Questões sobre Procedimentos de Auditoria

escolher as primeiras e as últimas três transações ou registros para teste por possuírem maior probabilidade de estar com erros ou fraudes.

definir a população para teste de acordo com sua experiência ou utilizando alguma metodologia predefinida, como softwares e planilhas de seleção aleatória.

definir uma população para teste superior a 90% do universo total do processo auditado, garantindo que todos os riscos sejam cobertos.

selecionar o processo com maior risco para a empresa, ou seja, aquele que possa impactar significativamente seu patrimônio e afetar a continuidade dos negócios.

selecionar a população para teste de acordo com as auditorias anteriores, ratificando os resultados já alcançados e garantindo a qualidade da auditoria.

contagem física do estoque.

conferência de cálculos.

confirmação com terceiros.

teste dos controles internos.

acompanhamento do fluxograma do processo de contas a pagar (walkthrough).

circularização bancária.

cruzamento alfanumérico.

papel conectado.

ligação direta.

referência cruzada.

evidenciar os negócios sociais e os principais fatos administrativos ocorridos no exercício.

apresentar a posição financeira e patrimonial da Companhia em determinada data.

apresentar o resultado final da Companhia, evidenciando, entre outros resultados, receitas, despesas e lucro líquido.

demonstrar como ocorreram as movimentações de disponibilidades em determinado período de tempo.

informar o valor da riqueza criada pela Companhia em determinado período e a forma de sua distribuição.

A amostragem utilizada em auditoria é necessariamente probabilística, sob pena de ocorrerem riscos decorrentes da utilização do julgamento pessoal do auditor sobre os itens a serem selecionados.

A estratificação é o processo de dividir uma população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com características heterogêneas.

O tamanho da amostra a ser determinada pelo auditor deve considerar o risco de amostragem, bem como os erros toleráveis e os esperados.

O erro tolerável é o erro mínimo na população que o auditor está disposto a aceitar e, ainda assim, concluir que o resultado da amostra atingiu o objetivo da auditoria.

Quando o erro projetado for inferior ao erro tolerável, o auditor deve reconsiderar sua avaliação anterior do risco de amostragem e, se esse risco for inaceitável, considerar a possibilidade de ampliar o procedimento de auditoria ou executar procedimentos de auditoria alternativos.