Considerando o sistema de controle interno em conformidade com as normas estabelecidas e a doutrina, julgue os itens a seguir. O conceito de responsabilidade e de segregação de funções para fins de controle interno representa, respectivamente, estabelecer os fluxos internos de documentos e afirmar que um mesmo empregado não pode ter acesso aos ativos e registros contábeis da empresa.
750
Q660368
O controle interno representa em uma organização o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger dados contábeis confiáveis e auxiliar a administração. Considerando o sistema de controle interno em conformidade com as normas estabelecidas e a doutrina, julgue os itens a seguir.
Considere a seguinte situação hipotética.
Um empregado de determinada empresa, responsável pelos recebimentos de vendas a prazo e pelo registro contábil das vendas, desviou certa quantia recebida em dinheiro e registrou as vendas do mês deduzidas desse valor.
Nessa situação, para o controle interno, houve um desfalque temporário, e não um desfalque permanente.
751
Q559239
Acerca da responsabilização de Auditor, no desempenho de suas funções, assinale a opção correta.
752
Q559220
Com relação à Perícia Contábil Judicial, é correto afirmar que
753
Q559219
O sistema contábil e de controles internos da empresa Terceirizatudo S.A., desenvolvido pela firma de auditoria Faztudo Ltda. é de responsabilidade da
754
Q154294
Segundo o COSO, na Gestão de Riscos, deve-se buscar uma estrutura ou framework com uma comunicação adequada, objetivando um entendimento entre as camadas envolvidas. Desta forma, todas essas funções irão desempenhar o seu papel efetivo nesse processo. Assim, a área de Administração irá exercer a responsabilidade de
755
Q66976
Assinale apenas a resposta correta quanto a amostragem de auditoria em testes substantivos.
756
Q66974
Os procedimentos de revisão analítica compreendem o estudo e a comparação de relações entre dados. Envolvem o cálculo e a utilização de índices financeiros. Procedimentos de revisão analítica muitas vezes implicam a mensuração das atividades subjacentes às operações e a comparação de medidas dos direcionadores econômicos do negócio com os correspondentes resultados financeiros.
Com base no que foi descrito acima sobre os procedimentos de revisão analítica, assinale a alternativa correta:
757
Q66971
O conceito de risco de auditoria é importante como forma de expressão da idéia de segurança razoável. Quanto mais certo o auditor desejar estar de que está expressando uma opinião correta, mais baixo será o risco de auditoria que estará inclinado.
Com base nas definições acima, assinale a alternativa correta:
758
Q66969
Segundo o Decreto Estadual 425, na emissão dos relatórios de auditoria e dos relatórios de atividades de auditoria, inclusive dos resultantes de processos de Tomadas de Contas Especial dos órgãos e entidades auditadas, observar-se-ão os seguintes requisitos:
Com base nas afirmativas acima, assinale a alternativa correta:
759
Q66967
Assinale a alternativa correta, quanto ao processo de auditoria:
760
Q65878
No curso de auditoria externa realizada na Cia. Novo Hamburgo foram constatadas as seguintes irregularidades:
Efetuados os lançamentos de ajuste para sanar tais irregularidades, recomendados pelo auditor, o resultado da companhia
761
Q65876
Em 01.07.2005, foi feita, na Cia. Sol Maior, a reavaliação de um equipamento industrial cujo valor contábil era de R$ 180.000,00, constituindo a respectiva reserva no valor de R$ 70.000,00. A vida útil restante do bem foi estimada em 10 (dez anos), sem valor residual. Em 31.12.2005, foi lançado contabilmente o encargo de depreciação do equipamento. O auditor independente constatou que a companhia tinha deixado de efetuar a baixa parcial da reserva de reavaliação. Supondo-se a inexistência de tributos e contribuições sobre o lucro, ao sugerir o lançamento de ajuste, o auditor recomendou efetuar a baixa pelo valor correto de, em R$:
762
Q65875
Ao efetuar a auditoria das contas do Ativo Permanente da Cia. Mercúrio, o auditor constatou que a aquisição de 30% das ações da Cia. Polar, realizada durante o exercício, tinha sido contabilizada pelo custo de aquisição de R$ 300.000,00. Na ocasião da compra, o Patrimônio Líquido da investida correspondia a R$ 1.100.000,00 e o da investidora, a R$ 2.100.000,00. A vista desses fatos, o auditor concluiu que o lançamento em questão estava
763
Q65873
A Cia. Varginha importou uma máquina para ser utilizada em suas atividades industriais, pelo valor CIF de R$ 200.000,00. Sobre a importação incidiram os seguintes tributos:
Adicionalmente, a companhia desembolsou R$ 4.000,00 para que a máquina fosse devidamente instalada em sua fábrica e em condições de produzir. Ao analisar essa operação, o auditor independente constatou que o custo de aquisição tinha sido corretamente escriturado. Sabendo-se que a companhia é contribuinte do IPI, do ICMS, do PIS e da COFINS no regime de incidência não-cumulativa, o valor encontrado pelo auditor no registro contábil da importação correspondeu a, em R$:...
764
Q65872
Instruções: Para responder às questões de números 41 a 50 considere o estudo de caso abaixo.
Para implementar adequadamente os resultados dos cálculos apresentados na planilha em um banco de dados, objetivando evitar redundância de dados, recomenda-se registrar
I. "Qt. m2" em uma tabela de regiões de contribuição e associar as regiões aos respectivos contribuintes.
II. "A Recolher" em uma tabela de regiões de contribuição e associar as regiões aos respectivos contribuintes.
III. "Valor m2" em uma tabela de regiões de contribuição e asso...
765
Q65852
Ao Auditor-Fiscal do Trabalho - AFT, investido das prerrogativas institucionais conferidas pelo ordenamento jurídico brasileiro e em pleno exercício de suas funções, nos termos da CLT e das Normas Regulamentadoras, compete:
766
Q65836
Com base nos saldos das rubricas apresentadas abaixo, responda as questões de 28 a 48.
Nota: Identifique dentre as fórmula abaixo, a que corresponde a cada uma das questões acima:
Assinale a alternativa incorreta quanto aos procedimentos da perícia contábil.
767
Q65834
Com base nos saldos das rubricas apresentadas abaixo, responda as questões de 28 a 48.
Nota: Identifique dentre as fórmula abaixo, a que corresponde a cada uma das questões acima:
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, são objetivos do planejamento da perícia, exceto:
768
Q65832
Com base nos saldos das rubricas apresentadas abaixo, responda as questões de 28 a 48.
Nota: Identifique dentre as fórmula abaixo, a que corresponde a cada uma das questões acima:
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta, quanto à perícia contábil:
I. A perícia contábil constitui o conjunto de procedimentos técnicos e científicos ...
769
Q65831
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, as transações comerciais da entidade de auditoria, de sócios e membros da equipe de auditoria com uma entidade auditada devem ser feitas dentro do curso normal de negócios e na mesma condição com terceiros. Analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta, quanto às ações corretivas que deverão ser tomadas.
I. Terminar o relacionamento comercial.
II. Substituir o membro da equipe que tenha relacionamento comercial.
III. Recusar a realização do trabalho de auditoria.
770
Q65829
Na impossibilidade no cumprimento do prazo para realização da perícia, o perito deve:
771
Q65828
Analise as afirmativas e assinale a alternativa correta.
I. A liberdade de procedimento, bem como quanto aos métodos técnico-científicos, de que se utiliza o perito, sem ultrapassar os limites ou os contornos dos fatos objeto da perícia, é condição essencial para oferecer suas conclusões técnicas mantendo sua independência.
II. O perito tem direito garantido de requerer prazo adicional para a conclusão do trabalho pericial.
III. O prazo de realização da prova pericial contábil é variável diretamente vinculada à complexidade técnica da prova requerida e do lapso de tempo em que se localizam os fatos a serem apreciados.
IV. Tem o perito direito ao ressarcimento das despesas que realizou com as diligências efetuadas, bem assim o de receber os h...
772
Q65827
Analise as afirmativas e assinale a alternativa correta.
I. Se as alegações ou os fatos postos envolverem matéria fática contábil controvertida que possa ser provada mediante perícia contábil, o magistrado solicitará as partes sua realização e, caso autorizado, nomeará perito.
II. Em determinados casos, como já observado, a nomeação de perito dá-se em função de determinação legal independentemente de controvérsias. Ser nomeado pelo magistrado é receber desse um voto de confiança ampla, que reflete o reconhecimento de sua capacidade técnica e honorabilidade.
III. Nesse mesmo despacho, o magistrado abrirá prazo para as partes indicarem os peritos.
IV. A oportunidade de indicação para funcionar como perito contábil surge do relacionamento ...
773
Q65826
Analise as afirmativas com relação a NBCT 12 – Auditoria Interna e assinale a alternativa correta.
I. A auditoria interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.
II. A auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de forma sistemática e racional.
III. O termo "fraude" aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.
IV. Os testes de observância e substantivos não têm a pretensão de permitir ao auditor interno o...
774
Q65825
Analise as afirmativas sobre o que contém o parecer do auditor, em condições normais e assinale a alternativa correta.
I. Propósito do trabalho do auditor e a responsabilidade assumida.
II. Abrangência do trabalho de auditoria e a forma pelo qual o trabalho foi selecionado.
III. Opinião do auditor sobre o trabalho realizado.
IV. Comentários ou referências a notas explicativas de possíveis divergências ou discordâncias em relação às demonstrações financeiras ou ao trabalho realizado.
