Numa estrutura de governança corporativa de uma empresa, em relação principalmente ao aspecto de independência, a Auditoria Interna deverá ser subordinada ao
Com relação a aspectos gerais, princípios e normas de auditoria, julgue os itens de 111 a 115.
No caso de auditoria realizada em entidade da administração indireta ligada ao Ministério das Comunicações, a avaliação da materialidade de diferença de valor nas retenções de tributos efetuadas pela auditada pode ser afetada por responsabilidade atribuída ao auditor em norma específica para o setor público, independentemente das normas de auditoria.
Com relação aos tipos de Parecer de Auditoria, considere:
I. Na impossibilidade de manifestar-se sobre os conjuntos das demonstrações financeiras examinadas, nada impede que o Auditor emita seu parecer apenas sobre uma parte delas, desde que sobre essa parte tenha ele obtido as comprovações necessárias. II. Quando o Auditor não obtém comprovação suficiente para fundamentar seu parecer sobre as demonstrações financeiras em conjunto, deve ele declarar expressamente que está impossibilitado de emitir parecer sobre essas demonstrações. III. Quando o Auditor verificar efeitos que, no seu julgamento, comprometem substancialmente as demonstrações financeiras por ele examinadas, deve declarar expressamente que as referidas demonstrações não representam, adequada...A contagem de caixa e a comparação com o saldo final no livro razão, é exemplo de
Em um teste para avaliar se há superavaliação, o Auditor deve
Quando um Auditor confirma com o Banco do Sul SA o saldo disponível ao final do exercício, com a finalidade de comprovar a exatidão dos registros contábeis, está realizando um teste
A auditoria interna deve estar vinculada aos mais altos níveis hierárquicos de uma entidade com vistas a
De acordo com a estrutura integrada do COSO, um sistema de controle interno eficiente deve contar com atividades de controle apropriadas. Com base nessa informação, julgue os itens a seguir.
A segregação de funções é um exemplo de atividade de controle de natureza detectiva.
De acordo com a estrutura integrada do COSO, um sistema de controle interno eficiente deve contar com atividades de controle apropriadas. Com base nessa informação, julgue os itens a seguir.
As atividades de controle relacionam-se exclusivamente com os objetivos de conformidade, uma vez que visam assegurar que sejam observados os dispositivos legais, regulatórios e normativos.
No tocante à estrutura integrada de um sistema de controle interno, considerando o disposto no COSO, julgue os itens que se seguem.
O componente atividade de controle visa identificar fatores que possam ameaçar o alcance dos objetivos de uma entidade.
No tocante à estrutura integrada de um sistema de controle interno, considerando o disposto no COSO, julgue os itens que se seguem.
O ambiente de controle é influenciado pela atitude ampla e consciente da alta administração de uma entidade em relação à importância do controle interno.
No tocante à estrutura integrada de um sistema de controle interno, considerando o disposto no COSO, julgue os itens que se seguem.
O custo não pode ser utilizado como argumento para limitar a implementação do controle interno em uma entidade, tendo em vista a relevância desse controle para o funcionamento da entidade.
No tocante à estrutura integrada de um sistema de controle interno, considerando o disposto no COSO, julgue os itens que se seguem.
O conluio entre empregados pode comprometer a eficácia do controle interno de uma organização e prejudicar os objetivos a serem alcançados.
Acerca da relação entre os objetivos da organização e as categorias de controle, de acordo com a estrutura integrada do controle interno do COSO, julgue os itens subsequentes.
No modelo COSO de controle interno, existe um relacionamento direto entre os objetivos organizacionais, os componentes do controle e as unidades de negócio ou atividades, formando uma matriz tridimensional.
Acerca da relação entre os objetivos da organização e as categorias de controle, de acordo com a estrutura integrada do controle interno do COSO, julgue os itens subsequentes.
O objetivo de conformidade visa assegurar que todas as transações sejam registradas, que todos os registros reflitam transações reais e que sejam consignados pelos valores e enquadramentos corretos.
Com referência à estrutura integrada de controle interno, regida pelo COSO (Committee of Sponsoring Organizations), julgue os itens subsecutivos.
A implementação do controle interno em uma entidade garante que os objetivos da organização sejam alcançados.
Com referência à estrutura integrada de controle interno, regida pelo COSO (Committee of Sponsoring Organizations), julgue os itens subsecutivos.
O termo controle interno significa, basicamente, a automação das rotinas operacionais da entidade. Por meio dessa automação é obtida a redução de custos, a redução da probabilidade de erros e o aprimoramento das atividades desenvolvidas.
A respeito das normas internacionais para o exercício profissional da auditoria interna, julgue os itens que se seguem.
É lícita aos auditores internos a prestação de serviços de consultoria à administração, desde que sejam relativos às operações pelas quais não tenham sido responsáveis anteriormente.
A respeito das normas internacionais para o exercício profissional da auditoria interna, julgue os itens que se seguem.
O auditor interno em consultoria ou no gerenciamento de riscos deve limitar suas funções ao estabelecimento ou melhoria dos processos, devendo abster-se de cumprir o papel de gerenciador efetivo dos riscos da organização.
Com base nas normas brasileiras para o exercício de auditoria interna, julgue os itens de 77 a 82.
A Norma Brasileira de Auditoria Interna é omissa em relação à atuação do auditor em bases de dados em sistemas eletrônicos, haja vista não haver, nessa situação, previsão para a produção de papéis de trabalho em meio eletrônico.
Acerca das técnicas de auditoria analítica e auditoria operacional, julgue os próximos itens.
Suponha que o Tribunal de Contas da União tenha realizado uma auditoria na Agência Nacional ABCTEL, visando conhecer a organização, os sistemas, as operações, as atividades e as peculiaridades dessa entidade, a fim de subsidiar a elaboração e a implementação de novas técnicas. Nessa situação, é correto afirmar que a auditoria realizada é do tipo operacional.
Acerca das técnicas de auditoria analítica e auditoria operacional, julgue os próximos itens.
Caso uma sociedade anônima de capital aberto adquira tablets de última geração para que os estagiários pesquisem sobre novas tecnologias a serem aplicadas na empresa, a auditoria independente deverá avaliar a eficiência e a eficácia da medida, com a adequada aplicação de procedimentos e técnicas para a obtenção de evidências suficientes para a formação de opinião.
Acerca das técnicas de auditoria analítica e auditoria operacional, julgue os próximos itens.
Na verificação dos procedimentos e normas alocadas ao processo operacional, a auditoria deve avaliar o cumprimento das normas internas, considerando as metas estabelecidas e as políticas definidas pela organização, em assessoramento à alta administração.
A respeito de conceitos, princípios, origens e classificações de auditoria, julgue os itens que se seguem.
Os relatórios de auditoria devem ser exatos e objetivos, sendo a objetividade um princípio fundamental de ética profissional que deve ser observado pelos auditores independentes.
Um dos pontos do programa de auditoria refere-se aos procedimentos que o auditor utiliza para colher as evidencias sobre as informações das demonstrações contábeis. O procedimento denominado “confirmação com terceiros” é realizado na verificação
O conceito genérico de auditoria de regularidade, adotado pelas Normas de Auditoria do Tribunal de Contas da União − NAT, em sua revisão de 2011, atualmente é o
A auditoria é a responsável pela avaliação sistemática da qualidade da assistência prestada ao cliente. Ela analisa, controla e autoriza os procedimentos médicos para fins de diagnose e condutas, respeitando-se a autonomia profissional de forma ética e moral. A respeito do sistema em auditoria, assinale a opção correta.
Quando o auditor encontra evidência relevante, mas não generalizada, deve emitir uma opinião
Para confirmar se os valores reconhecidos, no período, como despesa de juros referentes a um empréstimo de longo prazo foram calculados adequadamente, o auditor deve utilizar a técnica de
Em relação às fases, aos objetivos e às técnicas de auditoria, julgue os itens subsecutivos.
De acordo com as definições do COSO I (Committe of sponsoring organizations of the Treadway Commission), a monitoração de riscos em relação ao alcance de objetivos da entidade é dirigida apenas para riscos de origem financeira, não sendo um relevante instrumento de gerenciamento de riscos para subsidiar a governança corporativa.
Com base nas normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, julgue os itens a seguir.
A entrega dos papéis de trabalho elaborados pelos auditores internos por solicitação dos auditores independentes está condicionada ao que for estabelecido com a administração da entidade e se insere no âmbito de um planejamento conjunto do trabalho a ser realizado em cooperação entre as duas auditorias.
Os recursos correspondentes às dotações orçamentárias, com o objetivo de manter equilibradas as receitas arrecadadas e as despesas executadas durante um exercício financeiro, serão transferidos a cada mês por meio da descentralização de créditos denominada
A norma que define que “o auditor deve avaliar o sistema de controle interno e o sistema contábil como base para determinar a confiança que neles pode depositar, bem como fixar a natureza, a extensão e a profundidade dos procedimentos de auditoria a serem aplicados” está relacionada
Julgue os itens a seguir, relativos ao componente monitoramento.
O controle-chave é caracterizado como um controle que possibilita detectar falhas no funcionamento de outros controles antes que eles gerem impactos negativos nos objetivos organizacionais.
Julgue os itens a seguir, relativos ao componente monitoramento.
De acordo com o COSO, em termos de isenção na forma de avaliar uma atividade, a mais adequada é aquela feita pelo supervisor do responsável pela execução da referida atividade.
Ainda com relação às disposições do COSO, julgue os próximos itens.
Os procedimentos a serem adotados para geração e envio corretos de relatórios em resposta a requerimentos de órgãos fiscalizadores estão contemplados no componente avaliação de riscos.
Ainda com relação às disposições do COSO, julgue os próximos itens.
Caso o dirigente da organização XYZ esteja em dúvida acerca do funcionamento adequado de sua estrutura de controles internos e pretenda adotar medidas que permitam que ele tenha em mãos uma avaliação a esse respeito, ele deverá optar pela adoção de medidas relacionadas ao componente atividades de controle.
Ainda com relação às disposições do COSO, julgue os próximos itens.
Autorizações de transações antes de sua efetivação e avaliações de desempenho são atividades típicas do componente atividades de controle.
Em geral os conceitos de controles internos baseia-se nos estudos do COSO, que é um comitê organizado por várias entidades de classe americanas. Com base nas orientações do COSO, julgue os itens de 91 a 95.
O descumprimento de leis ou normas que regulamentam o negócio de uma organização caracteriza situação conflitante com os objetivos de compliance ou conformidade.
Em geral os conceitos de controles internos baseia-se nos estudos do COSO, que é um comitê organizado por várias entidades de classe americanas. Com base nas orientações do COSO, julgue os itens de 91 a 95.
Por se tratar de assunto afeto à segurança de operações e de sistemas, as ações de prevenção contra fraudes não são consideradas nos controles internos das organizações.
Em geral os conceitos de controles internos baseia-se nos estudos do COSO, que é um comitê organizado por várias entidades de classe americanas. Com base nas orientações do COSO, julgue os itens de 91 a 95.
Se uma organização adotar ações destinadas a melhorar sua produtividade e seus resultados financeiros, segundo o COSO, a citada organização estará buscando alcançar seus objetivos operacionais.
Em geral os conceitos de controles internos baseia-se nos estudos do COSO, que é um comitê organizado por várias entidades de classe americanas. Com base nas orientações do COSO, julgue os itens de 91 a 95.
Controles internos podem ser corretamente conceituados como um processo desenvolvido pelas organizações com o objetivo de garantir com total certeza que os objetivos organizacionais sejam alcançados.
No que se refere à auditoria analítica, é correto afirmar que ela
está orientada para o sistema de controles internos, para os fluxos de operações, e não para as transações propriamente ditas. Para tanto, é relevante conhecer o ciclo das transações da empresa auditada.
Acerca dos tipos de auditoria, julgue os itens a seguir.
O Tribunal de Contas do Distrito Federal adota, como um dos critérios de classificação das auditorias, a previsibilidade. Nesse caso, são consideradas como não programadas as auditorias que não integram o plano geral de ação (PGA) do tribunal nem exigem autorização plenária, a exemplo das não especificadas.Acerca dos tipos de auditoria, julgue os itens a seguir.
A efetividade é uma dimensão do desempenho voltada para o atendimento imediato das metas inicialmente traçadas. Se, por exemplo, o objetivo é o de construir uma usina hidrelétrica, os aspectos relacionados ao meio ambiente e à população da área deverão ser considerados paralelos e avaliados sob outros critérios que não o do objetivo central do programa.
Acerca dos tipos de auditoria, julgue os itens a seguir.
Entre os métodos empregados nas auditorias operacionais, a pesquisa experimental, utilizada em avaliação de programas, faz parte das opções de estratégia metodológica. Nesse tipo de pesquisa, procura-se verificar se o programa adotado é a causa do efeito obtido, comparando-se os resultados de dois grupos, um exposto e outro não exposto ao programa.
Acerca dos tipos de auditoria, julgue os itens a seguir.
Na administração pública, a obediência ao princípio da delegação de poderes e definição de responsabilidades tem como foco a descentralização administrativa, de modo a permitir maior rapidez e objetividade nas decisões, o que está associado a menores custos.
Com relação aos conceitos gerais sobre auditoria, julgue os itens subsequentes.
A origem da auditoria nas empresas está associada ao aumento de seu tamanho e à sua expansão geográfica, circunstâncias que favoreceram o surgimento de administradores profissionais, que não se confundem com os próprios acionistas.
Com relação aos conceitos gerais sobre auditoria, julgue os itens subsequentes.
A auditoria para apuração do valor real do patrimônio líquido de uma empresa é essencial em circunstâncias tais como a transferência de seu controle acionário. Nessa ocasião, devem ser considerados não apenas os valores patrimoniais contabilizados, mas também os intangíveis.
Com relação às normas e procedimentos de controle interno administrativo, julgue os itens a seguir.
Uma auditoria mais eficiente e eficaz quanto ao controle administrativo é a realizada de forma eventual, parcial e específica e exclusivamente na modalidade externa, a fim de assegurar alto grau de vigilância e prevenção em relação a todos os responsáveis que não gerem valores, mas tomem decisões que influenciam nos assuntos referentes às finalidades da organização.
Com relação às normas e procedimentos de controle interno administrativo, julgue os itens a seguir.
Considere que, ao examinar as despesas realizadas por uma entidade, um auditor tenha encontrado indícios de irregularidade na escrituração de determinada operação. Nessa situação, ao constatar a impossibilidade de confirmação externa, o auditor deve verificar a documentação correspondente, averiguando sua autenticidade e legitimidade, bem como deve verificar a pertinência da transação ao objeto social e a habitualidade e razoabilidade da operação.
No âmbito do TCU, quando caso fortuito ou de força maior, comprovadamente alheio à vontade do responsável, tornar materialmente impossível o julgamento das contas, deve o Tribunal
O auditor deve utilizar técnicas de amostragem,
O planejamento da auditoria pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência de sua administração. Acerca do planejamento em auditoria, analise as assertivas e assinale a alternativa que aponta a(s) correta(s).
I. O planejamento deve considerar todos os fatores relevantes na execução dos trabalhos.
II. São exemplos de fatores relevantes na execução dos trabalhos: o conhecimento detalhado das práticas contábeis adotadas pela entidade e as alterações procedidas em relação ao exercício anterior; o conhecimento detalhado do sistema contábil e de controles internos da entidade e seu grau de confiabilidade.
III. O auditor deve d...
Sobre os papéis de trabalho utilizados pelo auditor, analise as assertivas e assinale a alternativa que aponta a(s) correta(s).
I. Documentam e comprovam a realização dos trabalhos.
II. Entre suas finalidades pode se destacar: fornecer um registro escrito permanente do trabalho efetuado e informações importantes com relação ao planejamento contábil, financeiro e fiscal.
III. Devem ser arquivados em pastas: pasta permanente e pasta corrente.
IV. Os papéis de trabalho devem ser ordenados de forma lógica, que facilite o trabalho de revisão e localização de informações.
De acordo com informações do Censo, a população de determinado município aumentou, entre os anos 2000 e 2010, de 25 mil para 31 mil habitantes. Em 2010, havia, nesse município, 8 mil domicílios residenciais, dos quais 80% dispunham de energia elétrica.
Com base nas informações acima apresentadas, julgue os itens que se seguem.
Em 2010, menos de 1.700 domicílios residenciais desse município não dispunham de energia elétrica.Durante uma análise de orçamento, uma equipe de auditoria, após considerar os serviços de concreto armado, piso de alta resistência, alvenaria, pintura e cobertura, obteve a seguinte relação de insumos necessários para a obra.
Com base nesses dados e considerando as práticas de análise orçamentária e os parâmetros de custos utilizados pela administração pública, julgue os próximos itens.
Se a referida obra for executada em Vitória – ES e se, na data-base do orçamento, o valor da mediana no Sistema Nacional de Pesquisa de Custos e Índices da Construção Civil (SINAPI) para o ES referente ao item telha trapezoidal zinco for igual a R$ 18,45, é correto afirmar q...Durante uma análise de orçamento, uma equipe de auditoria, após considerar os serviços de concreto armado, piso de alta resistência, alvenaria, pintura e cobertura, obteve a seguinte relação de insumos necessários para a obra.
Com base nesses dados e considerando as práticas de análise orçamentária e os parâmetros de custos utilizados pela administração pública, julgue os próximos itens.
Visando a análise da possível existência de sobrepreço, a referida equipe poderá valer-se da curva ABC. Como o critério de definição da faixa A é rígido, os auditores, na situação em questão, não precisarão analisar o preço do insumo areia.Com base no que dispõem as normas fundamentais de auditoria do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal acerca da execução dos trabalhos de auditoria e fiscalização, julgue os itens subsequentes.
Eventos ocorridos depois do período examinado, ou mesmo antes da emissão do certificado de auditoria, ainda que possam influenciar a posição financeira ou patrimonial da entidade examinada, devem ser objeto de avaliação de nova auditoria, a ser realizada posteriormente.
Com base no que dispõem as normas fundamentais de auditoria do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal acerca da execução dos trabalhos de auditoria e fiscalização, julgue os itens subsequentes.
Na auditoria de recursos externos, não podendo o órgão ou unidade de controle interno opinar, conclusivamente, sobre o estado das contas, deverá ser emitido relatório circunstanciado, em que se abordem as razões impeditivas e se manifeste a negativa de opinião.
Em relação a controle de qualidade, unidades de auditoria interna e apresentação de resultados dos trabalhos de auditoria, julgue os itens que se seguem.
Os resultados dos trabalhos de auditoria interna devem ser apresentados por meio de relatório, que, entre outros dados, deve conter o relato das ações críticas ou que não foram planejadas, mas que exigiram atuação da unidade de auditoria.
A respeito de auditorias no contexto da gestão ambiental, julgue os itens a seguir.
Auditoria é o instrumento de gestão utilizado para identificar se determinada organização cumpre requisitos pré-estabelecidos.
A respeito de auditorias no contexto da gestão ambiental, julgue os itens a seguir.
Os auditores devem coletar informações por meio de entrevistas, exames de documentos e observação, compará-las com os critérios de auditoria e sugerir soluções específicas para os problemas.
A legislação vigente estabelece o órgão responsável por apreciar, para fins de registro, a legalidade dos atos de admissão de pessoal na administração direta e indireta, incluídas as fundações instituídas e mantidas pelo poder público. As exceções são as nomeações para cargos de provimento em comissão.
Nesse sentido, o órgão responsável é o(a)A respeito da identificação e da avaliação dos riscos de distorção relevante, ao exercer o julgamento quanto a quais riscos são significativos, o auditor deve considerar se o risco
Da análise do conceito de risco, é correto afirmar que
Acerca do exercício da auditoria pelo TCU, dada a singularidade constitucional de que o órgão se reveste, é correto afirmar que:
As contas de gestão do TCU são julgadas pela(o)
Sobre o papel constitucional e legal conferido à Controladoria- Geral da União, é correto afirmar que:
Acerca do conceito de controladoria, bem como de sua aplicabilidade ao setor público, é correto afirmar que:
O Princípio do Registro pelo Valor Original determina que os componentes do patrimônio devem ser avaliados:
Assinale a alternativa correta.
Os riscos de distorção relevante:
a evidência da existência física de ativos e os controles internos da companhia.
O procedimento de arbitramento da receita do contribuinte, pela autoridade tributária, decorre da:
A utilização ampla do processamento eletrônico de dados nas atividades operacionais da entidade em que ocorrerá a auditoria:
Se o Auditor julga necessário chamar a atenção para um assunto divulgado nas demonstrações contábeis de real importância e considera fundamental para o entendimento, pelos usuários, das demonstrações contábeis, uma vez tendo obtido evidência de auditoria suficiente e apropriada de que não houve distorção relevante do assunto nas demonstrações contábeis, ele deve,emseu relatório:
Dadas as situações a seguir:
I. A empresa Dominó Ltda registrou todas as vendas de bens faturadas e os serviços que foram prestados nos montantes do parcelamento contratado.
II. A empresa Construção Ltda reconheceu as vendas faturadas no resultado e está aguardando o faturamento dos serviços para reconhecer as receitas das consultorias prestadas.
III. A empresa Service S.A. reconhece suas receitas com a execução completa dos serviços.
IV. A empresa Logística S.A. faturou os produtos, reconheceu as receitas e a mercadoria encontra-se no porto disponível para embarque no navio para o cliente.
V. A empresa Diagonal Ltda difere a quantia faturada como serviço...
Para que a auditoria externa possa utilizar os trabalhos dos auditores internos é obrigatório que
Ao selecionar os itens nas condições estabelecidas na questão anterior, o auditor identificou dois desvios. Dessa forma, pode-se afirmar que o nível de segurança apresentado é
Considerando que o auditor estabeleceu um grau de confiança de 95% para a amostra e que determinou uma taxa tolerável de desvio de 5%, o número de itens a serem testados é
Pode-se afirmar que, para a aceitação do risco de um trabalho de auditoria externa, deve o auditor avaliar
I. se os sócios e equipe são, ou podem razoavelmente tornar-se, suficientemente competentes para assumir o trabalho.
II. qual a atitude dos colaboradores e dos grupos de colaboradores em relação ao ambiente de controle interno e seus pontos de vista sobre interpretações agressivas ou inadequadas de normas contábeis.
III. se terá acesso aos especialistas necessários para a realização do trabalho.
Em relação a instrumentos de fiscalização, tipos, escopo e execução de auditorias, julgue os itens seguintes.
A avaliação do risco de controle, realizada durante a execução de uma auditoria, constitui processo de avaliação da eficácia dos controles internos de uma entidade na prevenção e detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis.
