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Questões de Auditoria da CESGRANRIO

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Listagem de Questões de Auditoria da CESGRANRIO

#Questão 970813 - Auditoria, , CESGRANRIO, 2022, CFC, Auditor Independente - Previc

Os planos de benefícios de caráter previdenciário administrados por entidade fechada de previdência complementar deverão ser objeto de inscrição específica no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica - CNPJ, conforme regulamentação da Secretaria da Receita Federal do Brasil.

Sobre o CNPJ por plano de benefício, verifica-se que na implementação da inscrição no CNPJ

A) é conferida personalidade jurídica própria aos planos de benefícios.

B) é vedada a reprecificação dos ativos e passivos do plano de benefício.

C) é desnecessário a entidade respeitar a segregação de ativos dos planos de benefícios.

D) é permitida a alteração do resultado individual do plano ou do consolidado da entidade.

E) é permitida a mudança nos critérios de precificação da entidade.

#Questão 970815 - Auditoria, Auditoria Independente (Externa), CESGRANRIO, 2022, CFC, Auditor Independente - Previc

Em relação à auditoria independente de um fundo de pensão, considerando-se as normas específicas da Previc, tem-se regulamentada a substituição periódica do auditor independente por meio da Resolução CNPC nº 44, de 2021.

Dessa forma, de acordo com essa Resolução, as entidades de auditoria devem

A) considerar que o retorno do responsável técnico, do diretor, do gerente e de qualquer outro integrante com função de gerência da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria, somente poderá ocorrer após decorridos cinco exercícios sociais contados a partir da data de sua substituição.

B) considerar que a contagem de prazo para a substituição do responsável técnico, do diretor, do gerente e de qualquer outro integrante com função de gerência da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria independente inicia-se a partir da penúltima substituição.

C) considerar que a contagem de prazo para a substituição do responsável técnico, do diretor, do gerente e de qualquer outro integrante com função de gerência da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria independente não é necessário ser feita.

D) promover, em no máximo seis exercícios sociais consecutivos, a substituição do responsável técnico, do diretor, do gerente e de qualquer outro integrante com função de gerência da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria independente.

E) promover, em no máximo cinco exercícios sociais consecutivos, a substituição do responsável técnico, do diretor, do gerente e de qualquer outro integrante com função de gerência da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria independente.

#Questão 970816 - Auditoria, , CESGRANRIO, 2022, CFC, Auditor Independente - Previc

As entidades fechadas de previdência complementar, para obterem a identificação e o cadastramento dos planos de benefícios no Cadastro Nacional de Planos de Benefícios e no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica, assim como para a operacionalização da independência patrimonial de cada plano de benefícios de caráter previdenciário por elas administrado, devem observar que:

A) a solidariedade entre patrocinadores ou entre instituidores com relação aos respectivos planos de benefícios é admissível, desde que expressamente prevista no convênio de adesão.

B) a solidariedade entre patrocinadores ou entre instituidores com relação aos respectivos planos de benefícios não é admissível, mesmo que expressamente prevista no convênio de adesão.

C) os recursos de um plano de benefícios podem responder por obrigações de outro plano de benefícios ou por obrigações da entidade que o administra.

D) cada plano de benefícios terá identidade própria e individualizada quanto aos aspectos regulamentares, cadastrais, atuariais e administrativos, porém não precisa manter independência patrimonial em relação aos demais planos administrados pela EFPC.

E) cada plano de benefícios terá identidade própria e individualizada quanto aos aspectos regulamentares, cadastrais, atuariais, administrativos, contábeis e de investimentos, porém não precisa manter independência patrimonial em relação à entidade que o administra.

#Questão 970817 - Auditoria, , CESGRANRIO, 2022, CFC, Auditor Independente - Previc

Um auditor de um fundo de pensão, ao verificar a conformidade da política de investimentos da entidade em relação à nova Resolução CMN 4.994, de 24 de março de 2022, observa alguns itens relevantes das políticas de investimentos dos planos de benefícios pertencentes à entidade.

Nesse sentido, a política de investimento de cada plano de benefício de uma Entidade Fechada de Previdência Complementar (EFPC) deve

A) ser elaborada pelo conselho fiscal e aprovada pela diretoria executiva da EFPC, durante o exercício a que se referir, por plano de benefício.

B) conter justificativa para negociação de ativos financeiros de renda fixa nas operações de compra ou de venda realizadas fora do valor de mercado.

C) observar a regulamentação da Comissão de Valores Mobiliários (CVM), na elaboração, na revisão e nas informações constantes na política.

D) adotar, preferencialmente, uma política generalista para os diversos perfis de investimento de cada plano de benefício.

E) fazer constar informações acerca de operações realizadas com ativos financeiros ligados à patrocinadora e demais empresas ligadas ao seu grupo econômico.

#Questão 970818 - Auditoria, Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria, CESGRANRIO, 2022, CFC, Auditor Independente - Previc

O especialista do auditor é uma pessoa ou organização com especialização em área que não contabilidade ou auditoria, contratado pelo auditor, cujo trabalho nessa área é utilizado pelo auditor para ajudá-lo a obter evidência de auditoria suficiente e apropriada. Um exemplo bastante comum no Brasil é a utilização de atuário pela administração de uma seguradora ou de um fundo de pensão para estimar certas provisões.

CONSELHO FEDERAL DE CONTABILIDADE. Resolução nº 1.230, de 2009,

aprova a NBC TA 620: Utilização do Trabalho de Especialistas.

Na avaliação da adequação do trabalho do atuário, em relação às suas constatações e conclusões, o auditor promove procedimentos específicos, de acordo com NBC TA 620, de 2009, que incluem:

A) indagações ao atuário, procedimentos de corroboração e discussão do relatório do atuário com a administração.

discussão com outro auditor independente, quando as constatações ou conclusões do atuário não são consistentes com outras evidências de auditoria.

C) discussão com outro especialista, que não precisa ser um especialista em ciências atuariais, quando as constatações ou conclusões do atuário não são consistentes com outras evidências de auditoria.

D) revisão dos papéis de trabalho do auditor, juntamente com os relatórios para confrontar com as conclusões do atuário.

E) revisão dos papéis de trabalho de outros auditores não pertencentes a mesma firma, para confrontar com as conclusões do atuário.

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