775
Q65824
Analise as afirmativas e assinale a alternativa correta.
I. A CVM, Instituto Brasileiro de Contadores – Ibracon, CFC e Conselhores Regionais de Contabilidade – CRC e Instituto dos Auditores Independentes do Brasil – Audibra são órgãos relacionados com os Auditores.
II. As normas de auditoria são apenas as relacionadas à pessoa do auditor.
III. O auditor deve ser independente em todos os assuntos relacionados com o seu trabalho.
IV. A auditoria deve ser executada por pessoa legalmente habilitada, perante o CRC.
V. O auditor deve aplicar o máximo de cuidado e zelo na realização de seu exame e na exposição de suas conclusões.
776
Q65823
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta, quanto à apresentação do laudo pericial contábil.
I - A linguagem adotada pelo perito-contador deve ser acessível aos interlocutores, possibilitando aos julgadores e às partes da demanda, conhecimento e interpretação dos resultados dos trabalhos periciais contábeis. Devem ser utilizados termos técnicos, devendo o texto trazer suas informações de forma clara.
II - O Laudo Pericial Contábil deverá ser escrito de forma direta, devendo atender às necessidades dos julgadores e ao objeto da discussão, sempre com conteúdo claro e dirigido ao assunto da demanda, de forma que possibilite os julgadores a proferirem justa decisão. O Laudo Pericial Contáb...
777
Q65822
Assinale a alternativa incorreta quanto aos procedimentos da perícia contábil.
778
Q65821
Nota.: Identifique dentre as fórmulas, a que corresponde a cada uma das questões anteriores:
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta, quanto a execução da perícia contábil.
I - O perito-contador e o perito-contador assistente manterão registros dos locais e datas das diligências, nomes das pessoas que os atenderem, livros e documentos examinados ou arrecadados, dados e particularidades de interesse da perícia, rubricando a documentação examinada, quando julgarem necessário.
II - A eventual recusa no atendimento de diligências solicitadas, ou qualquer dificuldade n...
779
Q65820
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria. Eles integram um processo organizado de registro de evidências da auditoria, por intermédio de informações em papel, meios eletrônicos ou outros que assegurem o objetivo a que se destinam. Analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta, quanto à destinação dos papéis de trabalho de auditoria.
I - Ajudar, pela análise dos documentos de auditorias anteriores ou pelos coligidos quando da contratação de uma primeira auditoria, no planejamento e na execução da auditoria.
II - Facilitar a revisão do trabalho de auditoria.
III - Registrar as evidências do trabalho exec...
780
Q65818
Consideram-se exemplos de transações e eventos subseqüentes, havidos entre a data de término do exercício social e até após a data da divulgação das demonstrações contábeis, exceto
781
Q65773
Analise as seguintes proposições:
I. As transações com partes relacionadas são normalmente irrelevantes para determinação da extensão dos procedimentos de auditoria uma vez que são efetuadas sob condições comutativas.
II. O auditor deve aplicar procedimentos específicos em relação a eventos ocorridos entre a data do balanço e a de seu parecer que possam demandar ajustes específicos nas demonstrações ou a divulgação em notas explicativas.
III. A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a mesma data do parecer dos auditores sobre as demonstrações contábeis a que ela se refere.
IV. O auditor deve obter carta de advogados da entidade quanto à existência de passivo...
782
Q65766
Pode-se afirmar que não corresponde a uma atividade de auditoria do ciclo de produção, a atividade de
783
Q65758
Os saldos iniciais das demonstrações contábeis auditadas pela primeira vez pela firma de auditoria são de responsabilidade
784
Q65756
É um método aceitável para projeção de erros em amostras não-estatísticas, o método
785
Q65755
A forma do auditor obter confirmação de que eventuais passivos não foram registrados como a tributos ou contingências é através do procedimento de ......, sendo que o não-fornecimento de respostas pelos consultores jurídicos é considerado uma ...... na extensão da auditoria, suficiente para ...... a emissão de um parecer ...... .
Completa corretamente, nessa ordem, as lacunas do excerto acima:
786
Q65754
O auditor, ao ser substituído no processo de auditoria, por outra firma de auditoria, em ano subseqüente, deve
787
Q65752
No processo de consolidação de demonstrações contábeis, em que o auditor da controladora não é o mesmo das empresas coligadas e controladas a serem consolidadas, é correto afirmar que o auditor da controladora
788
Q65751
O trabalho da auditoria visa avaliar a integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade
789
Q65732
Com referência a conceitos e aplicações da auditoria, julgue os itens subseqüentes.
O exame de desembolsos efetuados no período posterior à data do balanço que serviu de base para os trabalhos de auditoria pode fornecer indícios ou constituir evidência quanto ao pagamento de contingências não reveladas pelo cliente.
790
Q65731
Com referência a conceitos e aplicações da auditoria, julgue os itens subseqüentes.
Considere a seguinte situação hipotética.
Ao efetuar um corte nas vendas próximas à data do balanço, o auditor verificou o registro correspondente a uma fatura de 30 de dezembro, no valor de R$ 200.000,00, relativa a uma mercadoria que foi despachada em 2 de janeiro. O custo da mercadoria vendida, de R$ 140.000,00, foi registrado na baixa do estoque, também em 2 de janeiro. Nessa situação, houve um diferimento indevido da despesa de R$ 140.000,00.
791
Q65656
Quanto à auditoria operativa, é incorreto afirmar:
792
Q65608
A reestimativa de receita por parte do Poder Legislativo só será admitida:
793
Q65606
O procedimento utilizado pelo auditor para confirmar, por meio de carta, bens de propriedade da empresa em poder de terceiros, direitos a receber e obrigações é denominado:
794
Q65595
Os procedimentos de auditoria de conferência de cálculo da equivalência patrimonial aplicam-se às contas que registram
795
Q65593
O tipo de auditoria governamental que compreende o exame dos registros e documentos e a coleta de informações e confirmações, através de procedimentos específicos, com o objetivo de controlar o patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto do Governo é denominado auditoria
796
Q65591
O objetivo da Auditoria da conta Caixa entre outros é o de determinar se a contabilidade está registrando corretamente as operações bancárias de acordo com as normas da empresa.
797
Q65589
Relacione a 2ª coluna a de acordo com a 1ª:
I. Maior volume de testes
II. Auditor Externo
III. Menor volumes de testes
IV. Controle Interno
V. CRC
( ) Conjunto de normas e procedimentos que visa principalmente resguardar o patrimônio da empresa e produzir dados contábeis confiáveis.
( ) Controle interno bom.
( ) Elabora parecer sobre as Demonstrações Contábeis.
( ) Controle interno ruim
.( ) Órgão de registro dos contadores.
A seqüência está correta e
798
Q65391
A Auditoria Operativa Ambulatorial compreende a atividade desenvolvida na própria unidade onde os serviços são realizados, mediante observação direta dos controles internos, fatos, dados, documentos e situações encontradas. Em aspectos referentes ao atendimento do Médico da Unidade de Saúde da Família, é correto afirmar que:
799
Q65389
Em relação à auditoria ambulatorial, podemos afirmar que:
800
Q65323
O auditor terminou, em 24/03/X1, seus trabalhos de auditoria dos Balanços Contábeis de 31/12/X0 da empresa Campos S/A. O mesmo deve atentar para a ocorrência de eventos subseqüentes até a data de:
801
Q65314
A auditoria é o procedimento de fiscalização utilizado para:
I- subsidiar a instrução e o julgamento de processos de tomadas e prestação de contas dos responsáveis pela aplicação de recursos públicos federais.
II- atender a pedidos do Congresso Nacional ou de qualquer de suas Casas ou comissões.
III- assegurar a eficácia do controle.
Então:
802
Q65288
Com referência a análises econômico-financeiras usuais na atividade de auditoria, julgue os próximos itens.
Na divisão disponibilidades/passivo circulante, obtém-se o quociente de liquidez corrente, que relaciona a quantia em reais, de que se dispõe a curto prazo, para dívidas, também de curto prazo.
803
Q65285
Com referência a análises econômico-financeiras usuais na atividade de auditoria, julgue os próximos itens.
804
Q65279
Julgue os itens a seguir com relação à auditoria.
O departamento de auditoria deve ser estruturado para realizar modalidades de auditoria como a contábil, a tributária, a de gestão e a de sistemas informatizados. Cabe à auditoria de sistemas informatizados, que não segue a mesma linha de raciocínio da auditoria operacional, contemplar a otimização das atividades do auditor, a validação dos sistemas computadorizados e a avaliação dos riscos relacionados com as atividades de processamento de dados da organização.
805
Q65241
Considerando os princípios, normas, métodos e técnicas de controle e de auditoria, julgue os itens seguintes.
A relevância em uma demonstração contábil corresponde ao nível máximo agregado de erro ou classificação indevida, acima do qual o auditor pode afirmar que a demonstração está apresentada adequadamente e de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos.
806
Q65239
Acerca dos aspectos que envolvem a auditoria, julgue os próximos itens.