Estimativa, recolhimento, realização e lançamento são:
De acordo com as normas de auditoria, o conceito de que as distorções, incluindo omissões, são consideradas relevantes quando é razoável que possam, individualmente ou em conjunto, influenciar as decisões econômicas de usuários, tomadas com base nas demonstrações contábeis, está relacionado com:
Na auditoria das contas de patrimônio líquido de uma empresa estruturada sob a forma de uma sociedade por ações, o profissional encarregado do trabalho obteve as seguintes informações sobre a constituição da reserva legal no exercício encerrado em 31-12-2011:
Com base nessas informações, ao efetuar a conferência dos cálculos sobre o valor acrescido à reserva legal no exercício, o auditor constatou que o mesmo estava incorreto. Procedeu à recomendação da retificação do valor contabilizado para o valor correto que, em R$, era
Os testes realizados com o objetivo de obter uma segurança razoável de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração pública estão em efetivo funcionamento e cumprimento são denominados testes
No exercício das funções do auditor público,
Os procedimentos de auditoria são técnicas que auxiliam o auditor a obter evidências e provas adequadas e suficientes para fundamentar seu parecer sobre as demonstrações contábeis. Sendo assim, assinale a alternativa que apresenta procedimentos de auditoria.
No que se refere a controle interno, parecer de auditoria e normas gerais de auditoria governamental, julgue os itens seguintes.
O controle interno, por mais eficaz que seja, não proporciona à entidade segurança razoável para a obtenção de demonstrações contábeis plenas.
Com base no que dispõem as normas fundamentais de auditoria do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal acerca da execução dos trabalhos de auditoria e fiscalização, julgue os itens subsequentes.
Constitui objetivo dos controles internos administrativos evitar a ocorrência de falhas de natureza formal que, ainda que não resultem em dano ao erário, configurem a não observância dos princípios de legalidade, legitimidade, eficiência, eficácia e economicidade.
Com base nas normas e nos procedimentos previstos no Manual do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, julgue os itens que se seguem.
Para a elaboração do plano anual de atividades de auditoria interna, os últimos trabalhos de auditoria realizados pelo Tribunal de Contas da União e as diligências pendentes de atendimento oriundas da Controladoria-Geral da União constituem, para as unidades de auditoria interna, documentos de menor importância, podendo ser desconsiderados.
Com base no que dispõem as normas fundamentais de auditoria do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal acerca da execução dos trabalhos de auditoria e fiscalização, julgue os itens subsequentes.
A clareza na comunicação com o auditado implica expressar linguagem positiva, demonstrando a existência real e material da informação.
Com base nas normas e nos procedimentos previstos no Manual do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, julgue os itens que se seguem.
Os papéis de trabalho de execução de auditoria incluem a documentação colhida durante o processo de verificação e as planilhas de cálculos elaboradas pelo servidor do sistema de controle interno durante a execução da auditoria.
Considerando esse contexto, e uma situação hipotética em que um servidor público municipal faz um atendimento ao cidadão e dele exige a apresentação de documentos além daqueles estabelecidos na rotina de atendimento do seu setor, com a intenção de se resguardar o máximo possível no caso de eventuais auditorias, você, como colega desse funcionário, deve:
O regime financeiro mais adequado para a sistemática da previdência privada aberta é o de
Os planos de benefícios das entidades de previdência complementar devem prever
Julgue os próximos itens, a respeito das normas de auditoria do TCU, da auditoria de regularidade e operacional e dos instrumentos de fiscalização.
Durante a fase de execução dos trabalhos de auditoria, a equipe encarregada deve aplicar os procedimentos previstos na matriz de planejamento em busca dos chamados achados. O achado é considerado negativo quando os indícios de impropriedade ou irregularidade não produzem evidências.
Com referência às evidências, à comunicação e ao monitoramento dos resultados do trabalho de auditoria, julgue os itens que se seguem.
Na classificação das evidências quanto à fonte, considera-se que a evidência externa é mais confiável que o conhecimento profissional direto, enquanto este constitui fonte mais econômica que a evidência interna.
Com referência às evidências, à comunicação e ao monitoramento dos resultados do trabalho de auditoria, julgue os itens que se seguem.
As normas de auditoria da INTOSAI consideram que a supervisão é essencial para garantir a consecução dos objetivos de auditoria e a manutenção da qualidade do trabalho, e deve ser orientada tanto para o conteúdo como para o método de auditoria, o que pressupõe sua realização na conformidade das normas e práticas da entidade de fiscalização superior.
Com referência às evidências, à comunicação e ao monitoramento dos resultados do trabalho de auditoria, julgue os itens que se seguem.
No âmbito do sistema de controle interno do Poder Executivo, se o órgão auditado for beneficiário de recursos externos e não fornecer elementos comprobatórios suficientes e adequados que permitam ao auditor formar opinião sobre a regularidade de sua utilização, o exame das contas ficará sobrestado por prazo indeterminado, com emissão de certificado de irregularidade pelo sistema de controle interno.
Com referência às evidências, à comunicação e ao monitoramento dos resultados do trabalho de auditoria, julgue os itens que se seguem.
Se o auditor, no decorrer de seus exames, tiver constatado que o descumprimento a determinado princípio contábil provocou efeitos relevantes no patrimônio ou nos resultados da entidade, e se a entidade auditada tiver reconhecido e divulgado o fato em nota explicativa, o auditor estará dispensado de mencionar o referido fato em seu parecer, que poderá ser emitido sem ressalva.
Com referência ao planejamento e à execução da auditoria, julgue os itens subsequentes.
A hipótese de o auditor se equivocar ao manifestar opinião de que as demonstrações contábeis contêm distorção relevante constitui, na acepção das normas brasileiras de contabilidade um tipo de risco considerado insignificante.
Com referência ao planejamento e à execução da auditoria, julgue os itens subsequentes.
A avaliação dos controles internos da organização constitui uma etapa preliminar à execução dos trabalhos de auditoria; seus papéis de trabalho servem, entre outras finalidades, para verificar a compatibilização entre as ações realizadas e o que foi previamente definido no planejamento dos trabalhos da auditoria.
Com referência ao planejamento e à execução da auditoria, julgue os itens subsequentes.
