Questões de Concurso de Auditoria - Página 19

181 Q66598

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

A respeito das normas de auditoria governamental estabelecidas pela INTOSAI (International Organization of Supreme Audit Institutions) e pelo TCDF, julgue os itens a seguir. Quando, em um parecer de auditoria, se fizer referência à economicidade de determinada aquisição de bens ou serviços realizada por órgão público, se estará referindo à oportunidade de redução de custos na compra auditada, mantendo-se um nível adequado de qualidade.

182 Q66565

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Universidade Federal do Goiás (UFGO)

As informações utilizadas pelo auditor para fundamentar as conclusões em que se baseia a sua opinião são denominadas

A estrutura de conformidade. B carta de controle interno. C afirmações da administração. D evidências de auditoria.

183 Q66563

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Universidade Federal do Goiás (UFGO)

O auditor deve montar a documentação em arquivo e completar o processo administrativo de montagem do arquivo final de auditoria tempestivamente após a

A delineação das estratégias e dos planos. B avaliação do sistema de controle. C data do relatório do auditor. D execução do trabalho de campo.

184 Q66560

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Relacione corretamente as colunas 1 e 2 abaixo:

Coluna 1 Parecer do auditor

parecer adverso. parecer com abstenção de opinião. parecer com ressalva. parecer sem ressalva.

Coluna 2 Natureza da opinião

( ) Indica que o auditor está convencido de que as demonstrações contábeis foram elaboradas consoante as disposições.

( ) É emitido quando o auditor conclui que o efeito de qualquer discordância ou restrição na extensão de um trabalho não é de tal magnitude que requeira parecer adverso ou abstenção de opinião.

( ) O auditor emite opinião de que as demonstrações contábeis não estão adequadamente representadas, nas datas e nos períodos indicados.

( ) É aquele em que o auditor deixa de emitir opinião sobre ...

A 1 – 2 – 3 – 4 B 2 – 3 – 4 – 1 C 3 – 1 – 4 – 2 D 4 – 3 – 1 – 2 E 4 – 3 – 2 – 1

185 Q66557

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Assinale a alternativa que apresenta a composição do patrimônio público.

A Ativo, passivo e execução orçamentária. B Ativo e patrimônio líquido das entidades públicas. C Bens e direitos das entidades públicas. D Bens, direitos e patrimônio líquido das entidades públicas. E Bens, direitos e obrigações das entidades públicas.

186 Q66555

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Assinale a alternativa que apresenta sequenciamento para realização do teste para subavaliação.

A

B

C

D

E

187 Q66553

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Assinale a alternativa que apresenta o método para selecionar amostragem de seleção sistemática.

A É aplicada por meio de geradores de números aleatórios. B Envolve a seleção de um ou mais blocos de itens contínuos da população. C É um tipo de seleção com base em valores, na qual o tamanho, a seleção e a avaliação da amostra resultam em uma conclusão em valores monetários. D Trata-se de uma seleção na qual o auditor seleciona a amostra sem seguir uma técnica estruturada, evitando-se qualquer tendenciosidade ou previsibilidade consciente. E A quantidade de unidades de amostragem na população é dividida pelo tamanho da amostra para se obter um intervalo de amostragem.

188 Q66551

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Assinale a alternativa que apresenta a determinação da amostra quanto ao tamanho.

A É o maior amostra que pode ser considerada como irrelevante. B É a quantidade de erro que o auditor espera que a população contenha. C Corresponde ao número de itens que serão testados. D É o processo de se dividir a população objeto da auditoria em subpopulações com características homogêneas. E É o erro máximo admitido pelo auditor para poder emitir uma opinião favorável sobre a população examinada.

189 Q66549

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Assinale a alternativa que apresenta a codificação dos papéis de trabalhos correspondente aos grupos de contas de empresas Industriais e Comerciais no Grupo do Ativo.

A A, B, C, D, E, F, G, H, I, J, K, L, M B 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 C I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XII, XIII D I.A, II.B, III.C, IV.D, V.E, VI.F, VII.G, VIII.H, IX.I, X.J, XI.K, XII.L, XIII.M E 1.A, 2.B, 3.C, 4.D, 5.E, 6.F, 7.G, 8.H, 9.I, 10.J, 11.K, 12.L, 13.M

190 Q66547

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Assinale a alternativa que não apresenta uma das finalidades dos papéis de trabalhos.

A Facilitar a revisão do trabalho. B Possibilitarem posterior consulta e contestação de terceiros. C Registrar informações que podem ser utilizadas em trabalhos futuros. D Auxiliar o pessoal de auditoria a adotar uma abordagem ordenada, à medida que exigem que eles os entendam bem e os preparem corretamente. E Proporcionar evidências do trabalho feito e das conclusões, suportes do parecer do auditor.

191 Q66545

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Assinale a alternativa que apresenta o campo de aplicação das Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público (NBC TSP).

A Uma sociedade de economia mista (com 75% do capital social pertencente ao Poder Público) e que se utiliza somente de recursos da própria sociedade para a manutenção das suas atividades está obrigada a observar parcialmente as NBC TSP. B As Fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público, como são entidades da Administração Indireta, só precisam observar parcialmente as NBC TSP. C Uma pessoa jurídica de direito privado, em nenhuma hipótese, deverá observar as disposições da NBC TSP, mesmo que seja responsável por algum tipo de recurso público. D As ONGs que recebam recursos públicos para a consecução de suas atividades são obrigadas a observar integralmente as disposições das NBC TSP e da Lei nº 4.320/1964. E Uma empresa pública estatal que dependa de recursos públicos deverá manter, simultaneamente, os seus registros contábeis de acordo com as NBC TSP e com as leis e normas aplicáveis às entidades de direito privado.

192 Q66542

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Assinale a alternativa que apresenta o objetivo da auditoria independente.

A Elaborar as demonstrações contábeis. B Atestar a eficácia e eficiência da Administração na gestão dos negócios. C Aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. D Garantir que todos (100%) da escrituração contábil foram efetuados corretamente. E Representar e garantir viabilidade futura da Entidade.

193 Q66539

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Assinale a alternativa que apresenta os procedimentos de auditoria.

A Inspeção; observação; investigação e confirmação; cálculo; indagação e revisão analítica. B Preparação de cálculos; visitas in loco; técnicas de entrevistas e execução da auditoria. C Preparação de lançamentos; escrituração dos lançamentos; preparação de demonstrações e relatório de administração. D Planejamento de auditoria; papéis de trabalhos; programa de auditoria e rotinas internas das empresas. E Parecer com ressalvas; parecer sem ressalvas; parecer adverso emissão de negativa de parecer.

194 Q66537

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Assinale a alternativa que apresenta o(s) órgão(s) que regulamentam e fiscalizam auditoria independente no Brasil.

A Bolsa de Valores de São Paulo; Conselhos Regionais de Auditores e Conselho Federal de Contabilidade. B Comissão de Valores Mobiliários; Conselhos Regionais de Contabilidades e Conselho Federal de Contabilidade. C Conselho Federal de Contabilidade; Instituto de Auditores Independentes do Brasil e Conselho Federal de Auditoria. D Comissão de Valores Mobiliários; Instituto de Auditores Independentes do Brasil e Conselhos Regionais de Auditores. E Conselho Federal de Auditoria; Comissão de Valores Mobiliários e Conselhos Regionais de Auditores.

195 Q66496

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

A respeito dos tipos e modalidades de auditoria no setor público, julgue os itens a seguir. Por meio da auditoria operacional preveem-se os obstáculos ao desempenho da missão institucional da entidade, uma vez que se atua em tempo real sobre os atos efetivos da entidade.

196 Q66494

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

A respeito dos tipos e modalidades de auditoria no setor público, julgue os itens a seguir. Um dos objetivos da auditoria contábil é emitir opinião acerca da adequação e da fidedignidade das demonstrações financeiras quanto à aplicação, por parte das entidades públicas executoras, de recursos externos oriundos de projetos celebrados com organismos internacionais.

197 Q66492

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Getúlio Vargas (FGV)

O auditor, no processo de avaliação de risco da entidade, deve buscar entender se a entidade tem processo para os casos listados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.

A Identificar riscos de negócio relevantes para os objetivos das demonstrações contábeis. B Estimar a significância dos riscos. C Avaliar a probabilidade da ocorrência de riscos. D Decidir sobre ações em resposta aos riscos. E Analisar procedimentos analíticos de erros e fraudes.

198 Q66489

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Getúlio Vargas (FGV)

O procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e na correção de distorções relevantes no nível de afirmações, é denominado

A relevância substantiva. B avaliação de risco. C teste de controle. D cálculo de materialidade. E processo de prevenção.

199 Q66486

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Getúlio Vargas (FGV)

A respeito da evidência de auditoria, assinale a afirmativa incorreta.

A A confiabilidade da evidência de auditoria é maior quando ela é obtida de fontes internas dentro da entidade. B A confiabilidade da evidência de auditoria gerada internamente é maior quando os controles relacionados são efetivos, incluindo os controles, impostos pela entidade, sobre sua elaboração e manutenção. C A evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor é mais confiável do que a evidência de auditoria obtida indiretamente ou por inferência. D A evidência de auditoria em forma de documentos, em papel, mídia eletrônica ou de outro tipo, é mais confiável do que a evidência obtida verbalmente. E A evidência de auditoria fornecida por documentos originais é mais confiável do que a evidência de auditoria fornecida por fotocópias ou fac-símiles ou por documentos que foram filmados, digitalizados ou transpostos de outra maneira para forma eletrônica.

200 Q66485

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Getúlio Vargas (FGV)

As alternativas a seguir apresentam exemplos de método utilizado pelo auditor para selecionar amostras, à exceção de uma. Assinale-a.

A Seleção por intervalo. B Seleção aleatória. C Seleção sistemática. D Seleção ao acaso. E Seleção de bloco.

201 Q66482

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Getúlio Vargas (FGV)

Assinale a alternativa que apresenta uma finalidade do controle interno.

A Planejar o cumprimento das metas estabelecidas no plano plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos do Estado. B Estabelecer a legalidade e cumprir os resultados quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, financeira e patrimonial, nos órgãos e entidades da administração estadual, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado. C Executar ações para obtenção das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres do Estado. D Apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional. E Emitir parecer prévio sobre as prestações de contas consolidadas da gestão.

202 Q66480

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Getúlio Vargas (FGV)

Assinale a alternativa que indica a auditoria que, com a finalidade de aperfeiçoar a gestão pública, promove o exame independente e objetivo da economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais.

A Auditoria Funcional Programática. B Auditoria de Regularidade. C Auditoria Operacional. D Auditoria de Gestão. E Auditoria Financeira.

203 Q66478

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Getúlio Vargas (FGV)

Assinale a alternativa que completa corretamente a lacuna do fragmento a seguir As informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião define _____.

A risco de auditoria. B plano de auditoria. C planejamento de auditoria. D evidência de auditoria. E relatório de auditoria.

204 Q66475

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Getúlio Vargas (FGV)

A determinação da materialidade para o planejamento envolve o exercício de julgamento profissional. Aplica-se frequentemente uma porcentagem a um referencial selecionado como ponto de partida para determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo. Os fatores que podem afetar a identificação de referencial apropriado incluem

A os elementos das notas explicativas. B os itens que tendem a inibir a atenção dos usuários das demonstrações contábeis da entidade específica. C a natureza da entidade, a fase do seu ciclo de vida, o seu setor e o ambiente econômico em que atua. D a estrutura societária da entidade e como ela é determinada. E a volatilidade relativa do capital.

205 Q66472

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Getúlio Vargas (FGV)

O auditor, ao realizar uma auditoria, exerce julgamento sobre a magnitude das distorções que são consideradas relevantes. Esses julgamentos fornecem a base para

A determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos de avaliação de risco. B identificar e avaliar os riscos de distorção irrelevante. C determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos operacionais de relevância. D tomar decisões econômicas razoáveis com base nas informações das demonstrações contábeis. E entender que as demonstrações contábeis são elaboradas, apresentadas e auditadas considerando níveis de materialidade.

206 Q66470

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Getúlio Vargas (FGV)

Exemplos de políticas e de procedimentos que uma entidade pode implementar para auxiliar na prevenção e detecção de não conformidade com leis e regulamentos estão listados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.

A Manutenção de controle das leis e regulamentos importantes que a entidade tenha que cumprir no seu setor de atividade e registro de ocorrências. B Instituição ou operação de sistemas apropriados de controle interno e externo dos órgãos governamentais. C Desenvolvimento, divulgação e acompanhamento de código de conduta. D Confirmação que os empregados sejam adequadamente treinados e entendam o código de conduta. E Monitoramento da conformidade do código de conduta e agir apropriadamente para disciplinar os empregados que deixem de cumpri-lo.

207 Q66469

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Getúlio Vargas (FGV)

Assinale a alternativa que indica a finalidade para a qual é usada a documentação de auditoria.

A Assistir a equipe de trabalho na aplicação dos procedimentos de elaboração do plano de auditoria e para conhecimento da entidade auditada. B Permitir que a equipe de trabalho não possa ser responsabilizada por seu trabalho, em possíveis questionamentos da auditoria. C Manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras, quando não houver a aceitação da empresa auditada. D Permitir a condução de inspeções internas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis. E Assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria no cumprimento de suas responsabilidades de revisão.

208 Q66465

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Getúlio Vargas (FGV)

A respeito da Auditoria Independente, analise as afirmativas a seguir. I. A opinião do auditor expressa se as demonstrações contábeis estão apresentadas adequadamente, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro. II. A auditoria conduzida em conformidade com as normas de auditoria e as exigências éticas relevantes capacita o auditor a formar opinião sobre as demonstrações contábeis. III. A auditoria em conformidade com as normas de auditoria é conduzida com base na premissa de que a administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança têm conhecimento de certas responsabilidades que são fundamentais para a condução da auditoria. Assinale:

A se somente a afirmativa I estiver correta. B se somente a afirmativa II estiver correta. C se somente as afirmativas I e III estiverem corretas. D se somente as afirmativas II e III estiverem corretas. E se todas as afirmativas estiverem corretas.

209 Q66432

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

Durante um trabalho de auditoria, um auditor examinou um conjunto de instrumentos financeiros de uma entidade, para os quais não foram apresentadas as análises de riscos. O auditor considerou o fato relevante devido ao montante de recursos envolvidos, de forma que o desfecho das operações com instrumentos financeiros pode afetar significativamente a posição patrimonial e financeira da entidade.

Como não houve certeza quanto ao desfecho das operações, o auditor deve emitir um parecer

A adverso B com abstenção de opinião C com ressalvas D com ressalvas e com parágrafo de ênfase E sem ressalvas e com parágrafo de ênfase

210 Q66430

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

A opinião do auditor precisa estar fundamentada em fatos comprovados, evidências factuais e informações irrefutáveis. Considere um auditor que precisa certificar-se de (i) informações relativas a empréstimos contraídos pela entidade auditada, tais como: valores amortizados, atualização monetária e juros e (ii) precisão dos valores apresentados de equivalência patrimonial sobre os investimentos.

Esse auditor deve recorrer, respectivamente, às técnicas de

A conferência de cálculos e de exame da escrituração B circularização e de conferência de cálculos C circularização e de exame da escrituração D exame da escrituração e de inquérito E inquérito e de circularização

211 Q66426

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

Nos procedimentos de auditoria interna, são feitos os testes de observância para se obter uma razoável margem de segurança de que os controles internos estão sendo adotados e funcionando de acordo com as normas estabelecidas pela Administração.

Nesse contexto, numa auditoria interna, a verificação de registros, documentos e ativos tangíveis indica a aplicação do procedimento da

A confirmação B exatidão C inspeção D investigação E observação

212 Q66376

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Escola de Administração Fazendária (ESAF)

A determinação de materialidade para execução de testes:

A não é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profissional. É afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade, atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente. B é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profissional. É afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade, atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente. C não é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profissional. Não deve ser afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade, atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente e subsequentes. D é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profissional. Não deve ser afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade, atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente. E não é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profissional. Não deve ser afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade, não deve ser atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções em períodos subsequentes.

213 Q66374

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Escola de Administração Fazendária (ESAF)

A administração da empresa Elevação S.A. restringiu a alteração das demonstrações contábeis aos efeitos do evento subsequente que causou a alteração. A legislação vigente, à qual a empresa está subordinada, não proíbe a empresa de proceder desta forma. Nesta situação, o auditor deve alterar o relatório de auditoria para:

A retificar a data definitiva em que a empresa deverá fazer a publicação, ressalvando essa alteração nas demonstrações contábeis, sem emitir posição sobre o evento subsequente. B incluir data adicional restrita a essa alteração que indique que os procedimentos do auditor independente, sobre os eventos subsequentes, estão restritos unicamente às alterações das demonstrações contábeis descritas na respectiva nota explicativa. C substituir a data do término dos trabalhos, ressalvando o evento subsequente, mencionando a impossibilidade de avaliação dos impactos. D adicionar parágrafo de outros assuntos, evidenciando o evento subsequente, mencionando a responsabilidade dos administradores sobre os efeitos desse novo evento. E determinar a data de término dos trabalhos, evidenciando a reavaliação das demonstrações contábeis de forma completa e evidenciando que não há impactos nas demonstrações anteriormente apresentadas.

214 Q66372

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Escola de Administração Fazendária (ESAF)

O auditor independente, ao utilizar o trabalho específico dos auditores internos, deve

A ressalvar que o trabalho foi efetuado pelos auditores internos e a responsabilidade é limitada, registrando que a empresa tem conhecimento da decisão por utilizar estes trabalhos. B incluir, na documentação de auditoria, as conclusões atingidas relacionadas com a avaliação da adequação do trabalho dos auditores internos e os procedimentos de auditoria por ele executados sobre a conformidade dos trabalhos. C restringir a utilização a trabalhos operacionais, de elaboração de cálculos e descrição de processos que não ofereçam riscos ao processo de auditoria, visto que a responsabilidade é limitada sobre eles. D dividir as responsabilidades com a administração da empresa auditada, restringindo seus trabalhos ao limite da auditoria realizada e à documentação produzida pelos seus trabalhos. E assumir a qualidade dos trabalhos da auditoria interna, incluindo em seus papéis de trabalho como documentação suporte e comprobatória.

215 Q66369

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Escola de Administração Fazendária (ESAF)

É permitido ao auditor externo, durante o processo final de montagem dos arquivos da auditoria concluída, modificar os documentos de auditoria. Não se inclui como modificação possível

A apagar, descartar ou destruir documentação superada. B acrescentar referências cruzadas aos documentos de trabalho. C substituir carta de circularização dos advogados, com nova posição das contingências. D conferir itens das listas de verificação, evidenciando ter cumprido os passos pertinentes à montagem do arquivo. E documentar evidência de auditoria que o auditor obteve antes da data do relatório de auditoria.

216 Q66366

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Escola de Administração Fazendária (ESAF)

A empresa Orion S.A. realizou a contagem de seus estoques (inventário físico), em 31 de outubro de 2013. O auditor foi contratado para realizar a auditoria das Demonstrações Contábeis de 31 de dezembro de 2013. Em relação ao inventário, deve o auditor:

A validar a posição apresentada nas demonstrações contábeis de 31 de dezembro de 2013, uma vez que foi atendida a exigência de inventariar os estoques, uma vez ao ano. B solicitar nova contagem de inventário em 31 de dezembro de 2013 ou na data do início dos trabalhos de auditoria, sendo sempre obrigatória sua presença e participação na contagem física e aprovação dos procedimentos de inventário. C exigir que seja elaborada nota explicativa evidenciando a posição do inventário em 31 de outubro de 2013, ressalvando a posição do inventário em 31 de dezembro de 2013, esclarecendo que não houve contagem das posições de estoques entre 31 de outubro e 31 de dezembro de 2013 D executar procedimentos para obter evidência de auditoria de que as variações no estoque, entre 31 de outubro de 2013 e 31 de dezembro de 2013, estão adequadamente registradas. E limitar sua avaliação a posição de estoques apresentada em 31 de outubro de 2013, restringindo o escopo de seu trabalho na área de estoques, aos saldos apresentados nesta data.

217 Q66364

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Escola de Administração Fazendária (ESAF)

São características do auditor experiente possuir experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de:

A processos de auditoria, normas de auditoria e exigências legais aplicáveis. B normas de auditoria e exigências legais aplicáveis e processos judiciais cíveis dos diretores. C ambiente de negócios em que opera a entidade e negócios estratégicos realizados pelos seus concorrentes. D assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes à atividade da entidade e das atividades dos conselheiros em outras empresas. E processos sigilosos e fórmulas dos produtos registradas pela empresa e pelos seus concorrentes.

218 Q66360

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Escola de Administração Fazendária (ESAF)

A eficiência da auditoria na definição e utilização da amostra pode ser melhorada se o auditor:

A aumentar a taxa de desvio aceitável da amostra, reduzindo o risco inerente e com características semelhantes. B diminuir o percentual a ser testado, mas utilizar a seleção não estatística para itens similares. C concluir que a distorção projetada é maior do que a distorção real de toda a amostra. D estratificar a população dividindo-a em subpopulações distintas que tenham características similares. E mantiver os critérios de seleção uniformes e prédefinidos com a empresa auditada.

219 Q66359

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Escola de Administração Fazendária (ESAF)

No relatório de auditoria, deve ser divulgado que os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a:

A avaliação dos riscos de não conformidades nas demonstrações contábeis, sempre causadas por fraudes. B estimativa dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, exclusivamente causadas por erro, sendo de responsabilidade da administração a ocorrência de fraudes. C identificação de todos os riscos de distorção nas demonstrações contábeis e no relatório da administração, independentemente se causada por fraude ou erro, determinando sua materialidade. D gestão dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, identificadas na matriz de riscos, causada exclusivamente por erro. E avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, independentemente se causada por fraude ou erro.

220 Q66358

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Escola de Administração Fazendária (ESAF)

É correto afirmar que:

1. a firma de auditoria tem por obrigação estabelecer e manter sistema de controle de qualidade para obter segurança razoável que a firma e seu pessoal cumprem com as normas profissionais e técnicas e as exigências legais e regulatórias aplicáveis.

2. a firma de auditoria deve estabelecer e manter sistema de controle de qualidade para obter segurança razoável que os relatórios emitidos pela firma ou pelos sócios do trabalho são apropriados nas circunstâncias.

3. o objetivo do auditor é implementar procedimentos de controle de qualidade no nível do trabalho que forneçam ao auditor segurança razoável de que a auditoria está de acordo com normas profissionais e técnicas e exigências legais e regulatórias aplicáveis.

A Todas são falsas. B Somente 1 e 2 são verdadeiras. C Somente a 3 é verdadeira. D Somente a 2 é falsa. E Todas são verdadeiras.

221 Q66357

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Escola de Administração Fazendária (ESAF)

Em relação às estimativas contábeis realizadas pela empresa auditada, o auditor independente deve:

A sempre que constatar possível tendenciosidade da administração, concluir que as estimativas contábeis estão inadequadas, ressalvando o relatório. B periodicamente exigir da administração e de seus advogados carta de responsabilidade pelas estimativas efetuadas, eximindo a auditoria de avaliar os cálculos e premissas. C revisar os julgamentos e decisões feitos pela administração na elaboração destas estimativas contábeis, para identificar se há indicadores de possível tendenciosidade da administração. D reavaliar as premissas e cálculos e, quando discordar, determinar a modificação dos valores contabilizados, sob pena de não emitir o relatório de auditoria. E aceitar os valores apresentados, por serem subjetivos e de responsabilidade da administração e de seus consultores jurídicos ou áreas afins.

222 Q66172

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Getúlio Vargas (FGV)

Nos procedimentos de auditoria, um dos objetivos da inspeção física de itens registrados no ativo imobilizado é verificar:

A a existência de bens obsoletos ou deteriorados; B a coerência na definição do valor residual; C a necessidade de reconhecimento de perdas; D a conformidade com o valor de mercado; E o registro adequado das despesas de depreciação.

223 Q66170

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Getúlio Vargas (FGV)

De acordo com as Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna, emitidas pelo Institute of Internal Auditors (IIA), a atividade de auditoria interna deve ser independente e a independência dentro da organização se alcança de forma efetiva quando o executivo chefe de auditoria se reporta funcionalmente ao conselho.

Um exemplo de reporte funcional ao Conselho que está dissociado da independência organizacional da auditoria interna é a aprovação:

A do estatuto de auditoria interna; B do planejamento de auditoria baseado em riscos; C do orçamento de auditoria e o plano de recursos; D dos departamentos priorizados na auditoria interna; E das decisões referentes à nomeação e demissão do executivo chefe de auditoria.

224 Q66168

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

Os procedimentos de auditoria interna constituem exames e investigações que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Para tanto, pode aplicar testes que visam tanto a obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, como a obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema de informação da entidade. Esses testes são denominados, respectivamente,

A de observância e vistoria. B vistoria e substantivo. C substantivo e vistoria. D de observância e substantivo. E substantivo e de observância.

225 Q66165

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

O planejamento da auditoria interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. O que deve ser estruturado de forma a servir como guia e meio de controle de execução de trabalho, devendo ser revisado e atualizado sempre que as circunstâncias exigirem, é o

A relatório de auditoria. B demonstrativo de riscos de auditoria. C papel de trabalho. D quadro de testes de auditoria. E programa de trabalho.

226 Q66111

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

Os trabalhos de auditoria interna devem ter por objetivo a obtenção de informação que:

I. seja factual e convincente, de tal forma que uma pessoa prudente e informada possa entendê-la da mesma forma que o auditor interno.

II. sendo confiável, propicie a melhor evidência alcançável, por meio do uso apropriado das técnicas de Auditoria Interna.

III. de suporte às conclusões e às recomendações da Auditoria Interna.

IV. auxilie a entidade a atingir suas metas.

Essas informações são denominadas, respectivamente,

A suficiente, útil, adequada e relevante. B útil, adequada, suficiente e relevante. C relevante, suficiente, útil e adequada. D suficiente, adequada, relevante e útil. E relevante, suficiente, adequada e útil.

227 Q66108

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

A auditoria interna pode ser exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado, incluindo, dessa forma, o Metrô, e compreende, dentre outros, o gerenciamento de riscos. A avaliação dos riscos de auditoria, seja pelo volume ou complexidade das transações e operações, deve ser feita

A na fase de planejamento dos trabalhos. B na consolidação dos achados de auditoria. C no relatório parcial de irregularidades. D na fase de implantação da auditoria eletrônica de dados. E na consolidação dos papéis de trabalho.

228 Q66105

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

Dois analistas de desenvolvimento de gestão foram incumbidos de fazer exames de auditoria interna nos registros realizados pelo setor de contabilidade do Metrô, em 2013. Em razão do volume de informações, utilizaram técnica de auditoria para a seleção de itens que deverão ser testados, representando o todo a ser auditado. Essa técnica utilizada é denominada

A dimensionamento do trabalho de auditoria. B direcionamento do trabalho de auditoria. C amostragem. D testes de parcialidade. E seleção de suficiência de informações.

229 Q66056

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

O auditor verificou a existência de irregularidades que necessitam de providências imediatas da administração da entidade auditada, não sendo possível aguardar o final dos exames. Nesse caso, o auditor deve emitir

A aviso preliminar. B auto de advertência. C auto de flagrante de irregularidade. D termo de verificação não conclusivo. E relatório parcial.

230 Q66053

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

Os riscos de auditoria interna estão relacionados à possibilidade do auditor não atingir, de forma satisfatória, os objetivos dos trabalhos. A avaliação desses riscos deve ser feita na fase de planejamento e considerar a

A época em que os trabalhos vão ser realizados. B estrutura hierárquica da entidade a ser auditada. C formação e escolaridade dos responsáveis pela entidade auditada. D extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas. E atividade finalística da entidade a ser auditada.

231 Q66050

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

O auditor verificou que houve ato intencional de omissão de informação por parte de funcionários da entidade auditada. Essa situação obrigou-o a assessorar a administração, informando-a, por escrito e de maneira reservada, uma vez que, nos termos da Resolução CFC 986/2003, trata-se de

A erro. B inconsistência. C desvio. D adulteração. E fraude.

232 Q66048

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

Durante a auditoria, a equipe técnica responsável teve dúvida quanto à segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. Para a solução desse problema, é necessária a aplicação de testes

A de observância. B substantivos. C de evidência. D confirmativos. E de fidelidade.

233 Q66044

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

Um auditor, ao final dos seus trabalhos, reviu as informações consignadas nos papéis de trabalho e concluiu que as informações coletadas eram confiáveis e proporcionaram a melhor evidência alcançável por meio das técnicas que utilizou. Essas informações são classificadas como

A suficientes. B adequadas. C relevantes. D úteis. E concretas.

234 Q66014

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

O auditor médico, para desenvolver suas atividades profissionais, necessita de um conjunto de elementos classificados como ferramentas de trabalho, elementos indispensáveis para o bom desenvolvimento da tarefa.

Não pode um auditor realizar sua atividade em toda sua plenitude se não conhecer:

A as normas do sistema nacional de sangue, componentes e hemoderivados. B as tabelas de honorários médicos. C os recursos humanos de acordo com os níveis de assistência do prestador de serviço. D o perfil epidemiológico da população atendida pelo prestador de serviço. E os recursos financeiros para execução das contas médicas.

235 Q66011

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

O auditor médico tem funções importantes no processo e atua como orientador, participando como elemento habilitado a orientar o cumprimento das normas acordadas nos contratos firmados, entre as partes:

A Conselho Nacional de Saúde x Secretarias Municipais de Saúde. B plano de saúde x prestador de serviço. C Secretarias Municipais de Saúde x Secretarias Estaduais de Saúde. D empresas de fornecimento de medicamentos x plano de saúde. E entidades filantrópicas x Conselho Nacional de Saúde.

236 Q66009

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

O Auditor tem como atribuição subsidiar os setores de análise com informações relevantes para o correto pagamento das contas determinando:

A análise de contas médicas, através da Terminologia Unificada da Saúde Suplementar – TUSS. B verificação somente dos códigos autorizados pelas operadoras de planos de saúde. C correção eventuais distorções, evitando cobrança incorreta. D exigência da comprovação a execução dos serviços realizados pelo médico assistente. E repactuação das glosas proporcionalmente aos serviços executados.

237 Q66007

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

Dentre o elenco de atribuições e tarefas que o cargo de médico auditor podemos destacar:

A imparcialidade. B informatização. C comercialização. D centralização. E preservação.

238 Q66004

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

A competência para o exercício da função de médico auditor consiste em diversas obrigações, com exceção de:

A manter o sigilo profissional. B comunicar por escrito suas observações, conclusões e recomendações. C realizar anotações no prontuário do paciente. D emitir relatório contendo fatos decorrentes do exercício de suas funções. E comunicar ao Conselho Regional de Medicina indícios de ilícito ético.

239 Q66001

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

Caracteriza-se como atividade primordial do exercício da função do médico auditor, exigir conhecimento técnico pleno e integrado da profissão. Em relação ao tema, analise as afirmativas abaixo:

I. É vedado ao médico auditor realizar anotações no prontuário do paciente.

II. Havendo indícios de ilícito ético, o médico, na função de auditor, obriga-se a comunicá-los ao Conselho Regional de Medicina.

III. É vedado ao médico auditor solicitar por escrito ao médico assistente, os esclarecimentos necessários ao exercício de suas atividades.

Assinale:

A se somente as afirmativas I e III estiverem corretas. B se todas as afirmativas estiverem corretas. C se somente as afirmativas I e II estiverem corretas. D se somente as afirmativas II e III estiverem corretas. E se somente a afirmativa I estiver correta.

240 Q65999

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

A auditoria em serviços de saúde constitui-se, atualmente, em atividade de grande importância para as instituições de saúde, gerando resultados positivos. Dentre os itens a seguir, um NÃO está de acordo com a afirmativa. Assinale-o.

A execução das normas técnico-científicas de formação e desenvolvimento de recursos humanos. B controle interno de suas atividades, quanto dos serviços contratados de terceiros. C redução dos custos hospitalares. D otimização dos recursos financeiros (uso adequado dos recursos). E melhoria dos processos operacionais do serviço.

241 Q65996

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

Dentre os documentos utilizados pelos médicos auditores em suas atividades diárias, destacam-se os seguintes, EXCETO:

A tabela de honorários médicos. B brasíndice. C tabela de materiais descartáveis. D tabelas de taxas e diárias. E tabela de informações em saúde suplementar.

242 Q65884

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

Em relação à amostragem na auditoria, é correto afirmar que

A a amostragem deve ser sempre efetuada com números aleatórios, para evitar que o auditor utilize critérios próprios para a seleção dos itens a serem auditados. B quanto maior o nível de distorção tolerável aceito nos testes substantivos, maior deve ser o tamanho da amostra, para que a eficácia e a eficiência do trabalho do auditor sejam alcançadas. C na determinação do tamanho da amostra, um nível de confiança de 95% indica que em noventa e cinco (95) vezes o resultado será impreciso e em cinco (5) vezes, o resultado será preciso. D o risco da amostragem é o risco de que a conclusão atingida com base na amostra seja igual ao da conclusão que seria obtida com base no exame da população como um todo. E a combinação de uma amostragem estratificada para os itens de maior valor nos procedimentos (testes) substantivos combinada com a amostragem aleatória para os itens de menor valor é geralmente um procedimento eficaz, pois permite uma cobertura maior em termos de valor e um tamanho de amostra menor.

243 Q65883

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

Ao examinar o subgrupo Investimentos do Ativo Não Circulante da Cia. A, o auditor independente constatou que a entidade tinha a propriedade das seguintes participações societárias:

I. sessenta por cento das ações com direito a voto da Cia. B;

II. vinte por cento das ações sem direito a voto da Cia. C;

III. dez por cento das ações com direito a voto na Cia. D;

IV. vinte e cinco por cento das ações com direito a voto da Cia. E.

Constatou também que, desconsiderando o investimento em que era controladora, a Cia. A detinha influência significativa apenas na Cia. C e na Cia. E.

Ao examinar se tais participações societárias estavam mensuradas corretamente, o auditor verificou que a entidade auditada adotou os procedimentos recomendados pel...

A na companhia B, apenas. B nas companhias B, C e E, apenas. C nas companhias D e E, apenas. D nas companhias B e C, apenas. E nas companhias C e E, apenas.

244 Q65882

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

Na auditoria do grupo Imobilizado do Ativo Não Circulante, o auditor independente deve observar as normas brasileiras de contabilidade sobre o reconhecimento e mensuração desses ativos. Em relação ao assunto, é correto afirmar que

A os gastos com o desembaraço aduaneiro na importação de bens do Ativo Imobilizado devem ser registrados pela entidade como despesa do exercício da importação. B os bens do Ativo Imobilizado objeto de arrendamento mercantil financeiro devem ser contabilizados pelo total das contraprestações a pagar à instituição financeira arrendadora, sem necessidade de ajuste a valor presente, mesmo que de longo prazo. C os gastos com conserto e manutenção dos ativos que não resultem em aumento de sua vida útil por um prazo superior a um ano devem ser ativados. D os impostos recuperáveis incidentes sobre a aquisição de ativos imobilizados não devem compor o custo de aquisição do ativo, sendo contabilizados como ativos fiscais diferidos. E o registro dos encargos de depreciação deve ser efetuado a partir da data da aquisição do ativo imobilizado.