A amostragem estratificada que é usada quando a população é formada por subgrupos diferentes, deve considerar que cada um deles seja homogêneo e consiste em se selecionar aleatoriamente uma quantidade de itens em cada grupo para formar a amostra, proporcional ao tamanho desse grupo.
807
Q65233
O sistema de controles internos nas organizações representa o conjunto de procedimentos, métodos e rotinas com objetivo de proteger os ativos, produzir dados confiáveis e ajudar na condução ordenada dos negócios da empresa. Nessa perspectiva, são controles administrativos:
808
Q65139
Na análise de continuidade da empresa pelo auditor, a avaliação da perda de financiador estratégico, e se a empresa está com patrimônio líquido negativo representam, respectivamente, indicadores
809
Q65113
Em relação aos critérios de relevância nos serviços de auditoria, é correto afirmar:
810
Q65111
Em relação às normas profissionais dos serviços de auditoria é correto afirmar:
811
Q65081
Da forma como ficou estabelecido no Brasil, o ouvidor torna-se representante direto:
812
Q559229
O exame de eventos subseqüentes realizado pela auditoria visa a
813
Q559228
Os procedimentos e as técnicas de auditoria a serem aplicados, em um trabalho de auditoria, são definidos
814
Q559227
Distingue-se a auditoria externa da interna pelo exercício
815
Q559225
O auditor, ao se deparar com registro contábil efetuado na empresa auditada com interpretação incoerente com a norma contábil, está diante de
816
Q559224
"As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos conforme o ...... e a ...... das operações."
As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por
817
Q559223
Na evidenciação de que a entidade corre riscos de descontinuidade, o auditor deve
818
Q559222
São objetivos da auditoria interna, EXCETO:
819
Q559221
Dentre as atividades da auditoria interna (controle interno) NÃO se inclui
820
Q65921
Podemos afirmar que as companhias abertas que estão obrigadas a efetuar demonstrações contábeis consolidadas, deverão sofrer obrigatoriamente somente auditoria nas demonstrações contábeis:
821
Q65920
Analise as afirmativas a seguir e assinale a opção correta.
I. A auditoria interna deve assessorar a administração
na prevenção de fraudes e erros;
II. A auditoria interna é independente e imparcial;
III. Fraude é o ato intencional de omissão praticado para
manipular documentos, registros e relatórios.
822
Q65734
A auditoria é composta de técnicas de investigação que, tomadas em conjunto, permitem a formação fundamentada da opinião por parte do sistema de controle interno do Poder Executivo. Essas técnicas são agrupadas em determinados tipos básicos. Com relação a esse assunto, julgue os itens subseqüentes.
A circularização de informações externas para confirmar a fidedignidade de dados obtidos internamente é uma técnica de auditoria denominada confirmação externa.
823
Q65733
A auditoria é composta de técnicas de investigação que, tomadas em conjunto, permitem a formação fundamentada da opinião por parte do sistema de controle interno do Poder Executivo. Essas técnicas são agrupadas em determinados tipos básicos. Com relação a esse assunto, julgue os itens subseqüentes.
A etapa da auditoria denominada análise documental se resume ao exame de processos e à conferência dos cálculos.
824
Q65604
São técnicas de auditoria, segundo o Decreto Estadual nº 425/99:
I. Exames Físicos e de Amostragem.
II. Circularizações/Confirmações Formais e o Exame dos Lançamentos Contábeis.
III. Exame da Documentação Original.
IV. Conferência de Somas e Cálculos.
V. Controle da Legalidade
Estão corretos os itens:
825
Q65602
Segundo o Decreto Estadual 425/99, para a execução dos trabalhos o Auditor Interno deve observar o seguinte:
I. ao Auditor Interno, incumbido de realizar auditoria, não é vedado divulgar qualquer informação ou fato de que tenha conhecimento em razão da mesma.
II. o trabalho de auditoria deve ser adequadamente planejado, de forma a prever a natureza, a extensão e a profundidade dos procedimentos que nele serão empregados, bem como a oportunidade de sua aplicação.
III. em atendimento aos objetivos da atividade de auditoria, o Auditor Interno deverá realizar, na extensão julgada necessária, os testes ou provas adequados às circunstâncias, para obter evidências qualitativamente aceitáveis que fundamentem, de ...
826
Q65600
Em relação à competência do Tribunal de Contas do Estado de Santa Catarina, prevista na Lei Complementar nº 202/2000, assinale a alternativa incorreta:
827
Q559230
A auditoria em enfermagem vem recebendo grande atenção, especialmente nos últimos anos, principalmente devido à necessidade de garantia de uma assistência de enfermagem mais científica e fundamentada. Nesse contexto, julgue os itens que se seguem.
A auditoria externa é realizada por um elemento não pertencente à instituição e tem como vantagens o fato de o auditor não vivenciar a realidade da instituição e poder apresentar sugestões mais gerais aos problemas detectados.
828
Q66259
A verificação da adequação de um laboratório às normas de qualidade ou à qualificação de fornecedores é feita por meio de auditorias técnicas. A respeito das técnicas de auditoria da qualidade, julgue os itens a seguir.
As auditorias em laboratórios de calibração e ensaio devem atentar tão-somente para os aspectos de gerenciamento. Quanto aos aspectos técnicos dos trabalhos ou serviços realizados, estes ficarão visíveis no dia-a-dia, não sendo, portanto, objetos de auditorias.
829
Q66257
A verificação da adequação de um laboratório às normas de qualidade ou à qualificação de fornecedores é feita por meio de auditorias técnicas. A respeito das técnicas de auditoria da qualidade, julgue os itens a seguir.
As normas da série ISO 9000 e a ABNT 17025 exigem que os auditores internos possuam qualificação comprovada por diploma ou certificado de conclusão de curso superior.
830
Q66254
A verificação da adequação de um laboratório às normas de qualidade ou à qualificação de fornecedores é feita por meio de auditorias técnicas. A respeito das técnicas de auditoria da qualidade, julgue os itens a seguir.
A equipe responsável pela auditoria da qualidade deve estar familiarizada com os regulamentos legais pertinentes e com os procedimentos e requisitos, tendo pleno conhecimento do método e dos documentos de avaliação pertinentes.
831
Q66251
A verificação da adequação de um laboratório às normas de qualidade ou à qualificação de fornecedores é feita por meio de auditorias técnicas. A respeito das técnicas de auditoria da qualidade, julgue os itens a seguir.
As auditorias da qualidade podem ser internas ou externas e devem ser realizadas por pessoal qualificado.
832
Q66249
Com referência à auditoria de sistemas computacionais, julgue os itens seguintes.
Entre os pontos gerais a serem normalmente verificados em uma auditoria de sistemas computacionais, incluem-se a política de documentação, a segregação de funções e a existência de um plano de contingência.
833
Q66246
Com referência à auditoria de sistemas computacionais, julgue os itens seguintes.
Auditoria envolve a coleta de uma massa de dados a partir de várias fontes. De uma forma geral, dados coletados a partir de documentos arquivados ou obtidos de pessoas físicas devem ser verificados quanto à confiabilidade como evidências. No entanto, dados obtidos diretamente do sistema, como, por exemplo, registros de log, são confiáveis por natureza.
834
Q66244
Com referência à auditoria de sistemas computacionais, julgue os itens seguintes.
Ferramentas de apoio a auditoria ou CAATs (computer assisted audit techniques) são recursos computacionais usados para facilitar o trabalho de auditoria em sistemas computacionais, tais como ferramentas para extração de dados por amostragem de bancos de dados e port scanners.
835
Q66241
Com referência à auditoria de sistemas computacionais, julgue os itens seguintes.
Para que uma auditoria, em geral, tenha sucesso, é imprescindível que seja realizada por uma entidade externa à instituição, a fim de manter independência.
836
Q66134
No que se refere a conhecimentos vinculados à auditoria, julgue os itens subseqüentes.
O auditor independente, mesmo sem inscrição na comissão de valores mobiliários, poderá emitir parecer de auditoria de companhia aberta.
837
Q65817
Numere a segunda coluna de acordo com a primeira. Em seguida, assinale a opção que contém a seqüência correta.
838
Q65815
As variáveis básicas utilizadas em todas as fases do processo de planificação dos trabalhos de controle são fundamentais. Determinadas variáveis apresentam- se com maior destaque ou contribuição para o processo. Essas variáveis são:
839
Q65814
Assinale a opção que não representa princípio de controle interno administrativo.
840
Q65813
Às decisões proferidas em processos de tomada ou prestação de contas, cabem recursos de:
841
Q65811
Em conformidade com a Lei nº 8.443/1992, o Tribunal de Contas da União poderá, a vista de novos elementos que considere suficientes, autorizar o desarquivamento do processo, após a publicação da decisão terminativa no Diário Oficial da União, e determinar que se ultime a respectiva tomada ou prestação de contas, desde que não tenha decorrido mais de
842
Q65805
O auditor, ao avaliar a continuidade normal da entidade auditada, constatou que a empresa estava com seu Patrimônio Líquido negativo, havia distribuído dividendos, inferior ao que o estatuto da empresa determinava, e, em decorrência de um acidente ocasionado pelo uso de seu produto, teve substancial perda de mercado. Com base nos dados apresentados e de acordo com a NBC-T 11, podemos afirmar que os mesmos correspondem, respectivamente, a indicador:
843
Q65804
São consideradas situações de eventos subseqüentes para a auditoria, exceto fatos ocorridos:
844
Q65802
Em relação ao planejamento da auditoria:
I. O auditor deve planejar seu trabalho consoante a Normas Profissionais de Auditor Independente e de acordo com os prazos e demais compromissos contratualmente assumidos com a entidade.
II. O planejamento da auditoria, quando incluir a designação de equipe técnica, deve prever a orientação e supervisão do auditor, que assumirá responsabilidades sobre a parte dos trabalhos por ele executados.
III. Os programas de trabalho devem ser detalhados de forma a servir como guia e meio de controle de sua execução.
Com relação às sentenças acima, podemos afirmar que:
845
Q65801
Representa procedimento a ser executado em avaliação de contingências, exceto:
846
Q65800
Com relação às estimativas contábeis praticadas pela empresa objeto da auditoria, podemos afirmar que
847
Q65730
Auditoria, que é o conjunto de técnicas que visa avaliar a gestão pública, constitui uma importante técnica de controle do Estado na busca da melhor alocação de seus recursos, não só atuando para corrigir os desperdícios, a improbidade, a negligência e a omissão, mas, principalmente, antecipando-se a essas ocorrências. Quanto a esse assunto, julgue os itens subseqüentes.
Classifica-se como auditoria de avaliação da gestão aquela realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de se atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade federal, evidenciando melhorias e economias existentes no processo ou prevenindo gargalos ao desempenho da...
848
Q65728
Auditoria, que é o conjunto de técnicas que visa avaliar a gestão pública, constitui uma importante técnica de controle do Estado na busca da melhor alocação de seus recursos, não só atuando para corrigir os desperdícios, a improbidade, a negligência e a omissão, mas, principalmente, antecipando-se a essas ocorrências. Quanto a esse assunto, julgue o item subseqüente.
Classifica-se como auditoria de avaliação da gestão aquela realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de se atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade federal, evidenciando melhorias e economias existentes no processo ou prevenindo gargalos ao desempenho da su...
849
Q65663
É de atribuição da União a cobrança de:
850
Q65661
O auditor observou que a rubrica Alienação de Bônus de Subscrição da empresa ABC estava indevidamente classificada na conta de Capital Social. Dessa maneira propôs sua reclassificação para a conta:
851
Q65660
O auditor identificou que alguns imobilizados da empresa Controle Aéreo Ltda. estavam registrados no Balanço Patrimonial por um valor acima do que valiam no mercado. Portanto, a empresa NÃO estava observando o Princípio Contábil da:
852
Q65658
Ao apreciar as contas prestadas por empresa de economia mista, o Plenário do Tribunal de Contas da União poderá julgá-las
853
Q65588
Para o fisco, quais as vantagens oferecidas por um adequado processo de auditoria?
854
Q65586
O saldo da conta fornecedores, acusava, no balancete de 31/12/2003, o valor de R$ 450.000,00. A empresa apresentou as duplicatas representativas do saldo da conta que somavam, contudo, R$ 400.000,00. Entre as duplicatas apresentadas, uma no valor de R$ 5.000,00 estava quitada em 30/11/2003. O auditor diligenciou junto aos fornecedores e constatou que havia, entre as duplicatas apresentadas, uma que já estava paga desde 15/12/2003, apesar de não registrar a quitação, no valor de R$ 25.000,00
Considerando essas ocorrências, existem indícios de omissão de receitas no valor de (em reais)
855
Q65584
Assinale a alternativa que contém Postulado, Princípio e Convenção Contábil, respectivamente.
856
Q65482
Quanto ao parecer de auditoria e aos procedimentos e objetivos da auditoria dos itens patrimoniais, julgue os itens que se seguem.
A data do parecer de auditoria será coincidente com a data de publicação das demonstrações contábeis.
857
Q65480
Quanto ao parecer de auditoria e aos procedimentos e objetivos da auditoria dos itens patrimoniais, julgue os itens que se seguem.
Um dos objetivos da auditoria da conta fornecedores é verificar se o número de ações em circulação foi integralmente realizado.
858
Q65477
Quanto ao parecer de auditoria e aos procedimentos e objetivos da auditoria dos itens patrimoniais, julgue os itens que se seguem.
Um dos objetivos da auditoria do ativo imobilizado é determinar se as adições do período foram adequadamente contabilizadas e aprovadas por pessoal competente para tal.
859
Q65475
Quanto ao parecer de auditoria e aos procedimentos e objetivos da auditoria dos itens patrimoniais, julgue os itens que se seguem.
Ao se examinar os estoques da empresa auditada, um dos procedimentos adotados é o exame das contas a receber.
860
Q65472
Quanto ao parecer de auditoria e aos procedimentos e objetivos da auditoria dos itens patrimoniais, julgue os itens que se seguem.
Um dos objetivos da auditoria dos estoques é determinar se as mercadorias foram avaliadas de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade.
861
Q65470
Quanto ao parecer de auditoria e aos procedimentos e objetivos da auditoria dos itens patrimoniais, julgue os itens que se seguem.
A auditoria do disponível busca a mensuração da real aplicação do princípio da legitimidade.
862
Q65304
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.
O auditor será culpado em ato de descrédito quando, no desempenho de suas funções, não reunir evidências suficientes para justificar a expressão de sua opinião e quando não relatar a constatação de qualquer desvio relevante ou não expuser qualquer omissão importante dos princípios contábeis.
863
Q65301
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.
As normas gerais de auditoria, e as que não são específicas, são bastante semelhantes em todos os países, variando apenas no grau de detalhamento que possam apresentar de um país para outro, em função de circunstâncias próprias, consideradas no exercício da função de auditor e nos diferentes tamanhos das economias.
864
Q65290
No que se refere às normas adotadas no Brasil com relação às auditorias interna e externa, bem como aos controles internos das instituições, julgue os itens subseqüentes.
O sistema contábil e de controles internos é de responsabilidade exclusiva da administração da entidade, sendo vedado ao auditor emitir qualquer opinião, juízo de valor ou sugestão de modificações decorrentes de constatações feitas no decorrer de seu trabalho. Cabe-lhe, tão-somente, coletar os dados, analisá-los e emitir seu parecer nos termos das normas de auditoria.
865
Q65276
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria, interna e externa, adotados no Brasil, julgue os itens que se seguem.
Quando o valor de contas a receber é expressivo e relevante em relação à posição patrimonial e financeira e ao resultado das operações, e caso seja viável e razoável tal procedimento, o auditor deve procurar obter confirmação desses valores por meio de comunicação direta com os devedores.
866
Q65236
Terminada a auditoria de um Banco cujas ações são negociadas na Bolsa de Valores, foi emitido o respectivo parecer que foi assinado pelo contador responsável pelo trabalho. Nesta situação é necessário que tal contador esteja registrado no:
867
Q65124
O saldo de uma conta do balanço patrimonial ou da demonstração do resultado do exercício pode estar errado para mais (superavaliado) ou para menos (subavaliado). Devido a esses riscos, o auditor deve testar todas as contas da contabilidade para verificar eventual superavaliação ou subavaliação. Para tanto, deve realizar os testes de auditoria. Julgue os seguintes itens, com relação a esses testes.
Considerando-se que, na auditoria da conta de máquinas e equipamentos, o auditor verificou que foram capitalizadas peças de reposição em máquinas de uso operacional, então, nesse caso, a conta de máquinas e equipamentos estava superavaliada e o grupo de despesas subavaliado porque, de acordo com os princípios contábei...
868
Q65123
Com relação a auditorias interna e externa, julgue os itens a seguir.
Conceitua-se auditoria como uma ciência que controla e administra o patrimônio das empresas, por meio de profissionais especializados, salvaguardando o patrimônio da empresa ou entidade pública, por meio de exames realizados.
869
Q65122
Julgue os itens que se seguem, relativos aos procedimentos de auditoria.
De acordo com a NBC-T11, os procedimentos de auditoria constituem o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas e abrangem os testes de observância e procedimentos de revisão analítica.
870
Q65109
Segundo a Lei no 4.320/64, a auditoria, a fiscalização e a avaliação de gestão estão compreendidas, no que diz respeito ao poder executivo, no sistema de controle
871
Q65080
Faça a correlação de modo a tornar correta a classificação das diversas auditorias.
I. ( ) consiste em avaliar as ações gerenciais e os procedimentos relacionados ao processo operacional, ou parte dele, das unidades ou entidades da administração pública federal, programas de governo, projetos, atividades, ou segmentos destes, com a finalidade de emitir uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos da eficiência, eficácia e economicidade, procurando auxiliar a administração na gerência e nos resultados, por meio de recomendações, que visem aprimorar os procedimentos, melhorar os controles e aumentar a responsabilidade gerencial.
II. ( ) realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de se atuar em tempo real sobre os...
872
Q65077
O sistema de controle interno tem por objetivo manter a integridade do patrimônio da entidade e, portanto, deve a sua organização, implantação e implementação definir prioritariamente quatro fatores. Aponte a opção não-pertinente.
873
Q65072
874
Q559238
Assinale a alternativa correta, em relação à revisão externa da auditoria pelos pares, segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade.
