Em conformidade com as técnicas de auditoria, quando um auditor, ao longo da realização dos trabalhos, consulta o contrato social de uma empresa, está consultando um papel de trabalho classificado, quanto à forma de arquivo, como
A carta de responsabilidade da administração é um documento que compõe os papéis de auditoria. Dessa forma, NÃO seria seu objetivo
Com base nos conceitos e normas acerca de achados de auditoria, conduta do analista e papéis de trabalho, julgue os próximos itens.
A conveniência de flexibilidade no uso dos papéis de trabalho não é razão suficiente para impedir a administração que recomende a adoção de modelos gerais padronizados. Tais modelos possibilitam verificar o cumprimento dos programas estabelecidos e a pertinência e adequação das conclusões apresentadas.
Com base nos conceitos e normas acerca de achados de auditoria, conduta do analista e papéis de trabalho, julgue os próximos itens.
A regra aplicável ao contador que exerce funções de auditor no serviço público, do mesmo modo que no setor privado, é manter sigilo sobre as informações que obtiver na entidade auditada. Isso não o isenta, todavia, de revelar fatos que possam produzir efeitos relevantes nas demonstrações contábeis, quando a lei o exigir, inclusive sob demanda do conselho regional de contabilidade.
Acerca das etapas e características do trabalho de auditoria, julgue os itens subsequentes.
Os papéis de trabalho podem ser reutilizados quando se tratar de auditoria em períodos consecutivos, desde que devidamente atualizados.
Compostos pela documentação preparada pelo auditor ou a ele fornecida na execução da auditoria, os papéis de trabalho possuem as seguintes características, exceto:
O auditor, ao realizar auditoria na empresa Construção S.A., aplicou todos os procedimentos de auditoria necessários ao trabalho, realizando os trabalhos em conformidade com as normas de auditoria. Ao solicitar a carta de responsabilidade da administração da empresa, esta deve ser emitida na data
Com relação aos papéis de trabalho no âmbito do sistema de controle interno, julgue os seguintes itens.
Os anexos juntados aos arquivos correntes constituem parte integrante dos papéis de trabalho para cada serviço e devem ser revistos e atualizados a cada exame.
Os papéis de trabalho podem ser de natureza corrente ou permanente. São exemplos de papéis de trabalho correntes
Com base nos conceitos e nas normas aplicáveis aos papéis de trabalho, julgue os itens seguintes.
No preenchimento dos papéis de trabalho, deve-se atentar para o fato de que os comentários sobre as ocorrências do exercício anterior são mais importantes que as recomendações para a próxima auditoria.
Com base nos conceitos e nas normas aplicáveis aos papéis de trabalho, julgue os itens seguintes.
O levantamento do sistema de controle interno da entidade auditada compõe a pasta de papéis em curso, porque constitui a evidência obtida em determinado momento e requer acompanhamento e atualização permanentes.
Com base nos conceitos e nas normas aplicáveis aos papéis de trabalho, julgue os itens seguintes.
Os exames efetuados pelo auditor devem ser indicados nos papéis de trabalho. Notas explicativas, por exemplo, servem para especificar itens de estoque identificados para a contagem física ou relacionar critérios adotados na seleção de valores para testes.
Com base nos conceitos e nas normas aplicáveis aos papéis de trabalho, julgue os itens seguintes.
Os papéis de trabalho podem ser utilizados para aferição do desempenho dos auditores, confrontando as ações realizadas com as definições prévias dos superiores.
Com base nos conceitos e nas normas aplicáveis aos papéis de trabalho, julgue os itens seguintes.
O auditor não deve utilizar os papéis de trabalho elaborados por empresa concorrente, que lhe tenha antecedido, não só para manter a independência, como também para não colocar em risco a confiabilidade no serviço realizado.
Com base nos conceitos e nas normas aplicáveis aos papéis de trabalho, julgue os itens seguintes.
Para definir a extensão dos papéis de trabalho, recomenda-se que o auditor leve em conta o que seria necessário para proporcionar a outro auditor que fosse efetuar pela primeira vez aquela auditoria específica a compreensão do trabalho realizado e as referências para as conclusões adotadas, mesmo sem conhecer os detalhes da auditoria executada.
Com relação às práticas de auditoria, julgue os itens a seguir.
Os papéis de trabalho devem registrar a natureza, oportunidade e extensão dos procedimentos de auditoria aplicados, e o relatório final de execução da auditoria deve descrever os resultados e as conclusões da evidência da auditoria.
Com relação às práticas de auditoria, julgue os itens a seguir.
Se a administração da entidade auditada recusar-se a fornecer a carta de responsabilidade, o parecer emitido pelo auditor não deverá conter opinião sobre demonstrativos.
Sobre o trabalho de um auditor não é correto afirmar:
Com base na doutrina e na legislação referentes à auditoria contábil e fiscal, julgue os itens de 139 a 150.
A não-observância de regras básicas no preenchimento dos papéis de trabalho pode acarretar falhas que comprometem a auditoria realizada, como a não-verificação das correções recomendadas no exame anterior e o não-esclarecimento do critério adotado para se selecionar o piso dos valores considerados relevantes.
Com relação à avaliação de controles internos e aos papéis de trabalho, julgue os itens seguintes.
Entre as falhas mais comuns referentes aos papéis de trabalho menciona-se deixar de descrever a fórmula adotada para encontrar o valor a partir do qual as operações são consideradas relevantes.
Com relação à avaliação de controles internos e aos papéis de trabalho, julgue os itens seguintes.
Um aspecto que demonstra importância fundamental dos papéis de trabalho no setor público é que eles devem evidenciar que a atividade de controle foi executada de acordo com as normas aplicáveis.
Constituem aspectos fundamentais dos papéis de trabalho do auditor:
Analise as afirmações a seguir, relativas aos papéis de trabalho da auditoria:
I. O auditor deve registrar nos papéis de trabalho as informações relativas ao planejamento de auditoria, a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos aplicados, os resultados obtidos e as suas conclusões da evidência da auditoria.
II. O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer.
III. Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor, não devendo em hipótese alguma ser postos à disposição da entidade.
IV. Os papéis de trabalho utilizados em auditoria ant...
Sabe-se que os papéis de trabalho integram um processo organizado de registro de evidências da auditoria, com relação à confiabilidade, custódia e propriedade destes. Com relação aos papéis de trabalho, é correto afirmar que
Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue os itens de 105 a 114.
Os papéis de trabalho incluídos no arquivo corrente, onde devem ser mantidos indefinidamente, incluem o resumo dos princípios contábeis utilizados pelo cliente e os manuais do plano de contas e de procedimentos.
Com relação aos conceitos, às normas e aos procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir.
São exemplos de papéis de trabalho correntes os manuais de procedimentos internos e as legislações específicas aplicáveis à empresa auditada.
Os papéis de trabalho
I. não são de propriedade exclusiva do auditor, que deverá entregá-los à administração da entidade auditada após o final de seus trabalhos, para que esta possa avaliar o seu conteúdo;
II. podem ser utilizados para fins legais, além de serem indispensáveis à realização da auditoria, pois constituem meio de prova para consubstanciar as conclusões do relatório do auditor;
III. devem registrar informações relativas ao planejamento da auditoria, aos procedimentos a serem adotados, à oportunidade e extensão dos mesmos;
IV. permanentes têm utilidade apenas em relação a um determinado exercício da entidade auditada, como é o caso dos extratos bancários e mapas de inventários.
Está correto o que se afirma SOMENTE em
Os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria. Eles integram um processo organizado de registro de evidências da auditoria, por intermédio de informações em papel, meios eletrônicos ou outros que assegurem o objetivo a que se destinam. É FALSA a afirmação:
Os papéis de trabalho representam o registro de todas as evidências obtidas ao longo da execução de um serviço de auditoria. Considerando os principais objetivos desses documentos, julgue os itens a seguir.
I Por serem de uso privativo, tais documentos não são relevantes no caso de substituição dos auditores.
II Os papéis de trabalho devem ser mantidos sob a custódia do auditor até a realização da próxima auditoria, quando, então, poderão ser destruídos.
III O conteúdo dos papéis de trabalho é importante para comprovar a realização do trabalho e fundamentar o parecer do auditor.