245 Q65881

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

O saldo devedor da conta analítica Bancos conta Movimento- Banco Ideal S/A, registrado no livro Razão da Cia. Horizonte em 31.12.2013, era de R$ 192.820,00, antes da conciliação bancária a ser efetuada pelo auditor independente. O saldo credor constante do extrato bancário emitido pelo referido banco, na mesma data, correspondia a R$ 193.450,00. Os seguintes fatos contábeis, referentes à matéria, foram levantados pelo auditor:

De posse dessas informações, o auditor concluiu que o saldo correto, em R$, da referida conta correspondia, em 31.12.2003, a:

A 189.010,00. B 190.370,00. C 188.620,00. D 189.300,00. E 187.260,00.

246 Q65880

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

Testes de controle são procedimentos de auditoria que têm por objetivo

A detectar distorções relevantes no nível de afirmações (declarações da administração da entidade que estão incorporadas nas demonstrações contábeis). B produzir evidências de auditoria que sirvam para suportar ou fundamentar a opinião do auditor em relação à adequação das demonstrações contábeis. C avaliar a existência de erros ou fraudes nos registros contábeis da entidade. D produzir evidências de que os ativos e passivos da entidade estão mensurados pelos seus valores justos e se estes foram adequadamente estimados pela entidade auditada. E avaliar a efetividade operacional dos controles internos da entidade na prevenção ou detecção e correção de distorções relevantes no nível de afirmações.

247 Q65879

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

Em auditoria, o denominado risco inerente

A resulta de condições, eventos, circunstâncias ou decisões tomadas pela administração que possam afetar adversamente a entidade auditada. B decorre de condições que indiquem incentivos ou pressões para que a fraude seja perpetrada. C é a suscetibilidade de um saldo de uma conta ou uma classe de transação apresentar uma distorção relevante no seu valor registrado nas demonstrações contábeis. D depende da eficácia dos controles internos da entidade, que devem ser examinados pelo auditor por meio de testes adequados. E depende da eficácia dos controles internos da entidade, que devem ser examinados pelo auditor por meio de testes adequados.

248 Q65740

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Instituto Americano de desenvolvimento (IADES)

A respeito do trâmite de elaboração e acompanhamento do Plano Anual de Atividades das Auditorias Internas (PAINT), das entidades da Administração Indireta do Poder Executivo Federal, assinale a alternativa correta.

A O PAINT do exercício seguinte deverá ser aprovado pelo Conselho de Administração ou por instância de atribuição equivalente ou, em sua falta, pelo dirigente máximo da entidade até o último dia útil do mês de novembro de cada ano. B As unidades de controle da Controladoria Geral da União (CGU) e os órgãos setoriais restituirão a proposta de PAINT à entidade no prazo máximo de 20 dias corridos a contar do seu recebimento. C As unidades de controle da CGU e os órgãos setoriais, ao restituírem a proposta de PAINT à entidade, devem recomendar, quando for o caso, a inclusão de ações de auditoria interna não programadas pela entidade e devem informar um novo prazo para reapresentação da proposta. D A proposta de PAINT será submetida à análise prévia da CGU, ou dos respectivos órgãos setoriais do Sistema de Controle Interno que fiscalizam a entidade, até o último dia útil do mês de outubro do exercício anterior ao de sua execução. E O PAINT, devidamente aprovado pelo Conselho de Administração ou por instância de atribuição equivalente ou, em sua falta, pelo dirigente máximo da entidade, será encaminhado ao respectivo órgão de controle interno até o dia 30 de dezembro do exercício anterior ao de sua execução.

249 Q65690

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Instituto de Estudos Superiores do Extremo Sul (IESES)

O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal tem as seguintes finalidades:

I. Avaliar o cumprimento das metas previstas na Lei de Diretrizes Orçamentárias, a execução dos programas de governo.

II. Avaliar os resultados, quanto à eficácia e eficiência, da gestão orçamentária nos órgãos e nas entidades da Administração Pública Federal.

III. Apoiar o controle interno no exercício de sua missão institucional.

A Todas as alternativas estão incorretas B Apenas as alternativas I e II estão corretas. C Todas as alternativas estão corretas. D Apenas a alternativa I está correta.

250 Q65688

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Instituto de Estudos Superiores do Extremo Sul (IESES)

São o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coligidas pelo auditor interno que consubstanciam o trabalho executado. Estamos falando dos(as):

A Testes substantivos B Pareceres de auditoria C Papéis de trabalho D Evidências de trabalho

251 Q65685

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Instituto de Estudos Superiores do Extremo Sul (IESES)

Analise as afirmações abaixo:

I. A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de técnicas que tem por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica.

II. Os procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas.

III. Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas.

Assinale a correta:

A Apenas a alternativa II está correta. B As alternativas I e II estão corretas. C Todas as alternativas estão corretas. D Apenas a alternativa I está correta.

252 Q65683

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

As técnicas de fluxogramação são normalmente utilizadas pelo auditor independente objetivamente para

A mapear processos e controles de forma a avaliar os riscos e controles relacionados com a auditoria das demonstrações financeiras de uma empresa. B desenvolver manuais de políticas e procedimentos. C implementar processos e procedimentos internos de uma entidade. D analisar as práticas contábeis adotadas pela companhia. E determinar a extensão e profundidade da estrutura de uma companhia, fornecendo base amostral para testes de auditoria.

253 Q65681

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

As deficiências de controle interno que o auditor identificou durante a auditoria e que, no seu julgamento profissional, são de importância suficiente para merecer a atenção deverão ser comunicadas apropriadamente

A às autoridades, por se tratar de riscos que impactam a arrecadação de tributos. B à CVM e aos órgão competentes, além de à alta administração da empresa. C aos responsáveis pela governança e à administração. D às secretarias da receita federal e estaduais. E somente ao sócio da auditoria.

254 Q65678

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

Representa, em uma organização, o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa:

A sistemas informatizados. B controles internos. C manuais de procedimentos. D políticas e procedimentos. E organização e métodos.

255 Q65676

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

No que tange ao relatório da auditoria, o auditor, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis e deverá

A expressar uma opinião parcial. B abster-se de opinar. C emitir um relatório sem ressalva. D expressar uma opinião adversa. E emitir um relatório qualificado.

256 Q65674

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

Avaliar o nível de operacionalização das unidades consoante os normativos vigentes, contribuir para otimização da dinâmica de autuação das unidades por meio de ações preventivas, cobrindo produtos, serviços e infraestrutura; verificar a adequacidade das normas operacionais e unidades em função da evolução tecnológica de cada organização; e estimular a qualidade organizacional, entre outros não menos importantes, são objetivos gerais relativos à

A gestão de risco. B auditoria de sustentabilidade. C auditoria contábil. D auditoria financeira. E auditoria operacional.

257 Q65672

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

Para detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas demonstrações contábeis, mais precisamente nas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado, bem como identificar áreas prioritárias ou áreas com problemas, onde, portanto, deverá concentrar mais atenção, o auditor deverá

A solicitar confirmação de saldos com terceiros e com a administração. B desenvolver exclusivamente programa de trabalho de testes alternativos. C aplicar procedimentos de revisão analítica. D aplicar testes documentais. E emitir circularização de saldos.

258 Q65670

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

Os(as)___________________ constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.

Assinale a alternativa que preenche corretamente a lacuna do texto.

A testes de auditoria independente B procedimentos da auditoria C relatórios de auditoria D evidências de auditoria E programas de auditoria

259 Q65667

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

Constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtidos no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações. Devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.

O texto trata de

A Processos de auditoria. B Programa de trabalho. C Procedimentos alternativos. D Papéis de trabalho. E Relatório de auditoria.

260 Q65665

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

Risco de auditoria é o risco de que

A o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. O risco de auditoria é uma função dos riscos de distorção relevante e do risco de detecção. B os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante. C os procedimentos inadequadamente executados pelo auditor para a condução da auditoria a um nível aceitável e, também, não apresente condições de evidenciar e detectar operações que envolvam riscos que possam ser caracterizadas como relevantes. D o auditor apresente sua opinião de auditoria de forma contundente a respeito de pontos relevantes das demonstrações contábeis sobre as quais possua apenas conhecimento superficial. E o auditor expresse sua opinião de auditoria de forma superficial sobre distorções nas demonstrações contábeis.

261 Q65655

Auditoria

Ano: 2014

Banca: FUNRIO Fundação de Apoio a Pesquisa, Ensino e Assistência (FUNRIO)

Risco de amostragem consiste na possibilidade de a conclusão do auditor, baseada em determinada amostra, ser diferente da conclusão que seria alcançada se toda a população estivesse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. Desta forma, é correto afirmar que o auditor, nos testes de observância, está sujeito ao risco de amostragem de

A rejeição incorreta. B aceitação incorreta. C seleção aleatória estranha. D comparação causal indevida. E superavaliação da confiabilidade.

262 Q65654

Auditoria

Ano: 2014

Banca: FUNRIO Fundação de Apoio a Pesquisa, Ensino e Assistência (FUNRIO)

O procedimento técnico básico a ser considerado pelo auditor durante os testes de observância e substantivos, que consiste na obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade, denomina-se

A observação e cálculo. B investigação e confirmação. C revisão analítica. D inspeção indireta. E correlação de risco.

263 Q65653

Auditoria

Ano: 2014

Banca: FUNRIO Fundação de Apoio a Pesquisa, Ensino e Assistência (FUNRIO)

Os testes que são empregados pelo auditor com finalidade de obter provas suficientes e convincentes sobre as transações, saldo e divulgações nas demonstrações financeiras, que lhe proporcionem fundamentação razoável para a emissão do relatório, denominam-se

A substantivos. B de observância. C primários. D circulares. E suplementares.

264 Q65651

Auditoria

Ano: 2014

Banca: FUNRIO Fundação de Apoio a Pesquisa, Ensino e Assistência (FUNRIO)

O ato intencional de supressão ou omissão de transações nos registros contábeis, assim como a adulteração e manipulação de documentos de forma a modificar os registros de ativos, passivos e resultados denomina-se

A fraude. B erro. C impropriedade. D equívoco. E imprecisão.

265 Q65649

Auditoria

Ano: 2014

Banca: FUNRIO Fundação de Apoio a Pesquisa, Ensino e Assistência (FUNRIO)

O auditor, ao certificar a existência de limitação significativa na extensão do exame que o impossibilite de formar opinião sobre as demonstrações contábeis, em razão não ter obtido comprovação suficiente para fundamentá-la, deverá emitir parecer

A adverso em toda a extensão. B com negativa de opinião por limitação na extensão. C sem ressalva, porém com determinações. D favorável, porém com ressalvas. E favorável, porém com recomendações.

266 Q65647

Auditoria

Ano: 2014

Banca: FUNRIO Fundação de Apoio a Pesquisa, Ensino e Assistência (FUNRIO)

É correto afirmar que a auditoria externa

A possui dependência hierárquica em relação à empresa auditada. B tem como finalidade principal promover melhorias no controle operacional da organização. C emite opiniões que possuem baixo grau de confiabilidade junto aos acionistas. D desenvolve seu trabalho em função do escopo que é determinado pela gerência da empresa auditada. E tem como finalidade opinar acerca das demonstrações financeiras por meio de um parecer.

