Questões de Auditoria do ano 2018

O auditor responde por suas ações na execução dos trabalhos de auditoria. Não está entre as atribuições do auditor, na execução do seu trabalho,
  • A. aplicar o máximo de cuidado e zelo na realização do seu trabalho, estendidos a suas conclusões.
  • B. fornecer opinião imparcial sobre as demonstrações contábeis.
  • C. objetivar precipuamente o exame das demonstrações contábeis efetuado e a identificação de fraudes.
  • D. demonstrar em que medida as distorções por fraude ou erro afetam de forma relevante as demonstrações contábeis, se em seu parecer não conste ressalva específica.
  • E. conduzir seus exames atendendo às Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis.
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O parecer do auditor independente deve ser claro e expressar objetivamente se as demonstrações contábeis auditadas, em todos os aspectos relevantes, na opinião do auditor, estão ou não adequadamente representadas. Nas demonstrações contábeis de determinada instituição financeira consta a provisão para devedores duvidosos, porém em montante tal que não representa a real inadimplência dos clientes. No parecer dos auditores consta o seguinte parágrafo: “Em nossa opini o, exceto quanto aos efeitos da insuficiência de provisão para créditos de liquidação duvidosa comentada no parágrafo 3º, as demonstra ões contábeis...”. Essa express o é empregada em pareceres
  • A. sem ressalva.
  • B. com ressalva.
  • C. adverso.
  • D. com abstenção de opinião.
  • E. mistos, com ressalva e adverso.
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A documentação de auditoria serve de base para a formação da opinião do auditor, bem como de evidência de que a auditoria foi planejada e executada em concordância com as normas legais e regulamentares. A documentação de auditoria serve, ainda, para várias finalidades adicionais, que incluem, entre outras,
  • A. permitir que a equipe de trabalho não seja responsabilizada por seu trabalho.
  • B. manter um registro de assuntos de importância para auditorias passadas.
  • C. permitir a condução de inspeções ou perícias internas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis.
  • D. desenvolver uma metodologia de armazenamento, em forma física ou eletrônica, o qual contém os registros que constituem a documentação de trabalho específico.
  • E. assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria e no cumprimento de suas responsabilidades de revisão.
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Qual é a análise que objetiva avaliar o aumento ou a diminuição dos valores que expressam os elementos patrimoniais ou do resultado, em uma determinada série histórica de exercícios?
  • A. Horizontal.
  • B. Vertical.
  • C. Operacional.
  • D. Financeira.
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A maior parte do trabalho do auditor para formar sua opinião consiste na obtenção e avaliação da evidência de auditoria, que é obtida por meio de procedimentos de auditoria.

A esse respeito, numere a COLUNA II de acordo com a COLUNA I, fazendo a relação entre os procedimentos de auditoria e seus objetivos, conforme prescrito pela NBCT TA 500.

COLUNA I

1. Inspeção

2. Indagação

3. Confirmação externa

COLUNA II

( ) Fornecer evidências de auditoria que podem conter informações significativamente divergentes daquelas já obtidas, por exemplo, informações referentes à possibilidade de a administração burlar os controles.

( ) Fornecer evidências de auditoria a respeito da ausência de certas condições, por exemplo, a ausência de acordo paralelo (side agreement) que possa influenciar o reconhecimento da receita.

( ) Fornecer evidências de auditoria com graus variáveis de confiabilidade, dependendo de sua natureza e fonte e, no caso de registros internos e documentos, da eficácia dos controles sobre a sua produção.

Assinale a sequência CORRETA.

  • A. 1 2 3
  • B. 3 2 1
  • C. 2 3 1
  • D. 2 1 3
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Para determinar se é apropriado usar evidência de auditoria da efetividade operacional dos controles obtida em auditorias anteriores e, caso afirmativo, a duração do período de tempo que pode decorrer antes de testar novamente o controle, o auditor deve considerar os seguintes aspectos, EXCETO:
  • A. A efetividade dos outros elementos de controle interno, incluindo o ambiente de controle, os controles de monitoramento da entidade e o seu processo de avaliação de risco.
  • B. A efetividade dos controles gerais de Tecnologia da Informação da entidade e os riscos decorrentes das características do controle, incluindo se ele é manual ou automatizado.
  • C. Os riscos de distorção relevante e a extensão da confiança no controle, bem como a possibilidade de a falta de alteração em um controle oferecer risco devido às mudanças de circunstâncias.
  • D. A efetividade do controle e sua aplicação, incluindo a natureza e extensão de desvios na aplicação do controle observados nas auditorias anteriores, caso tenha havido mudanças de pessoal.
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Analise as afirmativas a seguir relativas à obrigação de o auditor determinar a materialidade para a execução da auditoria com o objetivo de avaliar os riscos de distorções relevantes e determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos adicionais de auditoria.

I. A materialidade para execução da auditoria é fixada para reduzir a um nível adequadamente baixo a probabilidade de que as distorções não corrigidas e não detectadas em conjunto nas demonstrações contábeis excedam a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo.

II. A materialidade para execução da auditoria relacionada a um nível de materialidade determinado para classe específica de transações é fixada para reduzir a um nível adequadamente baixo a probabilidade de que as distorções não corrigidas e não detectadas em conjunto nessa classe específica de transações excedam o nível de materialidade para essa classe específica de transações.

III. A determinação de materialidade para execução de testes é um cálculo mecânico simples e não envolve o exercício de julgamento profissional. Tal determinação não se limita às expectativas do auditor, deve resultar de uma análise realizada (pelo auditor) na entidade, com o objetivo de estimar o risco a partir da natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores.

Estão corretas as afirmativas:

  • A. I e II, apenas.
  • B. I e III, apenas.
  • C. II e III, apenas.
  • D. I, II e III.
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O registro, no livro Diário, de uma operação que altera o patrimônio de uma entidade representa um lançamento contábil e é chamado de “partida de Diário”. Universalmente, tais registros são feitos utilizando-se o método das partidas dobradas. Acerca da escrituração contábil, é correto afirmar que o lançamento contábil de
  • A. 1ª fórmula é aquele que envolve uma única conta a débito e uma única conta a crédito.
  • B. 2ª fórmula é aquele que envolve dois registros contábeis, sendo um débito e um crédito.
  • C. 3ª fórmula é aquele que envolve três registros contábeis a débito, seguidos de três registros contábeis a crédito.
  • D. 4ª fórmula é aquele aplicável, exclusivamente, às rotinas mensais de apuração e de encerramento do resultado exercício.
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Julgue os itens a seguir, relativos aos trabalhos de auditoria e perícia. Na definição do tamanho da amostra que o auditor utilizará para formar sua opinião sobre as demonstrações contábeis da auditada, quanto maior for o valor da distorção esperada na população analisada, maior deverá ser o tamanho da amostra.
  • C. Certo
  • E. Errado
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Julgue os itens a seguir, relativos aos trabalhos de auditoria e perícia. Devido à necessidade de emissão de laudo imparcial, o perito-assistente está impedido, em qualquer hipótese, de manter contato com o advogado do contratante.
  • C. Certo
  • E. Errado
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