Questões sobre Auditoria Interna

Auditoria - Auditoria Interna - INSTITUTO AOCP - 2020 - Prefeitura de Cariacica - ES - Fiscal de Tributos Municipais

As ameaças à independência do auditor podem ser criadas por ampla gama de relações e circunstâncias. A ameaça de que o auditor não avaliará apropriadamente os resultados de julgamento dado ou serviço prestado anteriormente por ele, ou por outra pessoa da firma dele, em que o auditor confiará para formar um julgamento como parte da prestação do serviço atual refere-se
    A) ao interesse próprio.
    B) à familiaridade.
    C) à intimidação.
    D) à autorrevisão.
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Determinado trabalho de um auditor consiste em examinar as demonstrações contábeis e outros relatórios financeiros, com o objetivo de expressar sua opinião, materializada em relatório de auditoria, acerca da adequação desses demonstrativos em relação aos princípios de contabilidade. Nesse caso, o trabalho realizado pelo auditor denomina-se auditoria
  • A. contábil.
  • B. de regularidade.
  • C. de cumprimento legal.
  • D. operacional.
  • E. patrimonial.
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Apesar de atuar internamente em uma empresa, o trabalho do auditor interno deve ser realizado com independência.

Uma das características do trabalho do auditor interno que asseguram a sua independência é a vedação à(ao)

  • A. realização de grande volume de testes.
  • B. verificação da necessidade de novas normas internas.
  • C. execução de auditoria nas demonstrações contábeis.
  • D. desenvolvimento de atividades que possa vir a examinar.
  • E. vínculo empregatício na empresa em que atua.
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O documento Normas Internacionais para a Prática Profissional da Auditoria Interna, editado pelo Institute of Internal Auditors (IIA), aborda as normas e os requerimentos aplicáveis à realização dos serviços de assurance e de consultoria.

Acerca desses serviços, esse documento estabelece que

  • A. a identificação do risco aceito pela administração pode ser feita somente por meio de um trabalho de avaliação (assurance).
  • B. a natureza de assurances fornecidas a partes externas à organização não deve ser definida no estatuto da auditoria interna.
  • C. a natureza dos serviços de consultoria não deve ser definida no estatuto de auditoria interna.
  • D. os auditores internos podem prestar serviços de consultoria relativos às operações pelas quais tenham sido responsáveis anteriormente.
  • E. os procedimentos de avaliação (assurance), realizados com o zelo profissional devido, asseguram que todos os riscos significativos sejam identificados.
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Um auditor interno, ao realizar seu trabalho, tomou conhecimento de que um colega que atua na atividade examinada estava apropriando-se de numerário da empresa para cobrir uma dívida familiar de grande vulto. Ao conversar com o colega, este se comprometeu a repor os recursos até o final do exercício. Em consideração aos anos de amizade dos dois e ao comprometimento do colega em restituir o dinheiro, o auditor não reportou o fato no relatório apresentado sobre as atividades, objeto da revisão.

Essa postura do auditor fere o princípio da

  • A. confidencialidade
  • B. imparcialidade
  • C. objetividade
  • D. integridade
  • E. prudência
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Umas das necessidades para assegurar o cumprimento dos objetivos do controle interno é o monitoramento contínuo do sistema de controle adotado. Em relação ao controle interno, considere os seguintes itens de verificação:

I - A organização demonstra ter comprometimento com a integridade e os valores.

II - A organização seleciona e desenvolve atividades gerais de controle sobre a tecnologia para apoiar a realização dos objetivos.

III - As verifi cações internas protegem adequadamente os ativos da entidade contra fraudes.

IV - O potencial para fraude é considerado na avaliação dos riscos à realização dos objetivos da entidade.

V - Os controles contábeis asseguram o correto registro das transações financeiras.

Os itens de verificação que se referem a atividades típicas de monitoramento são, APENAS, as de números

  • A. I e II
  • B. II e III
  • C. II e IV
  • D. III e V
  • E. IV e V
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Ao finalizar um trabalho de auditoria, um auditor interno iniciou o seu relatório citando que os trabalhos foram conduzidos em conformidade com as Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna. Em decorrência de problemas pessoais, o auditor só pôde concluir o relatório dois meses depois. Após divulgar o relatório final a todas as partes devidas, foram necessárias três retificações em decorrência de erros e omissões na apresentação de resultados.

Na situação apresentada, duas das características da qualidade da comunicação dos resultados de auditoria prejudicadas foram

  • A. clareza e objetividade
  • B. objetividade e concisão
  • C. objetividade e tempestividade
  • D. precisão e concisão
  • E. precisão e tempestividade
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Está incluída na atividade de auditoria interna a avaliação da eficácia dos processos de gerenciamento de riscos.

No caso de um auditor interno que, durante uma consultoria, tenha identificado um significativo risco operacional em uma entidade, em decorrência de deterioração gradativa nas atividades de controle de qualidade de seus produtos, seu papel é de

  • A. implantar uma nova metodologia para controle de qualidade.
  • B. manter a informação em sigilo por relacionar-se à estratégia da empresa.
  • C. orientar os funcionários responsáveis pela operação do controle de qualidade.
  • D. desconsiderar o risco identificado por seu baixo impacto no resultado da entidade.
  • E. reportar o risco à administração e permanecer alerta à existência de outros riscos.
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Um relatório de auditoria interna deve apresentar o resultado dos trabalhos de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade.

Entre os requisitos de um relatório de auditoria, NÃO é recomendável que seja(m)

  • A. descrita a metodologia adotada no trabalho.
  • B. descritas as evidências encontradas e os fatos constatados.
  • C. apresentados os riscos associados aos fatos constatados.
  • D. incluídos em anexo todos os papéis de trabalho correntes e permanentes.
  • E. reveladas eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.
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A indústria sujeita à incidência do IPI e do ICMS, que produz lingotes de ferro, apresentou as seguintes informações, em reais, sobre a compra de matéria-prima, num determinado mês:

Considerando-se os aspectos técnico-conceituais para o registro das compras de matéria-prima no estoque, o seu valor, em reais, é de

  • A. 345.000,00
  • B. 365.000,00
  • C. 395.000,00
  • D. 445.000,00
  • E. 465.000,00
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