267 Q65465

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

Atualmente, as equipes de auditoria se dividem estrategicamente de acordo com as especialidades de cada profissional, executando testes direcionados à sua área de atuação. Os profissionais especializados na área fiscal, por exemplo, realizarão os testes de

A inventário físico de estoques B recolhimento de impostos retidos na fonte C parametrização do sistema de vendas D valorização patrimonial da empresa E variação do ativo imobilizado

268 Q65462

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

No início de um processo de auditoria, o auditor deve realizar um planejamento adequado para que o trabalho seja executado com excelência. Para isso, é necessário avaliar a situação da entidade e determinar onde e como os testes serão aplicados. Nesse sentido, uma das situações que deve ser observada para os testes na área financeira é a(o)

A política de treinamento B estrutura organizacional C parada programada na produção D comportamento do fluxo de caixa E planejamento do inventário físico anual

269 Q65460

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

No momento conclusivo de um trabalho de auditoria, o auditor deverá emitir um parecer sobre tudo o que foi analisado naquele período. Quando o auditor não obtém elementos comprobatórios suficientes para formar sua opinião sobre as demonstrações financeiras tomadas em conjunto, ele emitirá um(a)

A ressalva na conclusão do parecer B negativa de parecer C parecer sem ressalvas D parecer adverso E parecer limpo

270 Q65458

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

Discute-se muito sobre a intervenção estatal nos rumos de determinadas empresas que possuem o controle do Estado. As mais importantes têm controle da União Federal, que recebe polpudos dividendos pela lucratividade das mesmas. Essas empresas estatais, que têm participação privada, realizam atividade econômica de produção e comercialização de bens e não possuem privilégios equivalentes à Fazenda Pública, são as denominadas

A Fundações públicas B empresas de parceria C Entidades do Terceiro Setor D Sociedades de Economia Mista E Organizações não governamentais

271 Q65455

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

Dentre os denominados privilégios atribuíveis às autarquias, encontra-se a

A sujeição a concursos de credores B imunidade de impostos sobre seu patrimônio C prescrição trienal das suas dívidas passivas D execução geral dos seus créditos E penhorabilidade dos seus bens

272 Q65453

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

Quando a Constituição Federal estabelece que as contas dos Municípios ficarão, durante sessenta dias, anualmente, à disposição de qualquer contribuinte, para exame e apreciação, o qual poderá questionar-lhes a legitimidade, nos termos da lei, está cuidando do denominado controle

A interno do cidadão B finalístico da cidadania C concomitante do povo D prévio da população E externo popular

273 Q65450

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

O sistema de controles internos de uma empresa é composto por controles preventivos e detectivos. Os controles preventivos possuem o objetivo de

A revisar o desempenho das atividades operacionais. B estabelecer níveis de governança corporativa na empresa. C evitar a ocorrência de um problema relacionado ao processo. D verificar onde ocorreram os problemas de um determinado processo. E gerenciar todos os riscos relacionados aos processos internos da empresa.

274 Q65448

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

Para se resguardar dos diversos riscos inerentes aos processos internos, a empresa utiliza controles internos contábeis ou técnicos e administrativos. Um exemplo de controle interno administrativo é o(a)

A sistema de conferência B controle físico de ativos C segregação de funções D auditoria interna E análise estatística

275 Q65445

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

Os papéis de trabalho podem ser classificados como permanentes ou correntes de acordo com a sua aplicabilidade no processo de auditoria. São exemplos de papéis de trabalho correntes

A as cópias de atas de reunião B as normas de auditoria interna C o contrato social e suas alterações D os contratos bancários de financiamento a longo prazo E os questionários de controle interno

276 Q65443

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

Antes de iniciar os testes de auditoria, é necessário que o auditor determine uma amostra para examinar, que esteja de acordo com o volume de transações realizadas. Com isso, o tamanho da amostra selecionada para os testes de auditoria deve

A ser representativo dentro da população, e todos os seus itens devem ter a mesma oportunidade de serem selecionados. B ser calculado de acordo com o valor total do ativo da empresa. C ser definido de acordo com o prazo final da auditoria. D corresponder, no mínimo, a 25% da população total dos processos críticos e chaves da empresa, que é objeto de análise. E corresponder sempre ao total da população de cada processo auditado.

277 Q65440

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

O nível de confiança dos dados contábeis e financeiros de uma empresa está diretamente ligado à eficiência dos controles internos associados aos processos. Sendo assim, existe uma relação que pode ser estabelecida entre os procedimentos de auditoria e a eficiência dos controles internos relacionados a um determinado processo. Nesse sentido, essa relação se explicita da seguinte forma:

A o auditor deve realizar testes substantivos nos processos com uma alta carga de controles internos. B o volume de testes de auditoria pode ser reduzido em um processo com controles internos eficientes. C a aplicação de testes de auditoria não é necessária para processos com controles internos eficientes. D a equipe de auditoria não precisa ser muito experiente em caso de testes nos processos com controles internos eficientes. E os testes de observância devem ser aplicados em todo o sistema de controles internos da empresa.

278 Q65437

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

De acordo com as normas de auditoria e com as boas práticas de mercado, o trabalho de auditoria deve ser adequadamente planejado. Durante a fase de planejamento, o auditor deve conhecer as operações da entidade para traçar as principais diretrizes da auditoria a ser realizada. Nesse sentido, um dos principais objetivos a ser atingido no planejamento da auditoria é

A emitir um parecer favorável sobre as demonstrações financeiras. B efetuar a circularização dos bancos. C determinar a natureza, amplitude, volume e data dos testes de auditoria. D verificar os controles de segregação de funções. E realizar os testes de eficiência dos controles internos.

279 Q65435

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

Atualmente, as instituições buscam formas de proteger seus ativos. Nesse sentido, o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo examinar a integridade, adequação e eficácia dos controles internos e das informações físicas, contábeis, financeiras e operacionais da entidade é denominado

A auditoria interna B análise de riscos C governança corporativa D conselho fiscal E levantamento de processos

280 Q65351

Auditoria

Ano: 2014

Banca: EXATUS / EXATUSPR Promotores de Eventos e Consultorias

O objetivo do Auditor é obter informações suficientes e adequadas para poder expressar sua opinião sobre as Demonstrações Contábeis e a posição patrimonial de uma companhia. Quando ele não consegue obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para suportar sua opinião, mas ele conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes, mas não generalizadas, deve emitir um relatório:

A Contendo opinião com ressalva. B Contendo uma opinião adversa. C Contendo abstenção de opinião. D Contendo opinião não modificada.

281 Q65349

Auditoria

Ano: 2014

Banca: EXATUS / EXATUSPR Promotores de Eventos e Consultorias

A Auditoria é função inerente ao Contador devidamente registrado no Conselho Regional de Contabilidade. Para que Auditor emita sua opinião ele deve obter informações suficientes e adequadas através da realização de testes e levantamentos. A suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, saldo contábil ou divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados recebe o nome de:

A Risco de controle. B Risco de detecção. C Risco de auditoria. D Risco inerente.

282 Q65346

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Instituto de Estudos Superiores do Extremo Sul (IESES)

É a técnica de auditoria utilizada na obtenção de declaração formal e independente de pessoas não ligadas ao órgão/entidade, seja por interesses comerciais, afetivos, etc, de fatos ligados às operações do mesmo.

A Exame documental B Exame dos lançamentos contábeis C Circularização D Exame físico

283 Q65344

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

O relatório do auditor independente deverá ser classificado segundo a natureza da opinião que esse auditor está expressando sobre as demonstrações financeiras da entidade. Portanto, a opinião do auditor poderá ser expressa mediante um

A parecer sem ressalva, parecer com ressalva, parecer limitado e parecer parcial. B parecer sem ressalva, parecer com ênfase, parecer limitado e parecer adverso. C parecer sem ressalva, parecer com ressalva, parecer adverso e parecer com abstenção de opinião. D parecer com ênfase, parecer sem ressalva, parecer parcial e parecer com ressalva. E parecer negativo, parecer parcial, parecer inadverso, parecer sem ressalva e parecer com ressalva.

284 Q65342

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

O objetivo geral de uma auditoria independente é

A apresentar as demonstrações contábeis de acordo com as normas contábeis do país. B determinar bases sólidas de consolidação das demonstrações contábeis. C assegurar que os controles internos possam produzir informações confiáveis. D informar a alta administração quanto aos princípios contábeis utilizados em suas demonstrações. E aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.

285 Q65312

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Escola de Administração Fazendária (ESAF)

Conforme diagrama a seguir, pode-se afirmar que os números identificam as seguintes dimensões de desempenho:

A 1. Efetividade 2. Economicidade 3. Eficiência 4. Eficácia B 1. Economicidade 2. Efetividade 3. Eficiência 4. Eficácia C 1. Efetividade 2. Economicidade 3. Eficácia 4. Eficiência D 1 Eficácia 2. Economicidade 3. Eficiência 4. Economicidade E 1. Efetividade 2. Eficiência 3. Economicidade 4. Eficácia

286 Q65309

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Escola de Administração Fazendária (ESAF)

Os administradores da empresa Jatobá S.A. definiram que as contingências trabalhistas deveriam ser constituídas pelos valores das causas já perdidas em segunda instância. Esta distorção é classificada como:

A factual. B de julgamento. C projetada. D estatística. E contingencial.

287 Q65306

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Escola de Administração Fazendária (ESAF)

A empresa Infinitive Ltda., empresa de auditoria independente, recebeu uma resposta verbal a uma solicitação de confirmação. Após obter essa confirmação, o auditor solicitou à parte que formalizasse por escrito diretamente para ele e não obteve resposta. Nesta situação o auditor

A descarta definitivamente o procedimento, porque o mesmo não se enquadra na definição de confirmação externa direta. B aceita o procedimento, uma vez que adotou procedimento de confirmação suficiente. C classifica como confirmação negativa e valida a área auditada. D procura outra evidência de auditoria para suportar as informações da resposta verbal. E ressalva o relatório de auditoria, evidenciando a falta de sucesso na circularização.

288 Q65229

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

Fatos que chegaram ao conhecimento do auditor independente, após a data do seu relatório, ocorridas entre a data das demonstrações contábeis e a data do relatório, são considerados:

A evidências antecedentes. B eventos materiais. C eventos subsequentes. D constatações materiais. E procedimentos adicionais.

289 Q65226

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

O julgamento exercido pelo auditor sobre a magnitude das distorções que são consideradas relevantes fornecem a base para:

A determinar a natureza, o valor, o tempo e a extensão de procedimentos de avaliação de dados. B identificar e avaliar os riscos de distorção relevante. C identificar a natureza, a época e a extensão de procedimentos operacionais de controle. D reconhecer as incertezas inerentes à mensuração de valores baseados no uso de estimativas, julgamento e a consideração sobre eventos passados. E entender que as demonstrações contábeis são elaboradas, apresentadas e auditadas considerando níveis de objetividade.

290 Q65223

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

Devem ser abordados no relatório da auditoria interna os seguintes aspectos, exceto

A o plano das operações e o cronograma das atividades. B o objetivo e a extensão dos trabalhos. C os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão. D eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria. E a descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas.

291 Q65221

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

Os testes visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade são conhecidos como:

A Subjetivos. B De Controle C Alternativos. D Substantivos. E De Evidências.

292 Q65218

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

O planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente os seguintes:

I - o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de amostras da entidade.

II - o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade.

III - a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.

IV - a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna.

V - o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos em andamento, semelhantes ou relacionados.

E...

A I, II e III. B I, III e IV. C I, III e V. D II, III e IV. E II, IV e V.

