Questões sobre Auditoria Independente

O auditor independente que, ao realizar trabalho de asseguração em determinada entidade, verificar que os efeitos ou possíveis efeitos de distorções são relevantes, mas não generalizados, deverá emitir conclusão
  • A. com ressalvas.
  • B. pela abstenção.
  • C. adversa.
  • D. favorável.
  • E. pela retirada do trabalho.
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Um auditor independente examinou se determinado critério de avaliação do objeto de asseguração inclui os devidos pontos de referência e pode influenciar as conclusões no contexto do trabalho.

Nessa situação hipotética, o auditor realizou o exame de

  • A. neutralidade.
  • B. integridade.
  • C. entendimento.
  • D. relevância.
  • E. confiabilidade.
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Ao definir e executar os procedimentos de auditoria, um auditor identificou, na entidade auditada, litígios que poderiam gerar um risco de distorção relevante.

O auditor deseja contato com os consultores jurídicos externos à entidade, de modo a se comunicar diretamente com eles.

O auditor deve fazer esse contato com os consultores jurídicos externos por meio de

  • A. entrevista por telefone.
  • B. entrevista pessoal.
  • C. circularização elaborada e enviada pelo auditor.
  • D. circularização elaborada pela administração e enviada pelo auditor.
  • E. visita técnica.
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Um auditor independente, ao obter evidência de auditoria apropriada e suficiente, percebeu que a mesma havia distorções individuais e em conjunto. Essas distorções eram relevantes, porém não generalizadas nas demonstrações financeiras. Nesse caso, o relatório de auditoria mais apropriado seria:
  • A. Relatório com ressalva.
  • B. Relatório de continuidade operacional.
  • C. Relatório sem ressalva.
  • D. Relatório com opinião adversa.
  • E. Relatório com abstenção de opinião.
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Com relação aos requisitos de independência para trabalhos de auditoria e trabalhos de revisão limitada ou especial, que são trabalhos de asseguração em que o auditor expressa conclusão sobre as demonstrações contábeis, assinale a alternativa INCORRETA.
  • A. Ao decidir sobre a aceitação ou a continuação de um trabalho, ou se uma pessoa específica pode ser membro da equipe de auditoria, a firma de auditoria deve identificar e avaliar as ameaças à independência.
  • B. Muitas circunstâncias ou combinações de circunstâncias diferentes podem ser determinantes na avaliação das ameaças à independência, mas o auditor deve definir todas as situações que criam ameaças à independência e especificar as medidas apropriadas.
  • C. A independência em relação ao cliente de auditoria é requerida durante o período de contratação e o período coberto pelas demonstrações contábeis. O período de contratação se inicia quando a equipe de auditoria começa a executar serviços de auditoria.
  • D. Quando o trabalho de auditoria é de natureza recorrente, a independência em relação ao cliente de auditoria termina com a notificação de qualquer uma das partes de que o relacionamento profissional terminou.
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Julgue os itens a seguir, relativos aos trabalhos de auditoria e perícia. A necessária independência do auditor independente em relação ao cliente auditado impõe preocupações quanto ao tamanho relativo dos honorários acordados ou eventuais presentes de valor significativo recebidos do cliente, exigindo a adoção de salvaguardas.
  • C. Certo
  • E. Errado
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Um auditor independente concluiu que o uso do pressuposto de continuidade operacional, em determinada empresa auditada, é apropriado, mas que há incerteza significativa.

Ele verificou que as demonstrações contábeis descrevem adequadamente os principais eventos que podem levantar dúvida quanto à capacidade de continuidade; avaliou os planos da administração para esses eventos e que há divulgação clara sobre essa incerteza.

Em seu relatório o auditor deve

  • A. expressar uma opinião sem ressalva e sem parágrafo de ênfase.
  • B. expressar uma opinião sem ressalva e com parágrafo de ênfase.
  • C. expressar uma opinião com ressalva.
  • D. expressar uma opinião adversa.
  • E. abster-se de expressar sua opinião.
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“Um auditor independente foi contratado para realizar auditoria externa numa empresa em que, posteriormente, ele verificou possuir parente em primeiro grau na sua direção.” Diante dessa constatação, o auditor deve:
  • A. Declinar do trabalho.
  • B. Destacar o fato no seu relatório.
  • C. Comunicar aos acionistas da entidade.
  • D. Prosseguir sem maiores preocupações.
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A independência é condição fundamental para o exercício da atividade de auditoria independente das demonstrações contábeis. NÃO é uma ameaça para a auditoria independente
  • A. a ameaça de interesse próprio.
  • B. a ameaça de autorrevisão.
  • C. a ameaça de defesa de interesses do cliente.
  • D. a ameaça de certificação.
  • E. a ameaça de familiaridade.
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O exame independente e objetivo de uma situação ou condição, em confronto com um critério ou padrão preestabelecido, a fim de que se possa opinar ou comentar a respeito para um destinatário predeterminado, é conhecido por
  • A. materialidade.
  • B. auditoria.
  • C. controle.
  • D. fiscalização.
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