875
Q65919
O auditor, ao avaliar um empreendimento em fase pré-operacional, pode se confrontar com incertezas significativas, em razão dos gastos de instalação e das aquisições de ativos ainda não terem demonstrado sua capacidade de geração de lucros. Assim, o auditor, não deve considerar para decidir sobre a necessidade de modificar seu parecer:
876
Q65918
Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto:
877
Q65916
A não emissão da carta proposta pelo auditor é considerada, pelo Código de Ética do Contabilista,
878
Q65915
A CVM, no intuito de reduzir a possibilidade de comprometer a qualidade dos serviços de auditoria, em virtude do auditor manter a prestação de serviços a um mesmo cliente por período indeterminado, instituiu o rodízio das empresas de auditoria ao realizarem auditoria em companhias abertas. Assim, efetuado o rodízio, é permitido o retorno da empresa de auditoria ao mesmo cliente, após:
879
Q65914
Indique a assertiva que completa as lacunas corretamente. O auditor deve adotar procedimentos que o assegurem de que todas as ________º________ passivas relevantes, decorrentes de _______¹______, foram ________²______ pela administração na elaboração das demonstrações ______3________.
880
Q65913
São diversos os pressupostos mínimos a serem avaliados pelo auditor na análise da continuidade da empresa, conforme determina a NBC-T 11. Dos indicadores abaixo, indique qual não representa um indicador financeiro.
881
Q65912
A qualidade nos trabalhos da auditoria independente é essencial para a boa condução dos trabalhos e para emissão do parecer. Assim, em que periodicidade os auditores independentes devem se submeter à revisão dos controles de qualidade internos, por outros auditores independentes com estrutura compatível, conforme determinação do CFC, IBRACON e CVM?
882
Q65911
A empresa Restrição S.A. contratou empresa de auditoria independente somente para emitir parecer sobre seu Balanço Patrimonial. A empresa disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a todos os relatórios, registros, dados, informações e demais demonstrações contábeis, de forma a serem possíveis todos os procedimentos de auditoria. Assim, podemos classificar esta auditoria como sendo:
883
Q65910
A escolha do auditor nas Sociedades Anônimas é de competência:
884
Q65909
É fator condicional para a efetivação das condições aprovadas, de operação de fusão se os peritos nomeados determinarem que o valor dos patrimônios líquidos vertidos para a formação do novo capital social seja:
885
Q65887
Um Auditor-Fiscal da Receita Federal, em exercício em São Paulo, faz a defesa administrativa de um contribuinte num processo fiscal objeto de auto de infração lavrado por outro AFRF, em exercício na Delegacia da Receita Federal em Brasília. Nesta hipótese:
886
Q65886
Um Auditor-Fiscal da Receita Federal constatou, durante a fiscalização de um contribuinte, que o mesmo havia cometido irregularidades fiscais que deveriam ser objeto de lançamento tributário, com imposição de multa de ofício. Todavia, ao ficar sabendo que o contribuinte era uma pessoa boa, caridosa, e que freqüentava a mesma igreja que ele, decidiu encerrar a fiscalização sem resultado. Nesta hipótese, esse Auditor:
887
Q65857
A auditoria estabelece como "escopo" do trabalho o período das demonstrações financeiras. Indique qual das normas abaixo não se refere ao período objeto da auditoria.
888
Q65856
Um dos instrumentos complementares da auditoria para auxiliar a revisão analítica é a utilização de índices econômicos e financeiros. Para avaliação da capacidade de pagamentos ou liquidação do total dos compromissos, indique qual índice deve ser utilizado.
889
Q65854
As indicações de que a continuidade da entidade em regime operacional esteja em risco podem vir das demonstrações contábeis ou de outras fontes. De acordo com a interpretação técnica dada pelo Conselho Federal de Contabilidade, indique qual das opções a seguir não representa uma indicação financeira
890
Q65618
São vetores da atuação da Auditoria Operacional, EXCETO:
891
Q65616
De acordo com o Prof. Marcelo Cavalcanti Almeida, a Lei nº 6.404/76 faz uma série de exigências em relação às demonstrações financeiras. Dentre as prin-cipais destacam-se, EXCETO:
892
Q65614
Assinale a alternativa INCORRETA.
893
Q65612
Para o Prof. Antônio de Loureiro Gil, a qualidade da auditoria pode ser vista segundo os seguintes vetores, EXCETO:
894
Q65611
Assinale a alternativa INCORRETA.
895
Q65610
Os objetivos da gestão econômica da qualidade em auditoria correspondem a, EXCETO:
896
Q65404
Recomenda-se o exame de comparabilidade de valores, ao longo de determinado período, para o seguinte grupo de contas de contabilidade governamental:
897
Q65401
Segundo as normas de ética estabelecidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, o auditor deve adotar o seguinte procedimento:
898
Q65399
A auditoria a ser exercida pelo Tribunal de Contas do Município do Rio de Janeiro tem por finalidade definida em lei:
899
Q65397
A auditoria tem por objetivo:
900
Q65386
Quanto à auditoria, julgue os itens de 99 a 107.
Na determinação da amostra, o auditor deve considerar apenas os seguintes fatores: população objeto da amostra, erro tolerável e erro esperado.
901
Q65384
Quanto à auditoria, julgue os itens de 99 a 107.
O sistema contábil e de controles internos é de responsabilidade da auditoria independente, porém a administração da entidade deve efetuar sugestões objetivas para o seu aprimoramento.
902
Q65381
Quanto à auditoria, julgue os itens de 99 a 107.
O parecer sem ressalva é emitido quando o auditor conclui, sobre todos os aspectos relevantes, que as demonstrações contábeis foram preparadas de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade e as normas brasileiras de contabilidade e que há apropriada divulgação de todos os assuntos relevantes às demonstrações contábeis.
903
Q65379
Quanto à auditoria, julgue os itens de 99 a 107.
O auditor, para fins de fiscalização do exercício profissional, deve conservar a boa guarda, pelo prazo mínimo de três anos a partir da data da emissão de seu parecer, de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
904
Q65375
Quanto à auditoria, julgue os itens de 99 a 107.
O auditor previamente autorizado pela administração da entidade auditada, quando solicitado, por escrito e fundamentadamente, pelos Conselhos Federal e Regionais de Contabilidade, bem como pelos órgãos reguladores e fiscalizadores de atividades específicas, quando o trabalho for realizado em entidades sujeitas ao controle desses organismos, deverá exibir as informações obtidas durante o seu trabalho, incluindo a fase de pré-contratação dos serviços, a documentação, os papéis de trabalho, relatórios e pareceres, de modo a demonstrar que o trabalho foi realizado de acordo com as Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis e demais normas legais aplicáve...
905
Q65373
Quanto à auditoria, julgue os itens de 99 a 107.
Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coligidas pelo auditor, os quais só podem ser preparados de forma manual e constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião.
906
Q65371
Quanto à auditoria, julgue os itens de 99 a 107.
Na realização de uma primeira auditoria externa em uma entidade, o auditor independente deve incluir no planejamento de auditoria: a análise dos saldos de abertura, dos procedimentos contábeis adotados e da uniformidade dos procedimentos contábeis; a identificação de relevantes eventos subseqüentes ao exercício anterior e a revisão dos papéis de trabalho do auditor anterior.
907
Q65368
Quanto à auditoria, julgue os itens de 99 a 107.
Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento.
908
Q65318
Nas perícias contábeis, podem ser elaborados laudos coletivos, ou pelo perito do juízo juntamente com os assistentes técnicos indicados pelas partes, nas perícias judiciais, ou pelo mínimo de três peritos, nas perícias extrajudiciais, como na de avaliação de bens para aumento de capital ou incorporação de empresas. Sendo um trabalho coletivo, pode-se afirmar que no caso de perícia judicial:
909
Q65184
O programa de auditoria
910
Q65096
Acerca de noções de auditoria, julgue os itens subseqüentes.
Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente corretas.
911
Q65850
Num exame de uma entidade de previdência privada, obrigatoriamente o auditor necessita do auxílio de um especialista de outra área. Esse profissional é um:
912
Q65848
A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a mesma data do(a)
913
Q65847
Assinale a opção que não corresponde ao fator de risco inerente em estoques.
914
Q65846
Para determinação da suficiência de cobertura de seguros para ativo imobilizado deve-se proceder ao confronto da cobertura da apólice com o valor:
915
Q65845
A determinação da amplitude dos exames necessários à obtenção dos elementos de convicção que sejam válidos para o todo no processo de auditoria é feita com base:
916
Q65843
Os procedimentos relacionados para compor um programa de auditoria são desenhados para:
917
Q65842
O objetivo da revisão pelos pares consiste na:
918
Q65840
O Comitê Administrador do Programa de Revisão Externa de Qualidade é integrado por:
919
Q65838
A auditoria deve ser realizada consoante os Princípios Fundamentais e as Normas Brasileiras de Contabilidade. Na ausência de disposições específicas, o auditor deve:
920
Q65837
Na realização dos serviços de auditoria, a avaliação do controle interno é de fundamental importância para o auditor. Assim sendo, pode-se afirmar que:
921
Q65550
João, servidor responsável pela contabilidade de um órgão do GDF, ao contabilizar os débitos externos (em moeda estrangeira) no balanço patrimonial de seu órgão, converteu os débitos à taxa de câmbio vigente na data da contratação da operação de crédito. Em relatório de auditoria realizada pelo TCDF, Pedro, chefe da equipe de auditoria, apontou tal situação como incorreta, asseverando que o contador deveria converter esses débitos à taxa de câmbio vigente na data da apropriação inicial, consoante o princípio do valor histórico.