Se a simples verificação de um lançamento contábil não for suficiente para fornecer ao auditor elementos de convicção sobre determinada transação, poderá ele proceder ao exame da documentação correspondente. Atendidos os requisitos formais quanto ao tipo e preenchimento do documento, deverá ele ainda avaliar a pertinência da operação com os objetivos do órgão auditado e a autorização para a sua realização.
Com referência ao planejamento e à execução da auditoria, julgue os itens subsequentes.
Considere a seguinte situação hipotética.
Durante a execução de seu trabalho, um auditor constatou que o órgão auditado disponibilizou bens a uma instituição privada por conta da realização de determinado convênio. Por desconfiança em relação à operação, esse auditor resolveu, apropriadamente, efetuar um pedido de confirmação, sem especificar os bens e respectivos valores, mas dos quais julgou não poder abrir mão da confirmação formal.
Nessa situação hipotética, a técnica utilizada é denominada confirmação ou circularização positiva em branco.
Com relação às características da auditoria governamental e às instituições reguladoras de seu exercício, julgue os itens a seguir.
Para efeito de entendimento da abordagem da auditoria voltada para o setor governamental, deve-se levar em conta uma das características que o diferenciam das entidades do setor privado em geral é a concentração do poder, decorrência natural da heterogeneidade na composição e nas competências dos entes estatais.
Com relação às características da auditoria governamental e às instituições reguladoras de seu exercício, julgue os itens a seguir.
De acordo com o Código de Ética para os auditores do setor público, da INTOSAI, o preceito do sigilo profissional, segundo o qual as informações obtidas pelos auditores em razão de suas funções não podem ser reveladas a terceiros, não se aplica aos casos de cumprimento das responsabilidades próprias da respectiva entidade de fiscalização superior.
Com relação às características da auditoria governamental e às instituições reguladoras de seu exercício, julgue os itens a seguir.
De acordo com a abordagem adotada pelo COSO II, no documento conhecido como ERM (Enterprise Risk Management), as estruturas de controles internos tradicionais devem ser substituídas por controles focados nos aspectos financeiros das organizações, dirigidos aos empregados ou servidores, e são de responsabilidade exclusiva dos órgãos de direção e de fiscalização.
Com relação às características da auditoria governamental e às instituições reguladoras de seu exercício, julgue os itens a seguir.
Com relação à governança corporativa aplicável às empresas estatais, o Código Brasileiro das Melhores Práticas, do Instituto Brasileiro de Governança Corporativa, define três ferramentas — órgãos ou entidades — de governança: o conselho de administração, o conselho fiscal e a auditoria independente.
Julgue os itens subsequentes, relativos aos conceitos e às normas aplicáveis à auditoria.
O objetivo do trabalho de asseguração limitada é reduzir o risco a um nível menor do que em um trabalho de asseguração razoável; os relatórios de trabalho de asseguração, tais como os diversos tipos de parecer, têm formato padrão.
Com referência à auditoria no setor público federal, julgue os próximos itens.
O grau de intensidade da supervisão a ser exercida sobre a equipe que executa o trabalho de auditoria deve ser proporcional ao conhecimento e à capacidade profissional de seus membros e ao alcance de prováveis impropriedades ou irregularidades das quais há indícios de ocorrer.
Com base nas normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, julgue os itens que se seguem.
O relatório parcial de auditoria interna deve ser emitido e encaminhado à administração da entidade, quando constatada a existência de irregularidade e houver risco de que ela continue ocorrendo.
Com base nos conceitos e na legislação atinentes à auditoria, julgue os itens a seguir.
A amostragem estratificada, procedimento adotado pela auditoria, é indicada para o exame de contas cujos valores individuais apresentam pequenas diferenças. Assim, valores similares são distribuídos pelos diversos estratos, para que cada grupo reflita as disparidades da população.
Com base nos conceitos e na legislação atinentes à auditoria, julgue os itens a seguir.
Durante a auditoria, a aplicação da técnica da entrevista devese dar preferencialmente por profissional que tenha conhecimento prévio da empresa e da área sob exame; quanto às respostas, podem ser obtidas tanto de modo formal quanto informal.
A criação do Comitê de Auditoria entre as empresas que adotam as boas práticas de governança corporativa, está vinculada ao princípio denominado
No processo de certificação e acreditação do sistema de qualidade de uma empresa, identificam-se diferentes tipos, nos quais a
Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher evidências.
1. Contagem física.
2. Confirmação com terceiros.
3. Conferência de cálculos.
4. Inspeção de documentos.
Assinale a alternativa que apresenta exemplos das técnicas enumeradas.
No teste das conciliações bancárias o que se espera obter?
1. As transações registradas pelo banco.
2. As transações registradas pela empresa.
3. As transações não registradas pela empresa.
4. As transações não registradas pelo banco.
Assinale a alternativa que indica todos os itens que respondem corretamente a pergunta.
No Parecer de Auditoria publicado relativo aos demonstrativos contábeis de 2009 e 2008 da Empresa de Energia Elétrica do Pântano do Sul S/A consta o seguinte parágrafo:
“3. A provisão para imposto de renda sobre o lucro é contabilizada apenas quando da realização desse lucro para fins fiscais. … Se essa provisão tivesse sido contabilizada, o lucro líquido estaria a menor em R$ 150.000 e R$ 120.000 em 2009 e 2008, respectivamente”.
Com base nessa informação, é possível inferir que o Parecer emitido é do tipo:
Quando da execução de procedimentos de auditoria para a identificação de passivos não-registrados e contingências, o Auditor Independente deve obter evidências para os seguintes assuntos, desde que relevantes:
1. a existência de uma condição ou uma situação circunstancial ocorrida, indicando uma incerteza com possibilidade de perdas ou ganhos para a entidade.
2. o período em que foram gerados.
3. o grau de probabilidade de um resultado favorável ou desfavorável.
4. o valor ou a extensão de perda ou ganho potencial.
Assinale a alternativa que indica todos os itens corretos.