293 Q65216

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

O julgamento profissional é essencial para a condução apropriada da auditoria e é necessário em particular, nas decisões a seguir relacionadas: I - materialidade e risco de auditoria e conformidade com as normas e regulamentos financeiros II - a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria aplicados para o cumprimento das exigências das normas de auditoria e a coleta de evidências de auditoria. III - avaliar se foi obtida evidência de auditoria suficiente e apropriada e se algo mais precisa ser feito para que sejam cumpridos os objetivos das NBC TAs e, com isso, os objetivos gerais do auditor. IV - avaliação das opiniões da administração na aplicação da estrutura de relatório financeiro aplicável da entidade. Estão corretos os seguintes itens:

A I, II e III, apenas. B I, III e IV, apenas. C II, III e IV, apenas. D I, II e IV, apenas. E todas estão corretas

294 Q65214

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

São exemplos de trabalho da auditoria interna que podem ser utilizados pelo auditor independente, os a seguir relacionados, com exceção de:

A testes da eficácia operacional dos controles. B procedimentos substantivos envolvendo menor grau de julgamento. C observação das contagens do estoque. D rastreamento de transações pelo sistema de informações aplicável para as demonstrações contábeis. E testes sobre a subjetividade dos requisitos de regulamentação.

295 Q65211

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

A respeito da amostragem em auditoria analise os itens a seguir:

I - Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar a finalidade do procedimento de auditoria e as características da população da qual será retirada a amostra.

II - O auditor deve determinar o tamanho de amostra suficiente para aumentar o risco de amostragem a um nível mínimo aceitável.

III - O auditor deve selecionar itens para a amostragem de forma que cada unidade de amostragem da população tenha a mesma chance de ser selecionada

IV - O auditor deve avaliar se o uso de amostragem de auditoria forneceu uma base razoável para conclusões sobre a população que foi testada.

Estão corretos:

A I e III, apenas. B I e IV, apenas. C III e IV, apenas. D I, II e IV. E I, II e III.

296 Q65209

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

O auditor deve definir e executar procedimentos de auditoria que sejam apropriados às circunstâncias com o objetivo de obter evidência de auditoria apropriada e suficiente. Entre os procedimentos contam os seguintes:

A inspeção, observação e confirmação externa. B inspeção, relatório e parecer. C registro, julgamento e apreciação. D controle interno, rotinas de trabalho e conferência. E confirmação, circularização e contagem.

297 Q65206

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

A evidência de auditoria para a obtenção de conclusões para fundamentar a opinião do auditor é conseguida pela execução das seguintes ações:

I - procedimentos de avaliação de riscos

II - testes de controles, quando exigidos pelas normas de auditoria ou quando o auditor assim escolheu

III - procedimentos substantivos, inclusive testes de detalhes e procedimentos analíticos substantivos

IV – levantamento de informações relativas aos trabalhos anteriores realizados por exigências legais

V – obtenção de dados de empresas semelhantes com relação aos aspectos fiscais e trabalhistas

Estão corretos os itens

A I, II e IV. B I, II e IV. C I, II e III. D II, III e IV. E II, III e V.

298 Q65204

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

A determinação de materialidade pelo auditor é uma questão de julgamento profissional e é afetada pela percepção do auditor das necessidades de informações financeiras dos usuários das demonstrações contábeis. Neste contexto, é razoável que o auditor assuma que os usuários atendam as exigências a seguir, exceto:

A possuam conhecimento razoável de negócios, atividades econômicas, de contabilidade e a disposição de estudar as informações das demonstrações contábeis com razoável diligência. B entendam que as demonstrações contábeis são elaboradas, apresentadas e auditadas considerando níveis de materialidade. C reconheçam as incertezas inerentes à mensuração de valores baseados no uso de estimativas, julgamento e a consideração sobre eventos futuros. D tomem decisões econômicas razoáveis com base nas informações das demonstrações contábeis. E identifiquem e avaliem os riscos de distorção relevante para fornecer ao auditor.

299 Q65201

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

Ao documentar a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria executados, o auditor deve registrar:

A as características que identificam os itens ou assuntos específicos testados. B quem financiou o trabalho de auditoria e a data em que foi concluído. C quem contratou o trabalho de auditoria executado e a data e extensão de tal revisão. D os recursos financeiros utilizados na condução dos trabalhos. E a modalidade da realização dos trabalhos as circunstâncias em que ocorreram.

300 Q65199

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

A forma, o conteúdo e a extensão da documentação de auditoria dependem de fatores como:

I - tamanho e complexidade da entidade

II - natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados

III - riscos identificados de distorção não relevante

IV - importância do relatório de auditoria

V - natureza e extensão das exceções identificadas

Estão corretos os itens:

A I, II e V. B I, II e III. C I, II e IV. D II, III e IV. E II, III e V.

301 Q65197

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

Não é uma finalidade da documentação da auditoria:

A assistir a equipe de trabalho no planejamento e execução da auditoria. B permitir que a equipe de trabalho não possa ser responsabilizada por seu trabalho. C manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras. D permitir a condução de inspeções externas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis. E assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria e no cumprimento de suas responsabilidades de revisão em conformidade com as normas aplicáveis.

302 Q65194

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

O auditor deve cumprir as exigências éticas relevantes, inclusive as pertinentes à independência, no que se refere aos trabalhos de auditoria de demonstrações contábeis. Entre estas exigências se destaca o ceticismo profissional, que inclui estar em alerta aos casos a seguir, com exceção de:

A evidências de auditoria que contradigam outras evidências obtidas. B informações que coloquem em dúvida a confiabilidade dos documentos e respostas a indagações a serem usadas como evidências de auditoria. C condições que possam indicar possível fraude. D circunstâncias que sugiram a necessidade de procedimentos de auditoria além dos exigidos pelas norma E avaliação das opiniões da administração na aplicação da estrutura de relatório financeiro aplicável da entidade.

303 Q65191

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

Risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria. Consistem dois componentes, no nível das afirmações:

A risco inerente e risco de controle. B risco real e risco material. C risco suficiente e risco legal D risco subsistente e risco insubsistente. E risco de inconsistências e risco de imaterialidade.

304 Q65189

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

A medida da qualidade da evidência de auditoria; isto é, sua relevância e confiabilidade no fornecimento de suporte às conclusões em que se baseia a opinião do auditor, é o conceito aplicável a

A risco da evidência de auditoria. B suficiência das evidências de auditoria. C adequação da evidência auditoria. D materialidade da auditoria. E finalidade da auditoria.

305 Q65187

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

Compreende objetivo da auditoria:

A controlar o patrimônio da empresa. B informar ao fisco sobre as operações financeiras. C fornecer dados aos clientes sobre a administração da empresa. D aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. E indicar a correta gestão da empresa no aspecto administrativo.

306 Q65095

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Julgue os itens a seguir, relativos às normas de conduta do auditor e à auditoria no setor público federal do Brasil. De acordo com o Tribunal de Contas da União, os recursos do processo de auditoria incluem as habilidades e as atitudes dos auditores e dos demais profissionais que concorrem para a produção do resultado da auditoria.

307 Q65094

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Julgue os itens a seguir, relativos às normas de conduta do auditor e à auditoria no setor público federal do Brasil. Conforme o Código de Ética Profissional dos Contabilistas, é vedado ao auditor comunicar fraude e(ou) erros a terceiros, como forma de preservar a confiabilidade entre auditor e auditado.

308 Q65093

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Em relação à extensão e aos resultados dos exames realizados pelo auditor, julgue os itens subsequentes. A divulgação em nota explicativa de uma prática contábil indevida ou de erros na sua aplicação que gerem efeitos relevantes nas demonstrações contábeis não elimina a necessidade de o auditor independente ressalvar o parecer.

309 Q65092

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Em relação à extensão e aos resultados dos exames realizados pelo auditor, julgue os itens subsequentes. O resultado insatisfatório de entrevistas realizadas com uma amostra de funcionários da empresa examinada não é suficiente para o auditor destacar, em seu relatório, a inexistência de risco de subavaliação da confiabilidade.

310 Q65091

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Considerando a responsabilidade do auditor na elaboração da documentação de auditoria e a utilização pelo auditor independente dos trabalhos de auditoria interna, julgue os itens subsecutivos. Após a montagem do arquivo final de auditoria, o auditor poderá acrescentar nova documentação de auditoria, se houver autorização da entidade auditada.

311 Q65090

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Considerando a responsabilidade do auditor na elaboração da documentação de auditoria e a utilização pelo auditor independente dos trabalhos de auditoria interna, julgue os itens subsecutivos. Caso auditores internos prestem assistência direta na auditoria, o auditor independente deverá incluir, na documentação de auditoria, os procedimentos detalhados de auditoria que foram utilizados pelo auditor interno para avaliar a adequação dos trabalhos realizados.

312 Q65089

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Com relação aos testes de auditoria e às estimativas contábeis, julgue os próximos itens. O desfecho de uma transação envolvendo um item financeiro registrado por estimativa contábil é necessariamente afetado por eventos ou condições posteriores à data em que foi estimada a mensuração de seu valor original.

313 Q65088

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Com relação aos testes de auditoria e às estimativas contábeis, julgue os próximos itens. Em alguns casos, mesmo um modelo de previsão não sofisticado pode ser eficaz como procedimento analítico.

314 Q65087

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Considerando os normativos que orientam os trabalhos de auditoria, julgue os itens seguintes. Os testes substantivos permitem ao auditor definir o erro monetário máximo que não produzirá distorções relevantes e não diminuirá a confiabilidade das demonstrações contábeis. Os testes de observância, por sua vez, permitem ao auditor definir o desvio máximo, ou ainda, o risco máximo que não impedirá a conclusão acerca da regularidade dos controles estruturados.

315 Q65086

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Considerando os normativos que orientam os trabalhos de auditoria, julgue os itens seguintes. Conforme legislação vigente, o auditor independente não pode utilizar a dupla data quando reemitir relatório de auditoria referente às demonstrações contábeis reapresentadas de exercícios anteriores.

316 Q65085

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Tendo como referência o texto acima, julgue os itens a seguir, a respeito da amostragem e de suas técnicas.

As opiniões de peritos pré-selecionados em relação ao assunto objeto da pesquisa podem ser utilizadas como variável proxy, contudo, tais julgamentos não podem ser generalizados para a população como um todo.

317 Q65083

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Tendo como referência o texto acima, julgue os itens a seguir, a respeito da amostragem e de suas técnicas.

Em uma auditoria, a utilização da amostragem estatística tem a vantagem de diminuir o risco inerente, além de reduzir o tempo e o custo do trabalho; no entanto, apresenta a desvantagem de não possibilitar o reconhecimento de documentos falsos, caso a empresa auditada utilize de má-fé.

318 Q559232

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Segundo o COSO, os controles internos devem ser estruturados com base em cinco componentes, que, em suma, representam os requisitos para se alcançar os objetivos organizacionais. A respeito desse tema, julgue os itens seguintes.

Cada componente tem sua aplicação delimitada a unidades de mesmo nível hierárquico das organizações. Diante disso, o ambiente de controle tem seus princípios aplicados especificamente a unidades organizacionais que compõem o nível mais elevado das organizações.

319 Q553754

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Acerca das Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) e da Declaração de Lima, julgue os itens a seguir. Consoante a Declaração de Lima de Diretrizes para Preceitos de Auditoria, é permitido às Entidades Fiscalizadoras Superiores usar, à sua discrição, os recursos alocados a elas em uma rubrica orçamentária separada.

320 Q66763

Auditoria

Ano: 2013

Banca: FMP Concursos

Avalie as alternativas a seguir e marque a resposta correta.

I. O controle interno compreende o plano de organização e o conjunto coordenado dos métodos e medidas, adotados pela empresa, para proteger seu patrimônio, verificar a exatidão e a fidedignidade de seus dados contábeis, promover a eficiência operacional e encorajar a adesão à política traçada pela administração.

II. A NBC TA considera que existe uma deficiência de controle interno em duas situações: Uma possibilidade é quando o controle existe, é planejado, implementado ou operado de tal forma que não consegue detector o problema. Outra é quando está obsoleto, ultrapassado, já não funciona mais para aquela determinada situação.

