Questões de Auditoria do ano 2018

#Questão 727020 - Auditoria, Auditoria Interna, CESPE / CEBRASPE, 2018, Secretaria da Fazenda do Estado - RS (SEFAZ/RS), Auditor do Estado

Julgue os itens a seguir, acerca de fraudes e erros nas organizações.

I Todos os empregados devem ser igualmente supervisionados, mas deve-se dedicar especial atenção àqueles que possuem pouco conhecimento, pouca aptidão para o cargo ocupado e que não aceitam assumir responsabilidades extras.

II Processos e controles automáticos descartam o erro não intencional e, por isso, evitam a fraude.

III A escolha ou mudança nas políticas contábeis da entidade, em especial aquelas subjetivas e em transações complexas, pode indicar fraude nas informações financeiras.

IV A incorporação de elementos de imprevisibilidade na seleção dos procedimentos de auditoria ajuda a reduzir fraudes.

Estão certos apenas os itens

#Questão 727021 - Auditoria, Auditoria Interna, CESPE / CEBRASPE, 2018, Secretaria da Fazenda do Estado - RS (SEFAZ/RS), Auditor do Estado

#Questão 727022 - Auditoria, Auditoria Interna, FUNDEP, 2018, Companhia de Desenvolvimento Econômico de Minas Gerais - MG (CODEMIG/MG), Analista de Compliance

Em análise dos processos de compra, a Auditoria Interna de uma empresa descobriu que um mesmo item foi adquirido nas seguintes situações:

Considere que um compliance officer recebeu esse relatório e identificou a necessidade de outros três procedimentos.

Assinale a alternativa que apresenta a conduta que não geraria benefício para a empresa nem reduziria o risco envolvido no processo.

A) Uma vez certificada a fraude, desligar imediatamente o comprador, conforme previsto no Código de Ética e de Conduta, bem como impedir que futuras compras sejam feitas desse fornecedor.

B) Implementar um relatório que aponte as variações de preços entre produtos idênticos adquiridos pela empresa, destacando as compras que variaram mais que 20%. Mesmo que tais compras tenham sido aprovadas em instância superior, exigir explicações sobre o porquê de tal variação.

C) Chamar o representante da Comercial Fantasma até o escritório e solicitar a ele que esclareça a apresentação de preços de R$ 30 e R$ 500 para o mesmo produto, ainda mais considerando que a compra com maior preço foi uma compra normal, e a de maior valor foi uma compra urgente. Caso seja confirmada a fraude, por medo de perder o cliente, esse representante contará o que aconteceu nessas duas transações.

D) Instruir o Setor de Compras para que, a partir desse momento, sejam exigidas aprovações por instâncias superiores toda vez que o preço oferecido for superior a 10% do valor da compra anterior. Esse procedimento possibilitará maior segurança e garantirá que os preços dos itens comprados mantenham coerência, pelo menos, desde sua última compra.

#Questão 727023 - Auditoria, Auditoria Interna, CESPE / CEBRASPE, 2018, Controladoria Geral do Município - PB (CGM/PB), Auditor Municipal de Controle Interno

#Questão 727024 - Auditoria, Auditoria Interna, FGV, 2018, Câmara de Salvador - BA, Analista Legislativo Municipal

Nos trabalhos de auditoria interna, para que haja independência organizacional, o executivo chefe de auditoria deve reportar-se a um nível dentro da organização que permita à atividade de auditoria interna cumprir suas responsabilidades.

A independência dentro da organização se alcança de forma efetiva quando o executivo chefe de auditoria se reporta funcionalmente ao Conselho de Administração.

Nesse contexto, dos exemplos de reporte funcional do executivo chefe da auditoria ao Conselho de Administração, o que poderia prejudicar a independência dentro da organização é a aprovação do(a):

A) estatuto de auditoria interna;

B) escopo da auditoria interna;

C) planejamento de auditoria baseado em riscos;

D) orçamento de auditoria e do plano de recursos;

E) remuneração do executivo chefe de auditoria.

Questões de Auditoria do ano 2018

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