Analise a afirmativa abaixo.
Pode-se afirmar que o volume de testes de auditoria está associado à qualidade dos controles internos da organização auditada.
Em relação a essa afirmativa, assinale a alternativa correta.
Na época da auditoria da conta de estoques de uma concessionária de revenda de veículos, no grupo circulante, a auditoria observou que um veículo adquirido para uso foi contabilizado como estoque para revenda.
Assinale a alternativa correta sobre a direção do teste mais adequado associado à situação exposta.
Associe a identificação dos procedimentos técnicos básicos de auditoria ao detalhamento de cada procedimento.
Procedimentos
1. inspeção
2. observação
3. investigação e confirmação
4. cálculo
5. revisão analítica
Detalhamento
( ) conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registros e demonstrações contábeis e outras circunstâncias
( ) exame de registros, documentos e de ativos tangíveis.
( ) obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade.
( ) acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
( ) verificação do comportamento de valores significativos, com vistas à identificação de situ...
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase abaixo sobre o objetivo da auditoria das demonstrações contábeis:
O objetivo da auditoria é…
Analise a lista abaixo.
I. Profissional com qualquer formação.
II. Contador devidamente registrado em órgão de classe.
III. Contabilista.
IV. Exame de conformidade.
V. Litígio.
VI. Investigação de fraude
Assinale a alternativa que esteja associada à (1) auditoria interna, (2) auditoria contábil independente e (3) perícia contábil, nessa ordem.
Com relação às normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, julgue os itens a seguir.
A investigação e a confirmação, que consistem na obtenção de informações dentro ou fora da entidade, são procedimentos a serem considerados na aplicação dos testes de observância.
Segundo a NBCT-11, a auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que visa à emissão de parecer acerca da sua adequação, consoante os princípios fundamentais de contabilidade e as normas brasileiras de contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Com relação a esse tema, julgue os itens que se seguem.
A identificação das partes relacionadas deve ocorrer na fase de planejamento dos trabalhos de auditoria, possibilitando detectar, no decorrer destes, quaisquer transações relevantes que as envolvam.
Uma adequada compreensão sobre o uso da tecnologia da informação na elaboração dos papéis de trabalho permite concluir, acertadamente, que:
Assinale a opção correta.
No decorrer de uma auditoria, a avaliação de riscos corresponde à análise da relevância dos riscos identificados com base nos seguintes aspectos, exceto:
As Normas Fundamentais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal têm como finalidade, entre outras, orientar os servidores para o exercício de suas funções. Nesse contexto, é correto afirmar que a opinião emitida por meio de Certificado de Auditoria deve assumir os seguintes tipos:
I - Certificado com Negativa de Opinião.
II - Certificado de Regularidade.
III - Certificado de Regularidade com Ressalvas.
IV - Certificado de Regularidade sem Ressalvas.
V - Certificado de Irregularidade.
VI - Certificado Adverso.
Complete o texto abaixo, de modo a tornar a afirmação correta.
Nos termos da IN n. 01/2001/SFC/MF, a__________ _____________ consiste em uma atividade de assessoramento ao gestor público, com vistas a aprimorar as práticas dos atos e fatos administrativos, sendo desenvolvida de forma tempestiva no contexto do setor público, atuando sobre a gestão, seus programas governamentais e sistemas informatizados.
Uma pequena fábrica de pneus faz frequentemente troca de produtos defeituosos para cumprir os termos de garantia acertados com seus clientes. O diretor da empresa sabe que, para resolver esse problema, terá que
Acerca das normas brasileiras de auditoria, julgue os itens a seguir.
A diligência é o documento que representa a opinião do auditor acerca da exatidão e regularidade da gestão e da adequação das peças examinadas.
De acordo com o Código de Ética, o auditor deve fixar previamente o valor dos serviços, por contrato escrito, sendo, para tanto, irrelevante
Os exames que precisam ser feitos ao se auditarem as demonstrações contábeis incluem
I a definição de uma despesa como custo ou gasto nos resultados do exercício;
II o reconhecimento de provisões;
III a classificação dos créditos de acionistas, diretores e sociedades coligadas ou controladas;
IV a apresentação de demonstrações contábeis consolidadas.
Os exames acima, na ordem em que são listados, correspondem, respectivamente, às auditorias
A respeito do planejamento de auditoria, julgue os itens abaixo.
I Entre os objetivos do planejamento de auditoria, está a identificação da legislação aplicável à entidade.
II Um dos fatores econômicos que precisam ser avaliados pelo planejamento de auditoria são as políticas de negócio dos concorrentes da entidade auditada.
III Para planejar uma auditoria, o auditor ou a entidade de auditoria deve conhecer não apenas as práticas contábeis correspondentes ao período auditado, mas também as práticas adotadas em períodos anteriores.
IV Quando o auditor de uma entidade investidora não examinar as demonstrações contábeis das entidades investidas e, se os ativos destas representarem parte relevante dos ativos totais daquela, ele deve considerar se pode ass...
Julgue os itens a seguir, relacionados à elaboração dos relatórios de auditoria operacional no setor público.
I O relatório de execução de auditoria tem, como um de seus objetivos, o de levar ao conhecimento de terceiros o projeto de auditoria proposto.
II No aprofundamento dos diversos temas envolvidos na auditoria, as citações diretas de fontes externas, ainda que extensas, são preferíveis às indiretas.
III O principal instrumento de apoio à elaboração do relatório de planejamento de auditoria é a matriz de planejamento.
IV Na descrição da metodologia aplicada, devem ser especificados os critérios de auditoria, as características das unidades de pesquisa e o desenho amostral.
Estão certos apenas os itens
Julgue os itens seguintes, relativos a auditoria de qualidade.
Controles e fatos são avaliados quanto a conformidade e eficácia, gerando relatórios de auditoria.
Julgue os itens seguintes, relativos a auditoria de qualidade.