Assinale a opção correta.
Analise:
I. Papéis de trabalho são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização governamental efetuados pelo Sistema de Controle Interno.
II. Os arquivos correntes de papéis de trabalho devem conter assuntos que forem de interesse para consulta sempre que se quiserem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de controle.
III. Os arquivos permanentes de papéis de trabalho devem conter o programa de auditoria e fiscalização, o registro dos exames feitos e as conclusões resultantes desses trabalhos.
IV. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de co...
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, assinale a alternativa que não afeta os papéis de trabalho quanto à forma e o conteúdo:
De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta, quanto à confidencialidade, custódia e propriedade dos papéis de trabalho:
I - O auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de cinco anos, a partir da data de emissão do seu parecer.
II - A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor.
III - Os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva da entidade. Partes ou excertos destes podem, a critério da entidade, ser postos à disposição da auditoria.
Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coligidas pelo auditor e que constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento de sua opinião. Indique, entre as seguintes afirmativas, aquela que não se aplica aos papéis de trabalho.
Os Papéis de Trabalho são a base física da documentação das atividades de auditoria e fiscalização. Neles são registrados dados da unidade/entidade auditada ou do programa fiscalizado, fatos e informações obtidas, as etapas preliminares e o trabalho efetuado pela equipe responsável, bem como suas conclusões sobre os exames realizados. Entre suas finalidades, excetua-se a de
Identifique entre os eventos abaixo aquele que a única evidência de auditoria é a carta de responsabilidade da administração.
O adequado planejamento e supervisão do trabalho corroborado por papéis de trabalho corretamente feitos e a obtenção de evidências suficientes a proporcionar uma base razoável para o parecer do auditor são exemplos de normas:
Considerando Norma Brasileira de Contabilidade (NBC), é correto afirmar sobre os Papéis de Trabalho em Auditoria, exceto:
Assinale a única alternativa que NÃO é adequada para completar a sentença seguinte. Os papéis de trabalho, além de outros mais específicos, incluem:
O auditor externo da empresa Gama deve guardar em seu poder os papéis de trabalho que suportaram seu exame e parecer, devendo os mesmos ser guardados durante:
Sobre papéis de trabalho de auditoria, não é correto afirmar:
A forma e o conteúdo dos papéis de trabalho do auditor, não podem ser afetados por questões como:
Segundo o Conselho Federal de Contabilidade, os papéis de trabalho integram um processo organizado de registro de evidência da auditoria. Ante ao exposto, considere as seguintes assertivas:
I. Os papéis de trabalho destinam-se a ajudar, pela análise dos documentos de auditorias anteriores ou pelos coligidos quando da contratação de uma primeira auditoria, no planejamento e na execução da auditoria.
II. A extensão dos papéis de trabalho é assunto de julgamento profissional, visto que não é necessário nem prático documentar todas as questões de que o auditor trata.
III. A natureza do trabalho, a natureza e condições dos sistemas contábeis e de controle interno da entidade, são alguns dos fatores que podem a...
Em relação aos papéis de trabalho, o Conselho Federal estabelece:
Tem por objetivo, quando aplicados na execução das auditorias:
I. auxiliar na execução dos exames.
II. evidenciar os exames feitos e as conclusões emitidas.
III. servir de suporte para os relatórios.
IV. constituir registros que possibilitem consultas posteriores, a fim de se obter detalhes
relacionados com a auditoria.
Assinale a alternativa correta correspondente ao enunciado.
Tem por objetivo, quando aplicados na execução das auditorias:
I. auxiliar na execução dos exames.
II. evidenciar os exames feitos e as conclusões emitidas.
III. servir de suporte para os relatórios.
IV. constituir registros que possibilitem consultas posteriores, a fim de se obter detalhes relacionados com a auditoria.
Assinale a alternativa correta correspondente ao enunciado.
Tem por objetivo, quando aplicados na execução das auditorias:
I. auxiliar na execução dos exames.
II. evidenciar os exames feitos e as conclusões emitidas.
III. servir de suporte para os relatórios.
IV. constituir registros que possibilitem consultas posteriores, a fim de se obter detalhes relacionados com a auditoria.