Com base nessa situação hipotética e na legislação vigente, julgue os itens que se seguem.
Por força legal, o princípio do valor histórico não se aplica à situação descrita, mas poderia ser...
922
Q65549
João, servidor responsável pela contabilidade de um órgão do GDF, ao contabilizar os débitos externos (em moeda estrangeira) no balanço patrimonial de seu órgão, converteu os débitos à taxa de câmbio vigente na data da contratação da operação de crédito. Em relatório de auditoria realizada pelo TCDF, Pedro, chefe da equipe de auditoria, apontou tal situação como incorreta, asseverando que o contador deveria converter esses débitos à taxa de câmbio vigente na data da apropriação inicial, consoante o princípio do valor histórico.
Com base nessa situação hipotética e na legislação vigente, julgue os itens que se seguem.
Pedro procedeu incorretamente
923
Q65548
João, servidor responsável pela contabilidade de um órgão do GDF, ao contabilizar os débitos externos (em moeda estrangeira) no balanço patrimonial de seu órgão, converteu os débitos à taxa de câmbio vigente na data da contratação da operação de crédito. Em relatório de auditoria realizada pelo TCDF, Pedro, chefe da equipe de auditoria, apontou tal situação como incorreta, asseverando que o contador deveria converter esses débitos à taxa de câmbio vigente na data da apropriação inicial, consoante o princípio do valor histórico.
Com base nessa situação hipotética e na legislação vigente, julgue os itens que se seguem.
João procedeu incorretamente.
924
Q65547
Consoante o manual do TCDF, a auditoria integrada é um conjunto de procedimentos que tem por fim proporcionar uma avaliação objetiva, construtiva, sistemática e independente de evidências, com vistas a identificar, em instituição pública, programa ou atividade de governo, a extensão em que os recursos financeiros, humanos e materiais são geridos, com a devida observância aos princípios da efetividade, eficácia, eficiência e economicidade, e se as atividades referentes à obrigação de prestar contas são desenvolvidas a contento, incluindo o cumprimento legal de normas e regulamentos, naquilo que for aplicável. A auditoria integrada analisa tanto os controles financeiros quanto os gerenciais, incluindo os sistemas e as práticas de informação, além de recomendar melhoramentos onde...
925
Q65545
Consoante o manual do TCDF, a auditoria integrada é um conjunto de procedimentos que tem por fim proporcionar uma avaliação objetiva, construtiva, sistemática e independente de evidências, com vistas a identificar, em instituição pública, programa ou atividade de governo, a extensão em que os recursos financeiros, humanos e materiais são geridos, com a devida observância aos princípios da efetividade, eficácia, eficiência e economicidade, e se as atividades referentes à obrigação de prestar contas são desenvolvidas a contento, incluindo o cumprimento legal de normas e regulamentos, naquilo que for aplicável. A auditoria integrada analisa tanto os controles financeiros quanto os gerenciais, incluindo os sistemas e as práticas de informação, além de recomendar melhoramentos onde...
926
Q65543
Consoante o manual do TCDF, a auditoria integrada é um conjunto de procedimentos que tem por fim proporcionar uma avaliação objetiva, construtiva, sistemática e independente de evidências, com vistas a identificar, em instituição pública, programa ou atividade de governo, a extensão em que os recursos financeiros, humanos e materiais são geridos, com a devida observância aos princípios da efetividade, eficácia, eficiência e economicidade, e se as atividades referentes à obrigação de prestar contas são desenvolvidas a contento, incluindo o cumprimento legal de normas e regulamentos, naquilo que for aplicável. A auditoria integrada analisa tanto os controles financeiros quanto os gerenciais, incluindo os sistemas e as práticas de informação, além de recomendar melhoramentos onde...
927
Q65542
Consoante o manual do TCDF, a auditoria integrada é um conjunto de procedimentos que tem por fim proporcionar uma avaliação objetiva, construtiva, sistemática e independente de evidências, com vistas a identificar, em instituição pública, programa ou atividade de governo, a extensão em que os recursos financeiros, humanos e materiais são geridos, com a devida observância aos princípios da efetividade, eficácia, eficiência e economicidade, e se as atividades referentes à obrigação de prestar contas são desenvolvidas a contento, incluindo o cumprimento legal de normas e regulamentos, naquilo que for aplicável. A auditoria integrada analisa tanto os controles financeiros quanto os gerenciais, incluindo os sistemas e as práticas de informação, além de recomendar melhoramentos onde...
928
Q65541
O noticiário internacional tem divulgado casos de fraudes de proporções astronômicas envolvendo empresas como ERON e WorldCom. Essas fraudes estariam ligadas a mecanismos de manipulação do mercado de ações ou à distribuição fraudulenta de lucros. A intensidade da crise obrigou os especialistas em mercado de ações a rever inúmeros conceitos, haja vista a crise gerada a partir da divulgação de referidos atos de fraude. No Brasil, a Lei das S. A. tem sofrido constantes alterações, de modo a adaptá-la às reais necessidades do mercado. Acerca desse tema, e considerando as regras vigentes no país, julgue os itens abaixo. Considerando que o mercado de títulos e valores mobiliários funciona com base no risco, é lícita a utilização de informação relevante ...
929
Q65539
Acerca de auditoria, julgue os itens que se seguem.
O parecer do auditor independente tem por limite os próprios objetivos da auditoria das demonstrações contábeis, representando garantia de viabilidade futura da entidade ou um tipo de atestado de eficácia da administração na gestão dos negócios.
930
Q65430
Acerca de auditoria, julgue os itens seguintes.
Saldos elevados de dinheiro em caixa não são alvo da atenção da auditoria, já que o trabalho de verificação se dá em época diferente da data de encerramento do período contábil e das demonstrações financeiras.
931
Q65427
Acerca de auditoria, julgue os itens seguintes.
Um ponto de controle importante no trabalho de auditoria é a verificação das conciliações bancária, de contas a receber e de contas a pagar.
932
Q65425
Acerca de auditoria, julgue os itens seguintes.
Eventos subseqüentes ao encerramento contábil que possam afetar de maneira significativa a posição financeira ou patrimonial da empresa devem ser investigados pelo auditor independente e constar do seu programa de trabalho, para as devidas divulgações e considerações.
933
Q65422
Acerca de auditoria, julgue os itens seguintes.
Na auditoria do imobilizado, é importante verificar se as eventuais baixas por venda de bens foram precedidas das autorizações competentes.
934
Q65325
A avaliação dos controles internos é utilizada pelos auditores para prioritariamente:
935
Q65119
Um pedido de confirmação que demonstra a composição dos valores a receber, porém dispensa a resposta do destinatário caso não haja discordâncias, denomina-se:
936
Q65117
Assinale a afirmativa falsa.
937
Q559242
A confirmação, por escrito, de um fornecedor que mantém estoques da empresa auditada em seu poder na data-base do balanço:
938
Q559241
Assinale a opção que contenha demonstrativos divulgados pelas companhias abertas no Brasil e que devem ser, obrigatoriamente, objeto da opinião de auditores independentes, de acordo com a legislação societária.
939
Q67226
Acerca dos controles internos aplicados à prevenção e ao combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo, julgue os itens que se seguem. Nos fundos de investimentos, dada a variedade de estruturas permitidas, existe o risco de uma operação envolver lavagem de dinheiro ou financiamento do terrorismo, o que requer a adoção de procedimentos com vista ao aperfeiçoamento do controle prévio. Assim, recomenda-se que a realização de várias aplicações, com valores muito diferentes e em intervalos regulares de tempo, em contas de investimentos em fundos seja comunicada ao COAF.
940
Q67225
Acerca dos controles internos aplicados à prevenção e ao combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo, julgue os itens que se seguem. Para prevenir a lavagem de dinheiro e o financiamento do terrorismo, é recomendável que as instituições atentem especialmente para operações de investidores não residentes constituídos sob a forma de trusts e sociedades com títulos ao portador.
941
Q67223
Quanto aos diferentes tipos de riscos associados a entidades de previdência complementar, julgue os itens a seguir. Entre os diversos tipos de riscos aos quais as entidades de previdência complementar estão sujeitas, a perda de associados em virtude da demora ou do excesso de exigências para o reconhecimento de um benefício constitui um risco operacional, e a má aplicação dos recursos em ativos de recuperação duvidosa ou de baixo retorno caracteriza um risco financeiro, porque estimula a migração de beneficiários.
942
Q67222
Quanto aos diferentes tipos de riscos associados a entidades de previdência complementar, julgue os itens a seguir. O risco de subscrição de entidade aberta de previdência complementar consiste na possibilidade de ocorrência de perdas compatíveis com as expectativas associadas às bases utilizadas para cálculo de prêmios, contribuições, quotas e provisões técnicas.
943
Q67220
Acerca do processo de controles internos, julgue os itens a seguir. Colegiados constituídos majoritariamente por membros externos à entidade prejudicam os trabalhos do conselho de administração e do comitê de auditoria, uma vez que membros externos são alheios à cultura da organização e interagem pouco com a entidade e seus empregados.
