Questões sobre Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria

Os instrumentos de fiscalização, como o monitoramento e a inspeção, desempenham papéis complementares na avaliação da conformidade tributária. A utilização adequada desses instrumentos é fundamental para a eficácia da fiscalização.

A alternativa correta sobre os instrumentos de fiscalização é:

Em relação ao uso da amostragem em auditoria, analise as assertivas a seguir:

I. É uma técnica que consiste na obtenção de informações a respeito de uma população a partir da investigação de apenas uma parte dela.
II. É bastante útil em situações nas quais a execução do censo é viável e econômica e a informação obtida da amostra é insuficiente para atender aos objetivos pretendidos. 
III. Para cumprir seus objetivos, é importante que a amostra seja não representativa em relação à população da qual foi selecionada, ou seja, para fins de conclusão, ela deve ser aproximadamente uma réplica em pequena escala da população, permitindo mensuração do erro que se está cometendo ao examinar toda a população.

Quais estão corretas?

Durante a auditoria de uma entidade pública responsável pela execução de programas de infraestrutura, o auditor governamental iniciou um procedimento essencial para confirmar a precisão das transações registradas nos livros contábeis da entidade. O objetivo era validar os saldos devidos a fornecedores e assegurar que as transações estavam corretamente registradas e em conformidade com as normas legais e contratuais.
O foco da auditoria estava em verificar a conformidade dos pagamentos realizados por um programa de pavimentação de vias públicas com os contratos firmados e a legislação vigente. O auditor precisava confirmar, por meio de fontes externas, os saldos pendentes com fornecedores e credores e garantir que as transações estavam refletidas corretamente nas contas contábeis da entidade auditada.
Antes de iniciar o procedimento, o auditor identificou as contas a serem verificadas, incluindo as obrigações com fornecedores e dívidas relacionadas ao programa. A partir disso, ele selecionou uma amostra representativa de fornecedores com os quais a entidade havia realizado transações durante o período auditado.
Com a amostra definida, o auditor preparou as cartas de confirmação para os fornecedores selecionados. Nessas cartas, ele incluía:

• Detalhes específicos das transações: como valores, datas de pagamento e termos contratuais.
• Solicitação para confirmar os saldos devidos: destacando que a confirmação fazia parte do procedimento de auditoria, com o intuito de garantir a precisão dos registros financeiros.

O auditor enviou as cartas por correio eletrônico diretamente aos fornecedores e credores, sem qualquer mediação por parte da entidade auditada, a fim de garantir a independência do processo, sendo solicitada a resposta para o correio eletrônico da equipe de auditoria, permitindo que o auditor acompanhasse a entrega e garantisse o recebimento direto pelos fornecedores.
Nesse caso, o auditor está executando um procedimento de

Conforme a Norma de Contabilidade NBC TA 500 (R1): “consistem em avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros e incluem também a investigação de flutuações e relações identificadas que sejam inconsistentes com outras informações relevantes ou que se desviem significativamente dos valores previstos”. O trecho faz referência aos procedimentos: 

É uma técnica de auditoria que consiste em obter uma confirmação formal e independente de terceiros sobre fatos relacionados às operações de uma organização. O trecho se refere à: