Questões de Auditoria

#Questão 900918 - Auditoria, Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria, FGV, 2023, CGM - RJ, Contador

Um jovem auditor designado para substituir um colega em uma equipe de auditoria foi requisitado a aplicar uma técnica de auditoria que gerasse evidências sobre a efetividade dos controles e a segregação de funções durante a execução de um processo de recebimentos e registro de matérias-primas em um parque fabril. Após analisar os papéis de trabalho, o auditor responsável questionou o jovem auditor por ter recorrido a registros documentais fornecidos pela empresa em vez de realizar uma:

A) confirmação externa;

B) extração eletrônica de dados;

C) indagação escrita;

D) inspeção direta;

E) observação direta.

#Questão 900919 - Auditoria, Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria, FGV, 2023, CGM - RJ, Contador

Em análises estatísticas, somente as amostragens probabilísticas permitem a correta generalização para a população dos resultados amostrais. Um tipo de amostragem que pode cumprir esse objetivo é a amostragem aleatória simples. Ao definir pela aplicação desse tipo de amostragem, um auditor deve considerar que:

A) a amostra gerada tende a apresentar uma distribuição normal;

B) a seleção de um elemento não interfere na seleção dos demais;

C) é necessário garantir que todos os estratos da população sejam representados nos elementos amostrais;

D) os grupos formados devem ser exaustivos e mutuamente excludentes;

E) recomenda-se aplicá-la unicamente em populações finitas.

#Questão 900920 - Auditoria, Normas de Auditoria, FGV, 2023, CGM - RJ, Contador

Ao iniciar um trabalho de auditoria, um auditor executou os testes de controle que planejara, mas por precaução e atendimento às recomendações normativas, decidiu aplicar a técnica da indagação e realizar procedimentos adicionais para obter evidência de auditoria sobre a efetividade operacional dos controles. De acordo com as normas de auditoria, esses procedimentos adicionais:

A) desconsideram os meios pelos quais os controles foram aplicados;

B) devem certificar se houve concordância da alta administração;

C) devem considerar a consistência com que os controles foram aplicados ao longo do período;

D) devem ser aprovados previamente pelo comitê de auditoria interna;

E) são eficazes apenas na fase inicial dos trabalhos de auditoria.

#Questão 900921 - Auditoria, Documentos e Relatórios, FGV, 2023, CGM - RJ, Contador

Uma parte de extrema relevância nos trabalhos do auditor se refere à documentação de auditoria (os chamados papéis de trabalho), que consiste em documentos que suportam o trabalho de auditoria. À luz da relevância de tais documentos para o alcance dos objetivos dos trabalhos de auditoria, um auditor deve observar que:

A) a elaboração dos papéis de trabalho é de responsabilidade exclusiva do auditor;

B) o início da elaboração dos papéis de trabalho deve se dar a partir da conclusão do planejamento da auditoria;

C) os papéis de trabalho correntes têm relação direta com o período e com o objeto dos exames;

D) os papéis de trabalho devem ser mantidos até o encerramento dos trabalhos de auditoria do exercício seguinte;

E) os papéis de trabalho não devem ser usados em mais de um trabalho de auditoria.

#Questão 900922 - Auditoria, Processo de Auditoria, FGV, 2023, CGM - RJ, Contador

No contexto das auditorias realizadas nas entidades públicas, a partir dos princípios fundamentais de auditoria do setor público, um estágio importante do processo de auditoria refere-se à definição do escopo, ou seja, do conjunto de recortes de objeto que serão analisados e os critérios que serão utilizados para responder a cada questão do trabalho. A definição desse estágio:

A) configura uma etapa operacional do planejamento;

B) é prerrogativa específica da entidade auditada;

C) está sujeita à redução em se tratando de asseguração limitada;

D) não está sujeita a alterações durante o trabalho de auditoria;

E) representa um elemento estratégico do planejamento do auditor.

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