III. Se o auditor estiver auditando uma empresa pela primeira vez, deve t...

A Todas alternativas estão corretas. B Apenas I está correta. C Apenas I e II estão corretas. D Apenas I e III estão corretas. E Nenhuma das alternativas anteriores.

321 Q66761

Auditoria

Ano: 2013

Banca: FMP Concursos

Em relação à Auditoria no Setor Público, Auditoria operacional – ANOp é o exame independente e objetivo de determinadas dimensões de desempenho. Marque a alternativa que não representa uma dessas dimensões.

A Economicidade. B Eficiência. C Eficácia. D Objetividade. E Efetividade.

322 Q66759

Auditoria

Ano: 2013

Banca: FMP Concursos

Em relação à auditoria governamental, avalie as alternativas a seguir e marque a resposta correta.

I. Achado de auditoria é qualquer fato significativo, digno de relato pelo auditor, constituído de quatro atributos essenciais: situação encontrada (ou condição), critério, causa e efeito.

II. São atributos das evidências de auditoria: a validade, a confiabilidade, a relevância e a suficiência.

III. No que diz respeito à materialidade da auditoria no setor público, nem sempre benefícios das auditorias operacionais são financeiros, mas o aperfeiçoamento de processos em objetos de auditoria com alta materialidade tem grande possibilidade de gerar economia ou eliminar desperdícios.

A Todas alternativas estão corretas. B Apenas I está correta. C Apenas I e II estão corretas D Apenas I e III estão corretas. E Nenhuma das alternativas anteriores.

323 Q66756

Auditoria

Ano: 2013

Banca: FMP Concursos

Identifique a respectiva sequência que identifica o pronunciamento correto do auditor.

Quando o auditor concluir que:

- tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes, mas não generalizadas nas demonstrações contábeis; ou

- ele não consegue obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para suportar sua opinião, mas ele conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis poderiam ser relevantes, mas não generalizados.

Ele emite um relatório com opinião modificada do tipo _____________________________________ .

Quando o auditor concluir que: tendo obtido evidência de auditoria apropriada e sufici...

A abstenção de opinião – adverso. B com ressalva – adverso. C abstenção de opinião – com ressalva. D com ressalva – abstenção de opinião. E adverso – com ressalva.

324 Q66753

Auditoria

Ano: 2013

Banca: FMP Concursos

Avalie as alternativas a seguir e marque a resposta correta.

I. O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.

II. Auditoria é a técnica contábil composta por um conjunto de normas e procedimentos específicos com o objetivo de identificar fraudes.

III. A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia do controle patrimonial implantado com o objetivo de expressar uma opinião.

A Todas alternativas estão corretas. B Apenas I está correta. C Apenas I e II estão corretas. D Apenas I e III estão corretas. E Nenhuma das alternativas está correta.

325 Q66707

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Instituto Americano de desenvolvimento (IADES)

Na avaliação de controles em ambientes de tecnologia da informação, vinculados aos processos de controladoria, torna-se necessário que o auditor

A considere o conhecimento que adquiriu para obter entendimento. B identifique acertos ou classificações potenciais que possam ocorrer em afirmações. C realize testes sem controle. D desconsidere a evidência e a aplicação. E identifique controles necessários para liberar as classificações indevidas.

326 Q66704

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Instituto Americano de desenvolvimento (IADES)

Assinale a alternativa que define a permissão da segurança fornecida por uma auditoria das demonstrações financeiras.

A Dependência do auditor. B Detecção de fraude. C Segurança máxima plena. D Atos legais de clientes. E Insegurança sobre a lucratividade da empresa.

327 Q66534

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Fundação Professor Carlos Augusto Bittencourt (FUNCAB)

Em uma auditoria da conta matéria-prima, o auditor observou que a conta estava superavaliada. Assinale a alternativa que apresenta uma situação que pode ter gerado esse efeito.

A Registro indevido de perdas de estoque. B Baixa de estoque por valor mensurado acima do valor correto. C Entrada de bens sem a inclusão de gastos que integram os custos de aquisição. D Registro contábil de entrada de uma nota fiscal do período de competência contábil subsequente. E Saída de bens com mensuração pelo UEPS em umcenário inflacionário.

328 Q66532

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Fundação Professor Carlos Augusto Bittencourt (FUNCAB)

Quando o auditor avalia se uma pessoa que tem acesso aos ativos pode efetuar registros contábeis, ele está:

A confrontando os ativos com os registros contábeis. B avaliando se o funcionário que controla os ativos possui competência para executar suas funções. C examinando se há segregação de funções. D examinando se há desfalques temporários. E avaliando se o funcionário que registra possui competência para executar suas funções.

329 Q66529

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Fundação Professor Carlos Augusto Bittencourt (FUNCAB)

Assinale a alternativa correta.

A Nos trabalhos de auditoria, as circunstâncias são perfeitamente antecipadas, permitindo que o auditor determine os procedimentos de auditoria necessários para satisfazer os requisitos das NBCTAs e cumprir seus objetivos. B O conceito de materialidade é aplicado pelo auditor no planejamento e na execução da auditoria, e na avaliação do efeito de distorções identificadas sobre a auditoria e de distorções corrigidas nas demonstrações contábeis. C Aresponsabilidade do auditor do setor público não pode ser afetada pelo contrato de auditoria ou por leis e regulamentos. D A emissão da opinião do auditor sobre a conformidade das demonstrações contábeis em todos os aspectos relevantes não aumenta o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. E Nas circunstâncias do trabalho, pode haver assuntos específicos que exigem que o auditor execute procedimentos de auditoria, além daqueles exigidos pelas NBC TAs, para cumprir os objetivos especificados nas NBC TAs.

330 Q66526

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Fundação Professor Carlos Augusto Bittencourt (FUNCAB)

Se as demonstrações contábeis foram elaboradas no pressuposto de continuidade operacional, mas, no julgamento do auditor, a utilização desse pressuposto pela administração nas demonstrações contábeis é inapropriada, o auditor deve:

A abster-se de emitir opinião. B expressar opinião adversa. C emitir opinião com ressalva. D emitir opinião sem ressalva. E expressar o fatoemparágrafo de ênfase.

331 Q66524

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Fundação Professor Carlos Augusto Bittencourt (FUNCAB)

Se o auditor, em circunstâncias excepcionais, julgar necessário NÃO atender a um requisito relevante de uma norma, ele:

A deve documentar nos papéis de trabalho como os procedimentos alternativos de auditoria executados cumprem a finalidade desse requisito e as razões para o não atendimento. B está exercendo o julgamento profissional necessário ao seu trabalho, portanto não é necessário documentar as razões desta decisão. C está exercendo suas funções em desacordo com as normas profissionais. D deve destacar no parecer qual requisito não foi atendidoemfunção de seu julgamento. E deve documentar nos papéis de trabalho que o requisito não foi atendido a partir do julgamento profissional necessário ao seu trabalho.

332 Q66521

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Fundação Professor Carlos Augusto Bittencourt (FUNCAB)

Assinale a alternativa que possui afirmação correta sobre fraude e/ou erro.

A Ofator distintivo entre fraude e erro está no fato de resultar ou não em distorção nas demonstrações contábeis. B Apesar de o auditor poder suspeitar da ocorrência de fraude ou identificá-la, ele não estabelece juridicamente se realmente ocorreu fraude. C A principal responsabilidade pela prevenção e detecção da fraude é dos auditores internos. D O auditor é responsável por obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, não contêm distorções causadas por fraude ou erro. E O risco de uma distorção relevante não ser detectada decorrente de erro é mais alto do que o risco de esta não ser detectada em decorrência de fraude.

333 Q66518

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Fundação Professor Carlos Augusto Bittencourt (FUNCAB)

As implicações de distorção que são, ou podem ser, resultados de fraude devem ser:

A desconsideradas na emissão de opinião quando a magnitude da distorção não é relevante em relação às demonstrações contábeis. B desconsideradasemrelação a outros aspectos da auditoria quando a magnitude da distorção não é relevante em relação às demonstrações contábeis. C consideradas sempre relevantes em relação à auditoria ainda que a magnitude da distorção não seja relevante em relação às demonstrações contábeis. D desconsideradas na emissão de opinião devido ao fato de o trabalho do auditor não ter o objetivo de identificar fraudes. E consideradas em relação a outros aspectos da auditoria, mesmo que a magnitude da distorção não seja relevante em relação às demonstrações contábeis.

334 Q66516

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Fundação Professor Carlos Augusto Bittencourt (FUNCAB)

Por solicitação do auditor, a administração examinou uma classe de transações, saldos contábeis ou divulgação e corrigiu distorções que foram detectadas. Nessas circunstâncias, o auditor:

A praticouumato proibido por lei e regulamento. B deve declarar no parecer que o ato da administração foi em desacordo com a ética profissional. C deve executar procedimentos adicionais para determinar se continua havendo distorções. D agiu sem a independência profissional necessária à sua função. E deve considerar que as distorções foram sanadas emsua avaliação das demonstrações.

335 Q66514

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Fundação Professor Carlos Augusto Bittencourt (FUNCAB)

Oplano de auditoria deve incluir:

A natureza, época e extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco, de conformidade com as normas de auditoria, e de resposta aos riscos. B composição da equipe e evidências da capacitação técnica, do treinamento continuado e da revisão entre os pares. C carteira de clientes, inclusive os de assessoria, e os trabalhos executados em cada entidade a fim de garantir o rodízio de auditores. D os detalhamentos dos testes de auditoria realizados, incluindo data de realização, alterações posteriores e as cópias dos documentos obtidos junto ao cliente. E programa de treinamentos capaz de instruir os auditores sobre a avaliação de risco e os procedimentos a serem realizados em resposta aos riscos e às circunstâncias que determinam a perda da independência.

336 Q66511

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Fundação Professor Carlos Augusto Bittencourt (FUNCAB)

Assinale a alternativa que apresenta procedimentos analíticos.

A Busca de informações junto a pessoas com conhecimento financeiro e não financeiro. B Avaliação das informações feita por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros. C Execução independente pelo auditor de procedimentos ou de controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno. D Evidência obtida a partir da resposta escrita por terceiro a respeito deumdocumento fiscal. E Exame físico deumativo.

337 Q66508

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Fundação Professor Carlos Augusto Bittencourt (FUNCAB)

Ao executar testes de detalhes, o auditor deve:

A executar o procedimento em um item que substitua o anteriormente selecionado. B obter um alto grau de certeza de que a distorção não seja representativa. C deve tratar o item como um desvio do controle previsto. D executar procedimentos adicionais de auditoria para obter evidência apropriada. E projetar as distorções encontradas na amostra para a população.

338 Q66506

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Fundação Professor Carlos Augusto Bittencourt (FUNCAB)

Na aplicação dos testes de controle, caso o auditor conclua que os controles são menos eficazes do que realmente são:

A a execução da auditoria ocorrerá conforme o planejamento, sem que esse fato tenha impacto no volume de testes da entidade. B a eficácia da auditoria será afetada, sendo provável que a opinião de auditoria não seja apropriada. C a eficácia da auditoria será afetada porque levará a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam corretas. D a eficiência da auditoria será afetada porque levará a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam incorretas. E a eficiência e eficácia da auditoria serão afetadas pelo volume de testes na execução da auditoria.

339 Q66503

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Fundação Professor Carlos Augusto Bittencourt (FUNCAB)

A função de auditoria que pode ajudar a organização mediante a identificação e a avaliação das exposições significativas a riscos e a contribuição para a melhoria dos sistemas de controle é denominada:

A Governança Corporativa. B Gestão de Risco. C Balanced Scorecard. D Análise de SWOT. E Avaliação do Risco Inerente.

340 Q66500

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Fundação Professor Carlos Augusto Bittencourt (FUNCAB)

Assinale a característica da auditoria interna que a difere da auditoria externa.