944
Q67218
Acerca do processo de controles internos, julgue os itens a seguir. O monitoramento é um processo de avaliação da qualidade do desempenho dos controles internos ao longo do tempo. Com apoio em serviços de atendimento a usuários ou em ouvidorias, os escalões superiores da administração podem tomar conhecimento de falhas na execução de serviços inerentes às finalidades da entidade e providenciar sua correção ou revisão.
945
Q67216
Com relação a controles internos, julgue o próximo item. Controles internos apropriados são essenciais para assegurar a confiabilidade das informações contábeis. A contabilidade, por sua vez, é indispensável como instrumento de controle administrativo e como fator capaz de orientar adequadamente os usuários das informações.
946
Q67215
No que se refere aos investidores qualificados e não residentes e aos títulos corporativos, julgue os itens subsequentes. O imposto de renda incide regressivamente, até o limite de 10%, sobre os rendimentos decorrentes de investimentos em letra de crédito imobiliário.
947
Q67213
No que se refere aos investidores qualificados e não residentes e aos títulos corporativos, julgue os itens subsequentes. Debêntures podem ser emitidas por bancos múltiplos que tenham carteira de investimento.
948
Q67211
No que se refere aos investidores qualificados e não residentes e aos títulos corporativos, julgue os itens subsequentes. Investidores não residentes são pessoas físicas ou jurídicas, incluindo-se os fundos ou outras entidades de investimento coletivo, com residência, sede ou domicílio no exterior e que investem no Brasil.
949
Q67209
No que se refere aos investidores qualificados e não residentes e aos títulos corporativos, julgue os itens subsequentes. Investidor profissional é considerado investidor qualificado.
950
Q67207
No que se refere aos investidores qualificados e não residentes e aos títulos corporativos, julgue os itens subsequentes. O certificado de recebíveis do agronegócio é um instrumento de captação de recursos destinados a financiar transações do mercado do agronegócio e é emitido com lastro em recebíveis originados, entre outros, de negócios entre produtores rurais, ou suas cooperativas e terceiros.
951
Q67205
No que se refere aos investidores qualificados e não residentes e aos títulos corporativos, julgue os itens subsequentes. Cédula de crédito imobiliário deve ser emitida com garantia real e na forma escritural.
952
Q67204
No que se refere aos investidores qualificados e não residentes e aos títulos corporativos, julgue os itens subsequentes. É permitido por lei que cédula de crédito bancário em favor de instituição domiciliada no exterior seja emitida em moeda estrangeira.
953
Q67202
A rentabilidade da Nota do Tesouro Nacional série B Principal (NTN-B Principal) é composta por uma taxa anual pactuada no momento da compra mais a variação do Índice Nacional de Preços ao Consumidor (INPC). Ao CMN compete definir a política a ser observada na organização e no funcionamento do mercado de valores mobiliários.
954
Q67201
A rentabilidade da Nota do Tesouro Nacional série B Principal (NTN-B Principal) é composta por uma taxa anual pactuada no momento da compra mais a variação do Índice Nacional de Preços ao Consumidor (INPC). É competência do BCB conceder autorizações a instituições financeiras para serem transformadas, fundidas, incorporadas ou encampadas.
955
Q67199
A rentabilidade da Nota do Tesouro Nacional série B Principal (NTN-B Principal) é composta por uma taxa anual pactuada no momento da compra mais a variação do Índice Nacional de Preços ao Consumidor (INPC). À SUSEP compete decretar a intervenção e liquidação extrajudicial de entidade fechada de previdência complementar, bem como nomear interventor ou liquidante.
956
Q67198
A rentabilidade da Nota do Tesouro Nacional série B Principal (NTN-B Principal) é composta por uma taxa anual pactuada no momento da compra mais a variação do Índice Nacional de Preços ao Consumidor (INPC). A CVM tem a responsabilidade de expedir normas para que demonstrações financeiras de emissores de ações sejam auditadas por auditor independente nela registrado.
957
Q67196
A rentabilidade da Nota do Tesouro Nacional série B Principal (NTN-B Principal) é composta por uma taxa anual pactuada no momento da compra mais a variação do Índice Nacional de Preços ao Consumidor (INPC). A PREVIC é responsável por autorizar a movimentação e liberação de bens e valores obrigatoriamente inscritos em garantia das reservas técnicas e do capital vinculado das sociedades seguradoras.
958
Q67195
A respeito dos títulos públicos e do tesouro direto, julgue os itens que se seguem. A rentabilidade da Nota do Tesouro Nacional série B Principal (NTN-B Principal) é composta por uma taxa anual pactuada no momento da compra mais a variação do Índice Nacional de Preços ao Consumidor (INPC).
959
Q67192
A respeito dos títulos públicos e do tesouro direto, julgue os itens que se seguem. A Nota do Tesouro Nacional série F (NTN-F) é um título com rentabilidade prefixada pela taxa interna de retorno (TIR) do fluxo de pagamentos dos cupons de juros e do deságio ou ágio sobre o valor nominal do título.
960
Q67189
A respeito dos títulos públicos e do tesouro direto, julgue os itens que se seguem. O Tesouro Direto é um programa do Tesouro Nacional desenvolvido em parceria com a BMF&F BOVESPA para a venda de títulos públicos federais, por meio da Internet, tanto para pessoas físicas quanto para pessoas jurídicas.
961
Q67186
A respeito dos títulos públicos e do tesouro direto, julgue os itens que se seguem. A NTN-B paga ao investidor juros semestrais prefixados, que sofrem a incidência do imposto de renda.
962
Q67183
A respeito dos títulos públicos e do tesouro direto, julgue os itens que se seguem. Na LTN, assim como na LFT, o investidor recebe o rendimento apenas na data de vencimento do título, sendo determinada a rentabilidade da LTN pelo deságio do título e a da LFT pela variação da taxa do sistema especial de liquidação e de custódia (SELIC) diária registrada entre a data de liquidação da compra e a data de vencimento do título, acrescida, se houver, de ágio ou deságio no momento da compra.
963
Q67181
No que concerne às características formais dos derivativos, julgue os itens seguintes. No modelo europeu, a opção de compra poderá ser exercida a qualquer momento, desde que antes da data de vencimento.
964
Q67179
No que concerne às características formais dos derivativos, julgue os itens seguintes. Os contratos de swap consistem em acordos entre duas partes para a troca de risco de uma posição ativa (credora) ou de uma posição passiva (devedora), em data futura, conforme critérios preestabelecidos pelas bolsas de valores e com ajustes diários.
965
Q67177
No que concerne às características formais dos derivativos, julgue os itens seguintes. Os contratos a termo são comumente negociados no mercado de balcão e geralmente são liquidados integralmente apenas no vencimento, não havendo a possibilidade de o vendedor sair da posição antes disso.
966
Q67175
No que concerne às características formais dos derivativos, julgue os itens seguintes. A margem de garantia constitui elemento fundamental dos contratos futuros e visa assegurar o cumprimento das obrigações assumidas pelos participantes, que são ajustadas diariamente.
967
Q67172
Os programas de BDR (Brazilian Depositary Receipts) podem ser patrocinados ou não pela companhia aberta, ou assemelhada, emissora dos valores mobiliários objeto do certificado de depósito. Com relação aos programas de BDR patrocinados, julgue os itens a seguir. A aquisição de BDR patrocinado Nível I é exclusiva para investidores qualificados e empregados da empresa patrocinadora ou de outra empresa integrante do mesmo grupo econômico.
968
Q67170
Os programas de BDR (Brazilian Depositary Receipts) podem ser patrocinados ou não pela companhia aberta, ou assemelhada, emissora dos valores mobiliários objeto do certificado de depósito. Com relação aos programas de BDR patrocinados, julgue os itens a seguir. A negociação em mercado de balcão, mesmo não organizado, não é admitida no programa BDR patrocinado Nível III, mas é admitida em bolsa de valores.
969
Q67167
Os programas de BDR (Brazilian Depositary Receipts) podem ser patrocinados ou não pela companhia aberta, ou assemelhada, emissora dos valores mobiliários objeto do certificado de depósito. Com relação aos programas de BDR patrocinados, julgue os itens a seguir. A companhia aberta, ou assemelhada, emissora dos valores mobiliários estará dispensada de registro na Comissão de Valores Mobiliários (CVM) se o programa BDR patrocinado por essa companhia for classificado como de Nível I.
970
Q67165
Os programas de BDR (Brazilian Depositary Receipts) podem ser patrocinados ou não pela companhia aberta, ou assemelhada, emissora dos valores mobiliários objeto do certificado de depósito. Com relação aos programas de BDR patrocinados, julgue os itens a seguir. O registro do programa de BDR patrocinado Nível III será realizado quando a distribuição de valores mobiliários ocorrer unicamente no Brasil.
971
Q67162
Com relação a programas de auditoria em contas do balanço patrimonial e em contas da demonstração do resultado, julgue os itens seguintes. A circularização de fornecedores é um procedimento empregado na auditoria de contas do passivo para confirmar a existência da obrigação.
972
Q67159
Com relação a programas de auditoria em contas do balanço patrimonial e em contas da demonstração do resultado, julgue os itens seguintes. A data de realização da contagem de caixa deve ser definida pelo auditor em comum acordo com a empresa auditada.
973
Q67157
Com relação a programas de auditoria em contas do balanço patrimonial e em contas da demonstração do resultado, julgue os itens seguintes. Procedimentos de auditoria para contas correlatas, como vendas e contas a receber e compras e fornecedores a pagar, são indicados em auditorias destinadas a contas de resultado.
