Questões de Auditoria da CETRO

Adulteração de documentos, desconhecimentos ou má interpretação de fatos.

Desconhecimento, desatenção e manipulação de transações.

Atos involuntários de omissão, desatenção, desconhecimento e manipulação de transações.

Atos voluntários de omissão, manipulação de transação e adulteração de registros.

Desatenção, desconhecimento, atos voluntários de omissão ou má interpretação de fatos.

O cliente entrou em falência em função da fábrica ter sido inundada em jan/2004.

A sociedade perdeu um processo em jan/2004, cujo valor não estava provisionado nas demonstrações contábeis do exercício de 2003.

O maior acionista da sociedade decidiu vender suas ações a um grupo de empresa em jan/2004.

O governo decidiu desvalorizar o real em 60% em relação ao dólar em jan/2004.

Parecer favorável em processo fiscal em jan/2004.

se a documentação é genuína, adequada às circunstâncias; se há correlação entre a data do documento e o registro contábil; e se a transação foi autorizada em conformidade com as normas de controle interno.

se as obrigações da sociedade para com terceiros são reais e se sua liquidação está sendo efetuada de acordo com a política financeira da empresa.

se o ativo e o passivo estão corretamente avaliados, se as partidas da demonstração de resultado são bem aferidas.

se a empresa é realmente proprietária e possui título reconhecido do ativo, que o passivo declarado corresponde realmente à empresa.

os negócios, qualidade da administração, saldos das contas e volume das transações.

os negócios, avaliação dos controles internos e situação econômica da empresa.

transações com partes relacionadas, qualidade da administração e saldos das contas.

transações com partes relacionadas, os negócios e qualidade da administração.

avaliação dos controles internos, saldo das contas e volume das transações.

exigência de que todos os pagamentos sejam efetuados somente por uma pessoa.

separação do trabalho de manuseio de disponibilidades da função de registros.

exigência de que todos os pagamentos sejam efetuados em dinheiro.

exigência de que todos os recebimentos em cheques sejam descontados no mesmo dia.

integração das atividades de pagamentos e recebimentos de modo que somente uma pessoa detenha os controles necessários, a fim de evitar fraudes e erros.