A auditoria de qualidade será sempre realizada abrangendo todos os órgãos da empresa.
Julgue os itens seguintes, relativos a auditoria de qualidade.
O período para a realização da auditoria de qualidade será sempre anual.
Julgue os itens seguintes, relativos a auditoria de qualidade.
Os programas de auditoria de qualidade são executados sempre visando encontrar culpados pelas metas não alcançadas.
Julgue os itens seguintes, relativos a auditoria de qualidade.
A auditoria de qualidade pode ser considerada um processo de comparar a realidade com as exigências ou acordos planejados.
Acerca das normas brasileiras de auditoria, julgue os itens a seguir.
Os efeitos da destruição de estoques ou de estabelecimento em decorrência de sinistro, conhecidos após a divulgação das demonstrações contábeis, devem ser considerados pelo auditor em seu parecer.
Acerca das normas brasileiras de auditoria, julgue os itens a seguir.
Os resultados das últimas auditorias realizadas devem ser considerados na realização dos exames preliminares.
Considerando que o dirigente de uma instituição financeira brasileira tenha percebido que alguns dispositivos da Lei Sarbanes-Oxley, também conhecida como SOX, promulgada pelas autoridades norte-americanas para coibir a ocorrência de fraudes em empresas daquele país, poderia trazer benefícios para a sua instituição, assinale a opção que apresenta benefício que a adoção de dispositivos da SOX poderia proporcionar a essa instituição.
No processo de análise da continuidade dos negócios da empresa Extensão S.A., o auditor constatou que a empresa estava com passivo a descoberto. Os diretores financeiro e de produção pediram demissão, estando a empresa com dificuldades para substituí-los. A entidade foi autuada por impostos não recolhidos, sem grandes chances de sucesso em sua defesa. Esses fatos representam respectivamente indicadores:
Na auditoria das aplicações financeiras, como para outras contas, recomenda-se a adoção de vários procedimentos, entre os quais
Com base nos conceitos e nas práticas de auditoria, julgue os itens a seguir.
No exercício das funções de auditoria, o contador, desde que solicitado pela fiscalização do Conselho Regional de Contabilidade (CRC), deverá colocar à disposição dessa entidade relatórios e documentos que tenham servido de base à execução de seu trabalho, inclusive papéis de trabalho.
A respeito das normas contábeis aplicáveis a empresas da iniciativa privada, julgue o item seguinte.
As normas contábeis vigentes no Brasil estabelecem que, quando as autoridades fiscais fazem exigências específicas relativas à apresentação das demonstrações contábeis de um contribuinte, este deve esclarecer, em nota explicativa, o efeito das alterações produzidas nas referidas demonstrações, por ocasião de sua divulgação e publicação.
Com base nos conceitos e aplicações da análise econômico-financeira, julgue os itens a seguir.
Para os analistas econômico-financeiros, a disponibilidade de demonstrações auditadas confere mais segurança e credibilidade aos indícios apurados e às conclusões apresentadas. Em contrapartida, a análise econômico-financeira não pode fornecer nenhum subsídio à auditoria com vistas a alertar ou levantar suspeitas sobre distorções reveladas por meio de seus indicadores.
Com base nos conceitos e aplicações da auditoria, julgue os itens a seguir.
Se o contador da empresa auditada, diante da existência de obrigações vencidas e não pagas, tendo em vista a disposição de renegociá-las por absoluta incapacidade de liquidação a curto prazo, reclassificou-as entre as obrigações a longo prazo, a auditoria deverá considerar esse procedimento como correto.
O julgamento do auditor quanto às demonstrações contábeis da entidade deve basear-se no fato de que as práticas contábeis utilizadas são de aceitação geral e apropriadas às circunstâncias. Como outras fontes possíveis, na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor não deverá considerar
Com relação ao controle na administração pública, julgue os próximos itens.
A recomendação de rotatividade de funções não exclui a obrigatoriedade de os funcionários gozarem férias regularmente. Ambas as providências reduzem as possibilidades de irregularidades, facilitam o processo de renovação e diluem a concentração de poderes individuais.
Com base nos conceitos aplicáveis à auditora integral, julgue os itens subsequentes.
A auditoria integral compreende o exame de todos os registros e documentos contábeis, a exemplo de uma perícia, com o máximo de extensão nos exames, coerentemente com a função do auditor externo.
Com base nos conceitos aplicáveis à auditora integral, julgue os itens subsequentes.
Dos diferentes tipos de exames realizados pela auditoria integral, com vistas ao cumprimento de seus objetivos, aquele que trata de avaliar, entre outros pontos, a capacidade de um ente de reduzir e utilizar melhor os recursos disponíveis na consecução de seus objetivos e metas é o exame de caráter financeiro.
Com base nos conceitos aplicáveis à auditora integral, julgue os itens subsequentes.
A auditoria integral tem como âmbito natural de atuação o setor público. As auditorias integrais envolvem os conceitos de economia, eficiência, e eficácia e, assim, tendem a promover a melhoria das práticas de gestão.
Com relação aos conceitos gerais de auditoria, julgue os próximos itens.
Na fase de contratação de novos serviços de auditoria independente, não é relevante, para o novo contratado, a ocorrência de serviços prestados pelos auditores substituídos nem o conhecimento das razões da substituição, pois se trata de relações de confiança e de natureza reservada.A auditoria deve envolver exames específicos de cada um dos grupos de contas das demonstrações financeiras. A respeito desse assunto, julgue os itens a seguir.
Para a verificação da confiabilidade das despesas com as vendas, é suficiente examinar as fichas do livro razão de cada conta, na íntegra.
A auditoria deve envolver exames específicos de cada um dos grupos de contas das demonstrações financeiras. A respeito desse assunto, julgue os itens a seguir.
O auditor deve verificar se as receitas operacionais envolvem apenas os eventos relacionados com a atividade da empresa, independentemente da sua frequência.
