Questões sobre Geral

A Lei Sarbanes-Oxley (SOX) passou a vigorar em 2002 como consequência das fraudes e escândalos contábeis nos Estados Unidos.

Essa lei se aplica às sociedades empresárias

  • A. que seguem os princípios definidos pelo International Accounting Standards Board (IASB).
  • B. com ações registradas na Securities and Exchange Comission (SEC).
  • C. que tem sua sede nos Estados Unidos.
  • D. que foram notificadas pelo governo americano.
  • E. que foram fundadas nos Estados Unidos.
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Auditoria - Geral - Fundação Getúlio Vargas (FGV) - 2017 - ALERJ/RJ - Especialista Legislativo

a avaliação de sistemas de controle interno concebidos a partir da Estrutura Integrada proposta pelo Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), a análise sobre as iniciativas da organização para que as pessoas assumam responsabilidade por suas funções de controle interno na busca por objetivos está relacionada ao componente:
  • A. avaliação de riscos;
  • B. atividades de controle;
  • C. ambiente de controle;
  • D. fixação de objetivos;
  • E. monitoramento.
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A auditoria é uma revisão das demonstrações financeiras, sistema financeiro, registros, transações e operações de uma entidade ou de um projeto, efetuada por contadores, com a finalidade de assegurar a fidelidade dos registros e proporcionar credibilidade às demonstrações financeiras e outros relatórios da administração. As auditorias geralmente são divididas em três grupos: auditoria financeira; de cumprimento e operacional. Defina auditoria operacional:
  • A. É fazer com que o auditor expresse uma opinião sobre se as demonstrações financeiras estão razoavelmente apresentadas de acordo com os princípios de contabilidade geralmente aceitos.
  • B. Engloba a revisão, comprovação e avaliação dos controles e procedimentos operacionais de uma entidade.
  • C. É um exame mais amplo da administração, recursos técnicos e desempenho de uma organização. O propósito desta auditoria é medir o grau em que as atividades da entidade estão alcançando seus objetivos.
  • D. Nenhuma das alternativas.
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A atitude de ceticismo profissional refere-se à maneira pela qual o auditor independente avalia criticamente, de forma mentalmente questionadora, a validade da evidência obtida e mantém-se alerta para qualquer evidência que contradiga ou ponha em dúvida a confiabilidade de documentos ou representações da parte responsável. A partir dessa informação, assinale a opção que corresponde à realidade de auditoria quanto ao ceticismo profissional.
  • A. As situações que o auditor deve observar com cuidado mais apurado não incluem aquelas que possam indicar possíveis fraudes, pois tais situações ensejam a instauração de inquérito policial.
  • B. O auditor deve planejar e executar a auditoria com ceticismo profissional, mantendo-se alerta para circunstâncias que causem distorções relevantes nas demonstrações financeiras.
  • C. O ceticismo profissional inclui executar a auditoria com máximo zelo, o que não obriga a considerar evidências de auditoria que contradigam outras evidências obtidas.
  • D. Informações que coloquem em dúvida a confiabilidade dos documentos e respostas às indagações a ser usadas como evidências de auditoria em exame são fatos para a análise das futuras auditorias.
  • E. Circunstâncias que gerem a necessidade de outros procedimentos de auditoria, que não estejam previstos nos padrões profissionais, não correspondem a possíveis alertas no que se refere a ceticismo profissional.
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Auditoria - Geral - COPEVE/ UFAL - 2017 - Prefeitura de Maceió - AL - Analista de Controle Interno

A Declaração de Lima possui todas as metas e questões relacionadas à auditoria governamental, tendo como principal objetivo exigir uma auditoria governamental independente. De acordo com essa declaração, dadas as afirmativas,

I. A pré-auditoria é um tipo de avaliação de atividades administrativas ou financeiras realizada antes da ocorrência do fato, sendo eficaz quando garantir a gestão adequada de recursos públicos confiados ao Estado.

II. A pós-auditoria realizada por uma Entidade Fiscalizadora Superior enfatiza a responsabilidade dos responsáveis pela gestão financeira, fiscal e patrimonial.

III. A pós-auditoria é uma tarefa indispensável de todas as Entidades Fiscalizadoras Superiores, a despeito do fato de ela realizar pré-auditorias ou não.

verifica-se que está(ão) correta(s)

  • A. I, apenas.
  • B. II, apenas.
  • C. I e III, apenas.
  • D. II e III, apenas.
  • E. I, II e III.
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Quanto à natureza, as Auditorias classificam-se em
  • A. Auditorias de Regularidade e Auditorias Operacionais.
  • B. Auditorias de Verificação e Auditorias Sistêmicas.
  • C. Auditorias de Avaliação da Gestão e Auditorias Contábeis.
  • D. Auditorias de Acompanhamento da Gestão e Auditorias Especiais.
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Quanto à auditoria, julgue os itens de 79 a 92. Para confrontar os dados sobre os profissionais em débito com o Conselho com as informações dos próprios associados, pode-se utilizar a técnica da confirmação. Recomenda-se que sejam selecionados os associados com maiores débitos e com pendências há mais tempo.
  • C. Certo
  • E. Errado
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Acerca dos princípios de controle e auditoria, analise as afirmativas a seguir, marque V para as verdadeiras e F para as falsas.

( ) Controle interno e externo e auditoria interna e externa se assemelham, pois possuem atividades e propósitos idênticos.

( ) O controle externo do Executivo é exercido exclusivamente pelo Tribunal de Contas.

( ) Os órgãos da administração direta devem manter sistema próprio de controles internos.

( ) Ao Poder Legislativo é facultado manter ou não sistemas de controle interno.

A sequência está correta em

  • A. V, V, F, V.
  • B. F, V, V, F.
  • C. V, F, F, V.
  • D. F, F, V, F.
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Com relação aos conceitos gerais de auditoria e aos papéis utilizados na sua execução, julgue os itens seguintes. Embora as técnicas de trabalho das auditorias interna e externa não apresentem diferenças fundamentais, a auditoria interna goza de maior credibilidade perante os usuários do campo externo da empresa, por conhecer melhor a situação desta e por dispor de informações mais detalhadas. Em compensação, a auditoria externa está mais habilitada a perceber as ineficiências de ordem administrativa e operacional.
  • C. Certo
  • E. Errado
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Com relação aos conceitos gerais de auditoria e aos papéis utilizados na sua execução, julgue os itens seguintes. Como regra geral, os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor. A seu critério, partes ou excertos desses papéis podem ser postos à disposição do auditado, que deve autorizar formalmente, salvo em situações legais específicas, a sua entrega a terceiros.
  • C. Certo
  • E. Errado
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