974
Q67154
No que tange ao planejamento de auditoria, julgue os itens subsequentes. No planejamento da auditoria, o auditor independente julga a magnitude das distorções consideradas relevantes para, entre outras finalidades, determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos adicionais de auditoria.
975
Q67152
No que tange ao planejamento de auditoria, julgue os itens subsequentes. O planejamento de uma auditoria inicia-se somente com a concretização do contrato de serviço de auditoria, encerrando-se no momento em que o auditor independente estabelecer que os trabalhos preliminares estejam completos.
976
Q67149
Com referência aos relatórios de auditoria contábil, julgue os itens subsecutivos. Se a evidência obtida pelo auditor for apropriada e suficiente, mas as demonstrações contábeis apresentarem distorções relevantes, o julgamento em relação à disseminação generalizada dos efeitos ou possíveis efeitos dessas distorções definirá se a opinião a ser emitida pelo auditor será adversa ou com ressalva.
977
Q67147
Com referência aos relatórios de auditoria contábil, julgue os itens subsecutivos. A abstenção de opinião é circunstância que exige do auditor uma opinião modificada em relação às demonstrações contábeis da empresa auditada.
978
Q67145
A propósito dos papéis de trabalho do auditor independente, julgue os itens a seguir. Os papéis de trabalho evidenciam que o trabalho realizado pelo auditor está em conformidade com as normas que disciplinam a atividade de auditoria.
979
Q67142
A propósito dos papéis de trabalho do auditor independente, julgue os itens a seguir. As normas brasileiras de contabilidade determinam às firmas de auditoria que a retenção dos respectivos documentos das auditorias realizadas seja feita no período de até cinco anos, contados da data do relatório do auditor. Essas firmas são impedidas de estabelecer políticas próprias para a guarda de seus papéis de trabalho.
980
Q67140
Acerca de amostragem em auditoria, julgue os seguintes itens. Na execução de procedimentos de auditoria, o uso da amostragem se restringe à amostragem estatística, que consiste essencialmente na seleção aleatória dos itens que comporão a amostra.
981
Q67137
Acerca de amostragem em auditoria, julgue os seguintes itens. Uma das vantagens de se estratificar a população no processo de amostragem é reduzir o tamanho da amostra, sem aumentar o risco de amostragem.
982
Q67134
Julgue os próximos itens, que versam sobre fraude e erro. O ceticismo profissional é uma postura que alerta o auditor para a existência de possíveis fraudes na empresa auditada.
983
Q67132
Julgue os próximos itens, que versam sobre fraude e erro. O dever profissional de manter a confidencialidade das informações prestadas pelos clientes isenta o auditor independente da responsabilidade de comunicar às autoridades de supervisão a ocorrência de fraude na empresa auditada.
984
Q67130
No que se refere às técnicas e aos procedimentos de auditoria, julgue os itens seguintes. O exame de registros e documentos com vista à obtenção de evidência de autorização é um exemplo de aplicação do procedimento de auditoria denominado inspeção.
985
Q67128
No que se refere às técnicas e aos procedimentos de auditoria, julgue os itens seguintes. O pedido de confirmação positivo do tipo preto é um procedimento de auditoria em que se requer de terceiros manifestação, formal e imparcial, em relação à sua concordância ou não com os saldos ou valores contábeis apresentados no pedido de confirmação.
986
Q67125
No que se refere às técnicas e aos procedimentos de auditoria, julgue os itens seguintes. Os testes de subavaliação são comumente indicados para itens que compõem os ativos e as despesas; e os testes de superavaliação costumam ser recomendados às contas de passivo e de receitas.
987
Q67122
No que se refere às técnicas e aos procedimentos de auditoria, julgue os itens seguintes. Os procedimentos analíticos fornecem evidências de auditoria acerca da forma como a empresa auditada executa determinado processo ou procedimento.
988
Q67119
Com relação a controle interno, julgue os itens que se seguem. Os testes substantivos são utilizados pelo auditor independente para obter evidências de que o sistema de controle interno estabelecido pela empresa auditada está sendo executado pelos empregados.
989
Q67116
Com relação a controle interno, julgue os itens que se seguem. Na avaliação do sistema de controle interno, o objetivo principal do auditor independente é identificar falhas nesse sistema; se julgar necessário, o auditor pode recomendar ajustes na forma como a empresa auditada atua, visando à proteção do patrimônio.
990
Q67114
Com relação a controle interno, julgue os itens que se seguem. O conluio de funcionários é uma ação que limita a eficácia da segregação de funções como instrumento de controle interno.
991
Q67111
Com relação a controle interno, julgue os itens que se seguem. A época em que devem ser realizados os procedimentos de auditoria é determinada a partir da avaliação do sistema de controle interno da empresa auditada.
992
Q67109
Julgue o próximo item, relativo à auditoria de compliance. A finalidade da auditoria de compliance é averiguar se as atividades da instituição auditada estão de acordo com as regras e os regulamentos que as disciplinam.
993
Q67094
O auditor, no processo de avaliação de risco da entidade, deve buscar entender se a entidade tem processo para os casos listados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.
994
Q67091
O procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e na correção de distorções relevantes no nível de afirmações, é denominado
995
Q67088
A respeito da evidência de auditoria, assinale a afirmativa incorreta.
996
Q67086
Estão fora da abrangência da jurisdição do Tribunal de Contas do Estado do Maranhão
997
Q67083
Sobre as atribuições da Auditoria Geral do Estado do Maranhão, analise as afirmativas a seguir.
I. Fiscalizar a regularidade dos atos de que resultem a arrecadação e o recolhimento das receitas, a realização da despesa em todas as suas fases, bem como o nascimento, a modificação ou a extinção de direitos e obrigações do Estado.
II. Realizar auditorias em órgãos e entidades do Estado ou por ele controlados, registrando eventuais desvios no cumprimento da legislação e recomendando medidas necessárias para a regularização das situações constatadas.
III. Prestar assistência aos órgãos auditados visando à correção de irregularidades e o aprimoramento de métodos para o cumprimento de normas.
Assinale:
998
Q67081
As alternativas a seguir apresentam exemplos de método utilizado pelo auditor para selecionar amostras, à exceção de uma. Assinale-a.
999
Q67079
Assinale a alternativa que apresenta uma finalidade do controle interno.
1000
Q67076
Assinale a alternativa que indica a auditoria que, com a finalidade de aperfeiçoar a gestão pública, promove o exame independente e objetivo da economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais.
1001
Q67074
Assinale a alternativa que completa corretamente a lacuna do fragmento a seguir
As informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião define _____.
1002
Q67071
A determinação da materialidade para o planejamento envolve o exercício de julgamento profissional. Aplica-se frequentemente uma porcentagem a um referencial selecionado como ponto de partida para determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo. Os fatores que podem afetar a identificação de referencial apropriado incluem
1003
Q67068
O auditor, ao realizar uma auditoria, exerce julgamento sobre a magnitude das distorções que são consideradas relevantes. Esses julgamentos fornecem a base para
1004
Q67065
Exemplos de políticas e de procedimentos que uma entidade pode implementar para auxiliar na prevenção e detecção de não conformidade com leis e regulamentos estão listados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.
1005
Q67063
Assinale a alternativa que indica a finalidade para a qual é usada a documentação de auditoria.
1006
Q67060
A respeito da Auditoria Independente, analise as afirmativas a seguir.
I. A opinião do auditor expressa se as demonstrações contábeis estão apresentadas adequadamente, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro.
II. A auditoria conduzida em conformidade com as normas de auditoria e as exigências éticas relevantes capacita o auditor a formar opinião sobre as demonstrações contábeis.
III. A auditoria em conformidade com as normas de auditoria é conduzida com base na premissa de que a administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança têm conhecimento de certas responsabilidades que são fundamentais para a condução da auditoria.
Assinale:
1007
Q67057
Evilásio sempre trabalhou sem vínculo formal, realizando tarefas eventuais para pessoas naturais e pessoas jurídicas. Com o passar dos anos, os males do trabalho desgastante diminuíram sua capacidade de suportar longas jornadas, impedindo a assunção de tarefas que efetuava corriqueiramente.
Com base nas normas constitucionais, diante da necessidade premente de sobrevivência, deve o Estado ampará-lo, conferindo-lhe remuneração, diante da proteção, como direito social à
1008
Q66596
Acerca de auditoria interna, julgue o item abaixo. Os serviços de auditoria interna, estabelecidos dentro dos órgãos e instituições governamentais, são, na maior medida possível, no âmbito de sua respectiva estrutura, independentes nos aspectos funcionais e de organização.
1009
Q66594
A respeito do relatório de auditoria e da amostragem estatística, julgue os itens seguintes. Na estrutura do relatório de auditoria, o tópico metodologia, que trata das descrições das técnicas empregadas, deverá constar das considerações finais.
1010
Q66591
A respeito do relatório de auditoria e da amostragem estatística, julgue os itens seguintes. Embora a amostra seja selecionada cientificamente e o emprego da amostragem estatística seja recomendável quando os itens da população apresentem características homogêneas, permanece a possibilidade de a conclusão obtida com base na amostragem ser diferente daquela que seria conseguida se 100% da população fosse examinada pelo mesmo procedimento de auditoria.