Assinale a alternativa correta correspondente ao enunciado.
Tem por objetivo, quando aplicados na execução das auditorias:
I. auxiliar na execução dos exames.
II. evidenciar os exames feitos e as conclusões emitidas.
III. servir de suporte para os relatórios.
IV. constituir registros que possibilitem consultas posteriores, a fim de se obter detalhes relacionados com a auditoria.
Assinale a alternativa correta correspondente ao enunciado.
Os documentos que constituem o testemunho do trabalho que o auditor efetuou, a forma como foi realizado esse trabalho e os registros das conclusões a que o auditor chegou são denominados:
O auditor, ao não solicitar carta de responsabilidade da administração à empresa auditada, não estaria atendendo
O não fornecimento, pela administração da empresa auditada, da Carta de Responsabilidade ao auditor independente caracteriza
Considerando que os papéis de trabalho são documentos que fundamentam a auditoria, julgue os itens que se seguem.
Os papéis de trabalho devem ser detalhados e devem compreender a documentação do planejamento e da extensão dos procedimentos, mas, por serem papéis que norteiam o auditor durante o processo, eles têm caráter sigiloso e, portanto, não podem constar no relatório da auditoria nem servir de suporte das conclusões emitidas.
Considerando que os papéis de trabalho são documentos que fundamentam a auditoria, julgue os itens que se seguem.
Os papéis de trabalho podem ser elaborados pelo auditor ou obtidos de qualquer outra fonte, como uma listagem oriunda do Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal (SIAFI).
Quanto aos papéis de trabalho do auditor, é INCORRETO afirmar que:
Assinale a opção que apresenta o que é considerado "papéis de trabalho de natureza corrente", quando se realiza uma Auditoria.
No tocante aos papéis de trabalho de auditoria, é correto afirmar que:
Ao avaliar os bens imóveis da entidade municipal, em relação ao cumprimento da Lei nº 8.666/93, o auditor constatou que determinado bem foi doado pelo Prefeito a uma entidade particular de relevante interesse social. O auditor deverá, em seus papéis de trabalho, tratar esse fato como:
Quanto aos papéis de trabalho e documentação da auditoria, assinale a alternativa incorreta.
A auditoria procura determinar se as demonstrações e os respectivos registros contábeis de uma entidade merecem ou não confiança. Nesse contexto, julgue os itens a seguir, relativos a auditoria, considerando as normas brasileiras de contabilidade.
A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a mesma data das demonstrações contábeis que estiverem sendo auditadas.
No que se refere a conhecimentos vinculados à auditoria, julgue os itens subseqüentes.
As cartas de confirmação de natureza positiva serão utilizadas quando o sistema de controle interno for considerado excelente e os clientes apresentarem saldos contábeis altos.
São exemplos de papéis de trabalho correntes:
No que se refere às normas adotadas no Brasil com relação às auditorias interna e externa, bem como aos controles internos das instituições, julgue os itens subseqüentes.
Os papéis de trabalho, embora a empresa concorra para sua obtenção, são de propriedade exclusiva e confidencial do auditor. Eles constituem a prova do trabalho executado, contêm a forma como foi realizado esse trabalho e registram as conclusões a que se chegou.
Acerca dos papéis de trabalho e pareceres/relatórios de auditoria, julgue os itens a seguir.
A emissão do parecer de auditoria deverá ser efetuada ao final dos trabalhos. O Parecer adverso configura o não atendimento, por parte da empresa auditada, à legislação vigente.
Acerca dos papéis de trabalho e pareceres/relatórios de auditoria, julgue os itens a seguir.
Papéis de trabalho refeitos são considerados evidência de ineficiência e planejamento inadequado.
Com referência à NBCT 11, julgue os itens subseqüentes.
Os papéis de trabalho são de uso exclusivo do auditor, cabendo a ele, quando detectar irregularidade, fornecer cópia à administração da empresa.
Acerca dos chamados Papéis de Trabalho, assinale a afirmativa incorreta.
A carta de responsabilidade da administração quanto às informações e dados, bem como à preparação e apresentação das demonstrações contábeis submetidas à auditoria, deve ser emitida com a mesma data