A O alto grau de autonomia e de objetividade da função. B Os meios utilizados para alcançar seus respectivos objetivos. C Os objetivos da função determinados pelos responsáveis pela governança. D A responsabilidade pela opinião expressa a respeito dos resultados da auditoria. E A definição clara da natureza, da época e da extensão dos procedimentos de auditoria.

341 Q66498

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Fundação Professor Carlos Augusto Bittencourt (FUNCAB)

Assinale o fato que demonstra a ocorrência de autorrevisão.

A A auditoria foi realizada pelo auditor chefe, sem que houvesse possibilidade de uma revisão pelo seu chefe superior imediato. B O auditor formou seu julgamento do serviço atual parcialmente baseado na confiança inapropriada nos resul tados de serviços prestados anteriormente por ele. C Os dados de planejamento da auditoria foram revisados durante a execução dos testes de auditoria. D A equipe de auditoria reexaminou os testes realizados pela outra equipe de auditoria nas demonstrações do exercício anterior. E O auditor que executou os testes de auditoria e emitiu opinião sobre as Demonstrações Contábeis éumauditor interno da entidade.

342 Q66462

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Com relação à comunicação dos resultados e ao monitoramento da auditoria, julgue os itens que se seguem. O órgão ou unidade de controle interno do Poder Executivo federal, ao emitir um relatório sobre os resultados dos trabalhos realizados, faz uma comunicação que se destina não somente aos responsáveis e órgãos internos do ente auditado, mas também ao TCU e a outras autoridades interessadas e competentes.

343 Q66459

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Com relação à comunicação dos resultados e ao monitoramento da auditoria, julgue os itens que se seguem. O sistema de controle interno do Poder Executivo federal, ao realizar o controle de qualidade das atividades que desempenha, executa monitoramento que consiste na revisão dos trabalhos por ele realizados, com base nas normas e objetivos previamente estabelecidos. Nessa atividade, esse sistema avalia continuamente o planejamento, a execução e a comunicação dos resultados de seu trabalho, contribuindo para com as funções do controle externo.

344 Q66457

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Acerca das técnicas e procedimentos de execução da auditoria e de evidências, julgue os itens a subsequentes. O auditor constata que uma conciliação bancária preparada pelo auditado está correta se, a partir do saldo presente nos livros contábeis, chega ao saldo do extrato bancário mediante a soma dos depósitos em trânsito e dos cheques sem fundos e a subtração dos cheques ainda não descontados.

345 Q66455

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Acerca das técnicas e procedimentos de execução da auditoria e de evidências, julgue os itens a subsequentes. A opinião do auditor fundamenta-se nas evidências obtidas, cuja qualidade depende de três fatores-chave: relevância, probabilidade e tempestividade.

346 Q66453

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

No que concerne ao planejamento da auditoria, julgue os itens seguintes. Os auditores não podem examinar todas as possíveis evidências que eliminariam os riscos de um julgamento equivocado. Um desses possíveis riscos é o risco inerente, presente, por exemplo, na situação em que uma empresa competidora de licitação bilionária é levada a elaborar demonstrações contábeis que favorecem sua imagem quanto à sua real situação econômico-financeira.

347 Q66449

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

No que concerne ao planejamento da auditoria, julgue os itens seguintes. Recomenda-se o emprego de amostragem estatística na auditoria, exceto em casos de amostra extensa, difícil mensuração das características da população e desnecessidade de alta precisão.

348 Q66447

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Acerca do tipo de auditoria e dos instrumentos de fiscalização, julgue o item subsequente. Considere que, após o exame da prestação de contas de uma entidade, o TCU tenha determinado uma série de providências para a regularização da situação dessa entidade. Nessa situação, a verificação do cumprimento das deliberações e os resultados delas advindos serão objeto de inspeções.

349 Q66445

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

No que se refere às normas internacionais para o exercício profissional da auditoria e às normas específicas do TCU, julgue os itens que se seguem. As entidades fiscalizadoras superiores que compõem a Organização Internacional das Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) estão obrigadas a adotar um código de ética comum, o qual se aplica tanto aos auditores governamentais e aos dirigentes de suas próprias organizações quanto aos auditores das respectivas entidades auditadas.

350 Q66442

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

No que se refere às normas internacionais para o exercício profissional da auditoria e às normas específicas do TCU, julgue os itens que se seguem. A revisão do trabalho de auditoria pelo coordenador da equipe é realizada posteriormente à emissão do relatório preliminar, no qual todos os aspectos relevantes são devidamente caracterizados e comunicados, independentemente de as irregularidades ou impropriedades terem sido ou não sanadas.

351 Q66439

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Com relação aos conceitos gerais de auditoria e às disposições aplicáveis ao setor público, julgue os itens a seguir. As atribuições dos auditores internos e externos diferem, pois, no primeiro caso, estão fixadas no contrato de trabalho, como empregado da empresa, e, no segundo, no contrato de prestação de serviços com o profissional ou empresa. O auditor interno tem responsabilidade essencialmente trabalhista; o externo, responsabilidade profissional, civil e criminal.

352 Q66435

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Com relação aos conceitos gerais de auditoria e às disposições aplicáveis ao setor público, julgue os itens a seguir. São responsabilidades da entidade fiscalizada implantar e manter em funcionamento efetivo sistemas de controles internos que assegurem o cumprimento das normas legais e a consecução dos objetivos traçados, o que não isenta o auditor de fazer propostas e recomendações em face da inexistência ou inadequação desses controles.

353 Q66423

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Fundação Professor Carlos Augusto Bittencourt (FUNCAB)

Nos trabalhos de auditoria, devem ser aplicados o máximo de cuidado e de zelo na realização dos exames e na exposição das conclusões. Tal afirmativa faz parte das normas de auditoria relativas:

A ao parecer de auditoria. B à pessoa do auditor. C ao controller da empresa auditada. D à empresa auditada. E à execução do trabalho.

354 Q66419

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Julgue os itens seguintes acerca do sistema de correição do Poder Executivo federal. A apuração de indícios de enriquecimento ilícito de agente público federal deverá ser realizada por meio de sindicância patrimonial.

355 Q66417

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Julgue os itens seguintes acerca do sistema de correição do Poder Executivo federal. A investigação preliminar e a inspeção são instrumentos utilizados na atividade correicional.

356 Q66273

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

Numa estrutura de governança corporativa de uma empresa, em relação principalmente ao aspecto de independência, a Auditoria Interna deverá ser subordinada ao

A

Comitê de auditoria externa.

B

Diretor financeiro.

C

Controller.

D

Conselho de administração.

E

Conselho fiscal.

357 Q66270

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Com relação a aspectos gerais, princípios e normas de auditoria, julgue os itens de 111 a 115.

No caso de auditoria realizada em entidade da administração indireta ligada ao Ministério das Comunicações, a avaliação da materialidade de diferença de valor nas retenções de tributos efetuadas pela auditada pode ser afetada por responsabilidade atribuída ao auditor em norma específica para o setor público, independentemente das normas de auditoria.

358 Q66236

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

Com relação aos tipos de Parecer de Auditoria, considere:

I. Na impossibilidade de manifestar-se sobre os conjuntos das demonstrações financeiras examinadas, nada impede que o Auditor emita seu parecer apenas sobre uma parte delas, desde que sobre essa parte tenha ele obtido as comprovações necessárias.

II. Quando o Auditor não obtém comprovação suficiente para fundamentar seu parecer sobre as demonstrações financeiras em conjunto, deve ele declarar expressamente que está impossibilitado de emitir parecer sobre essas demonstrações.

III. Quando o Auditor verificar efeitos que, no seu julgamento, comprometem substancialmente as demonstrações financeiras por ele examinadas, deve declarar expressamente que as referidas demonstrações não representam, adequada...

A

com negativa de opinião, com ressalva e adverso.

B

com ressalva, com negativa de opinião e adverso.

C

adverso, parcial e com ressalva.

D

parcial, com negativa de opinião e adverso.

E

adverso, com negativa de opinião e com ressalva.

359 Q66233

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

A contagem de caixa e a comparação com o saldo final no livro razão, é exemplo de

A

mecanismo de avaliação econômica de ativos.

B

confronto dos ativos com os seus registros.

C

teste de cumprimento de normas internas.

D

controle de procedimentos de avaliação.

E

mecanismo de avaliação de rotinas.

360 Q66230

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

Em um teste para avaliar se há superavaliação, o Auditor deve

A

conferir e inspecionar lançamentos em contas similares no livro razão.

B

conferir a composição e o histórico dos lançamentos contábeis referentes ao registro inicial.

C

partir do valor total do registro e conferir a soma dos registros intermediários.

D

verificar a inclusão do valor total do registro inicial no registro final.

E

partir do valor registrado no livro razão e comparar com o documento-suporte da transação.

361 Q66227

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

Quando um Auditor confirma com o Banco do Sul SA o saldo disponível ao final do exercício, com a finalidade de comprovar a exatidão dos registros contábeis, está realizando um teste

A

substantivo.

B

de evidência.

C

de procedimentos.

D

de confirmação.

E

de observância.

362 Q66225

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

A auditoria interna deve estar vinculada aos mais altos níveis hierárquicos de uma entidade com vistas a

A

atuar estritamente como órgão fiscalizador.

B

emitir parecer sobre as demonstrações contábeis para os usuários externos.

C

garantir autonomia e independência.

D

punir os responsáveis por erros nas demonstrações contábeis.

E

apurar fraudes e punir os subordinados com maior isenção.

363 Q66222

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

De acordo com a estrutura integrada do COSO, um sistema de controle interno eficiente deve contar com atividades de controle apropriadas. Com base nessa informação, julgue os itens a seguir.

A segregação de funções é um exemplo de atividade de controle de natureza detectiva.

364 Q66219

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

De acordo com a estrutura integrada do COSO, um sistema de controle interno eficiente deve contar com atividades de controle apropriadas. Com base nessa informação, julgue os itens a seguir.

As atividades de controle relacionam-se exclusivamente com os objetivos de conformidade, uma vez que visam assegurar que sejam observados os dispositivos legais, regulatórios e normativos.

365 Q66216

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

No tocante à estrutura integrada de um sistema de controle interno, considerando o disposto no COSO, julgue os itens que se seguem.

O componente atividade de controle visa identificar fatores que possam ameaçar o alcance dos objetivos de uma entidade.

366 Q66214

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

No tocante à estrutura integrada de um sistema de controle interno, considerando o disposto no COSO, julgue os itens que se seguem.

O ambiente de controle é influenciado pela atitude ampla e consciente da alta administração de uma entidade em relação à importância do controle interno.

367 Q66211

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

No tocante à estrutura integrada de um sistema de controle interno, considerando o disposto no COSO, julgue os itens que se seguem.

O custo não pode ser utilizado como argumento para limitar a implementação do controle interno em uma entidade, tendo em vista a relevância desse controle para o funcionamento da entidade.

368 Q66209

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

No tocante à estrutura integrada de um sistema de controle interno, considerando o disposto no COSO, julgue os itens que se seguem.

O conluio entre empregados pode comprometer a eficácia do controle interno de uma organização e prejudicar os objetivos a serem alcançados.

369 Q66207

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Acerca da relação entre os objetivos da organização e as categorias de controle, de acordo com a estrutura integrada do controle interno do COSO, julgue os itens subsequentes.

No modelo COSO de controle interno, existe um relacionamento direto entre os objetivos organizacionais, os componentes do controle e as unidades de negócio ou atividades, formando uma matriz tridimensional.

370 Q66204

Auditoria

Ano: 2013

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Acerca da relação entre os objetivos da organização e as categorias de controle, de acordo com a estrutura integrada do controle interno do COSO, julgue os itens subsequentes.

O objetivo de conformidade visa assegurar que todas as transações sejam registradas, que todos os registros reflitam transações reais e que sejam consignados pelos valores e enquadramentos corretos.

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