Questões de Contabilidade Privada do ano 2011

Algumas deduções podem ser feitas da base de cálculo do PIS e COFINS não cumulativo. Analise as situações a seguir.

I - Devolução de vendas II - Descontos incondicionais concedidos

III - Receita com lucro e dividendos de Investimentos avaliados pelo custo de aquisição

IV - Receitas obtidas com os transportes internacionais de cargas ou passageiros

São deduções exclusivas das bases de cálculo do PIS e COFINS das empresas submetidas à tributação pelo método não cumulativo APENAS

Considere os dados a seguir sobre as transações comerciais realizadas pelo atacadista comercial Severo.

• Só faz suas operações no âmbito do estado onde atua.

• Todas as operações que realiza estão sujeitas à incidência de 18% de ICMS.

• Em janeiro - comprou uma máquina para o imobilizado no valor de 640.000,00 a prazo; - comprou mercadorias a prazo por 250.000,00; - vendeu mercadorias à vista por 260.000,00.

• Em fevereiro - comprou mercadorias à vista por 200.000,00; - vendeu mercadorias à vista por 250.000,00; - comprou equipamentos à vista, para o imobilizado, por 80.000,00.

Com base nas informações recebidas e nas determinações fiscais vigentes relacionadas ao ICMS, o valor mínino de ICMS que Severo deverá pagar em fevereiro, em reais, será

Analise as informações dos itens correspondentes a bens do Ativo Imobilizado.

I - Aquisição de bens usados a partir de maio/04

II - Máquinas e equipamentos para utilização em atividades comerciais e administrativas nas empresas industriais, adquiridos a partir de maio/04

III - Máquinas e equipamentos para utilização na produção de bens destinados à venda ou na prestação de serviços, adquiridos a partir de maio/04

IV - Parte edificada dos imóveis adquiridos a partir de maio/04, desde que utilizados nas atividades das empresas industriais, comerciais ou de serviços

A depreciação dos elementos do Imobilizado que dá direito a crédito para dedução de contribuições do PIS/PASEP, calculadas pelo método não cumulativo, é apurada APENAS nos itens