Questões de Auditoria do ano 2019

A evidência verificável de que determinado programa de auditoria existe consiste na geração e na manutenção de registros, cujas principais categorias são
  • A. a documentação interna e a externa.
  • B. o gênero, a espécie, a tipologia e a natureza do assunto.
  • C. as auditorias internas e as externas.
  • D. a auditoria, a análise crítica do programa e a equipe de auditoria.
  • E. a documentação ostensiva e a sigilosa.
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João, contador em situação regular no Conselho Regional de Contabilidade de sua jurisdição, emitiu, após ter sido intimado pelo Poder Judiciário, laudo e parecer técnico-contábil para subsidiar a solução de um litígio.

Nesse caso, João realizou atividade de

  • A. auditoria independente.
  • B. auditoria interna.
  • C. auditoria operacional.
  • D. consultoria financeira.
  • E. perícia contábil.
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A realização de comparações entre informações e entre indicadores contábeis e a análise de relações entre contas e de relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros são procedimentos característicos
  • A. da inspeção física.
  • B. da observação.
  • C. da revisão analítica.
  • D. do recálculo.
  • E. da segregação de função.
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A respeito do estudo e da avaliação do sistema contábil e dos controles internos das entidades, julgue os itens seguintes.

I O sistema contábil e de controles internos compreende o plano de organização e o conjunto integrado de métodos e procedimentos empregados pela entidade para a proteção de seu patrimônio, para a promoção da confiabilidade e tempestividade dos seus registros e de suas demonstrações contábeis, e para sua eficácia operacional.

II Na avaliação do sistema contábil e de controles internos, o auditor deve considerar o ambiente de controle existente na entidade, os procedimentos de controle adotados pela administração da entidade e a existência e efetividade da supervisão externa realizada por órgãos específicos.

III Ao realizar o estudo e a avaliação do sistema contábil e de controles internos da entidade, como base para determinar a natureza, a oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria, o auditor deve considerar o grau de descentralização de decisão adotado pela administração da entidade.

Assinale a opção correta.

  • A. Apenas o item I está certo.
  • B. Apenas o item II está certo.
  • C. Apenas os itens I e III estão certos.
  • D. Apenas os itens II e III estão certos.
  • E. Todos os itens estão certos.
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Em auditoria, o tamanho da amostra é influenciado por vários fatores, mas deve possibilitar que o auditor faça inferências sobre toda a população. Entre esses fatores, aquele que possibilita reduzir o tamanho da amostra é o aumento
  • A. na taxa tolerável de desvio.
  • B. na taxa esperada de desvio da população a ser testada.
  • C. na quantidade de unidades de amostragem na população.
  • D. na extensão dos riscos de controle, incluídos os controles considerados relevantes na avaliação de riscos do auditor.
  • E. no nível de segurança, conforme o qual a taxa tolerável de desvio não seja excedida pela taxa real de desvio na população.
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Existem itens das demonstrações contábeis que só podem ser mensurados por estimativas, o que implica certo grau de incerteza, que, por sua vez, impacta os riscos de distorção e merece tratamento específico nos trabalhos de auditoria. Nesse sentido, as estimativas contábeis associadas a maior grau de incerteza referem-se
  • A. a preço de título negociado em bolsa.
  • B. ao método de depreciação ou vida útil de itens imobilizados.
  • C. à apuração de valores de transações realizadas frequentemente.
  • D. ao valor justo de itens negociados em mercados ativos e públicos.
  • E. ao valor justo de instrumentos financeiros derivativos negociados em balcão.
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A empresa Ferragens S.A. mantém parte dos seus estoques guardada na empresa Armazéns S.A. Ao auditar os estoques da Ferragens S.A., o auditor independente constatou a necessidade de confirmação externa, porém a administração não permitiu o envio da solicitação de confirmação.

Considerando-se essa situação hipotética e as normas vigentes de auditoria, é correto afirmar que o auditor deverá

  • A. finalizar a realização do trabalho no momento da recusa da administração e emitir um relatório de auditoria com ressalvas.
  • B. realizar procedimento de inspeção física na empresa Armazéns S.A., independentemente de autorização da empresa auditada.
  • C. registrar os fatos nos papéis de trabalhos e emitir relatório de auditoria com abstenção de opinião em relação aos estoques.
  • D. executar procedimentos alternativos de auditoria definidos para obter evidência de auditoria relevante e confiável.
  • E. comunicar ao controle interno da empresa auditada que a ausência de informações será utilizada como evidência para encerrar o trabalho.
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A evidência de auditoria é uma das preocupações que o auditor independente deve ter na realização dos trabalhos e na formação da sua opinião. De acordo com as normas de auditoria vigentes, é correto afirmar que a qualidade de toda evidência de auditoria é afetada pelas características de
  • A. comparabilidade e materialidade.
  • B. integridade e objetividade.
  • C. relevância e confiabilidade.
  • D. integralidade e neutralidade.
  • E. segurança e compreensibilidade.
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Considerando-se a situação hipotética 3A7-I, é correto afirmar que, de acordo com as normas de auditoria vigentes, o auditor deverá
  • A. rever a avaliação de riscos e determinar a natureza, época e extensão de procedimentos adicionais de auditoria.
  • B. retirar-se do trabalho de auditoria e informar a situação ao superior imediato.
  • C. ampliar o escopo dos exames e, caso não sejam identificados fatores relevantes, manter sua opinião, finalizando o relatório de auditoria.
  • D. discutir o assunto com seu superior imediato, registrando o fato e emitindo o relatório de auditoria.
  • E. reavaliar a integridade da administração e avaliar o efeito que isso pode ter sobre a confiabilidade da representação e da evidência de auditoria.
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Em seus trabalhos, o auditor deve aplicar procedimentos de avaliação de riscos para identificar a possibilidade de distorção relevante nas demonstrações contábeis. Nesse contexto, a utilização do procedimento de indagação aos responsáveis pela governança permite ao auditor
  • A. identificar o envolvimento dos responsáveis com a revisão e avaliação dos controles internos, as conclusões atingidas, os tipos de relatórios emitidos, assim como a reação dos órgãos diretivos e de governança em relação aos assuntos levantados pelos auditores internos.
  • B. avaliar o nível de cumprimento de leis, normas e regulamentos pela entidade, bem como identificar relações não usuais ou inesperadas e eventuais problemas que sejam úteis para a identificação de riscos.
  • C. compreender a existência de compromissos e contingências e outras preocupações de natureza legal, como as relativas ao cumprimento de leis e regulamentos.
  • D. entender o ambiente e a cultura da entidade no que tange aos aspectos de ética, competência, estilo operacional e demais componentes do controle interno.
  • E. avaliar a adequação da seleção e a aplicação de certas políticas contábeis, mediante a verificação de documentos e relatórios e pelo acompanhamento de transações.
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