Questões de Concurso de Auditoria - Página 14

131 Q65551

Auditoria

Ano: 2015

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

A respeito de entidades fiscalizadoras superiores (EFS) e da Declaração de Lima, julgue os próximos itens. Na execução do escopo de uma auditoria do setor público, as normas aplicáveis são determinadas no momento em que o auditor define o objeto da auditoria que será realizada, diferentemente dos princípios fundamentais aplicáveis, que independem do contexto da auditoria.

132 Q65537

Auditoria

Ano: 2015

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

No que se refere ao planejamento de auditoria e suas etapas, julgue os próximos itens. Para confirmar a recomendação de auditoria com a matriz de planejamento, o auditor deve registrar nos papéis de trabalho, a percepção da possibilidade de ocorrência de erros ou irregularidades relevantes, além de detalhar todos os outros passos e procedimentos necessários à execução do processo de auditoria.

133 Q65535

Auditoria

Ano: 2015

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

No que se refere ao planejamento de auditoria e suas etapas, julgue os próximos itens. Quanto maior a materialidade do objeto auditado, o risco de auditoria e o grau de sensibilidade do auditado a determinado assunto, maior será a necessidade de evidências mais robustas.

134 Q65533

Auditoria

Ano: 2015

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

No que se refere ao planejamento de auditoria e suas etapas, julgue os próximos itens. Caso um auditor tenha registrado em seu relatório de acompanhamento de inventário de bens que a entidade auditada não atendia aos preceitos vigentes por apresentar lacunas no campo representativo da identificação física do bem (etiqueta patrimonial), o achado de auditoria seria resultante do teste de observância aplicado.

135 Q65531

Auditoria

Ano: 2015

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

No que se refere ao planejamento de auditoria e suas etapas, julgue os próximos itens. O risco inerente deve ser avaliado desconsiderando-se a existência de controles na instituição; por sua vez, o risco de controle é avaliado quanto à vulnerabilidade do sistema de controles internos. O risco de detecção, diferentemente, relaciona-se ao fato de o auditor não descobrir eventuais erros ou irregularidades relevantes por não estarem inclusos na pauta do trabalho realizado.

136 Q65529

Auditoria

Ano: 2015

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Com referência à atividade sistematizada de auditoria e à fiscalização preconcebida nas formas vigentes, julgue os itens subsecutivos. A inspeção é o instrumento de fiscalização utilizado para esclarecer dúvidas, suprir omissões e lacunas de informações; no entanto, quando o foco for apuração de denúncias, exige-se plano de fiscalização suplementar ao plano de auditoria para legitimar os trabalhos dos auditores responsáveis pelo exame de regularidade dos atos e fatos delatados.

137 Q65526

Auditoria

Ano: 2015

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Com referência à atividade sistematizada de auditoria e à fiscalização preconcebida nas formas vigentes, julgue os itens subsecutivos. O instrumento denominado acompanhamento é utilizado para examinar ao longo de um período predeterminado, a legalidade e a legitimidade dos atos de gestão dos responsáveis sujeitos a tomada e prestação de contas; logo, pressupõe a existência de plano de auditoria para legitimar essa avaliação mais ampla.

138 Q65524

Auditoria

Ano: 2015

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Com referência à atividade sistematizada de auditoria e à fiscalização preconcebida nas formas vigentes, julgue os itens subsecutivos. O instrumento conhecido por levantamento é utilizado para avaliar a viabilidade de realização de inspeção, desde que seja confirmada a existência de riscos que justifique a realização de trabalhos de fiscalização diretamente na sede do ente público.

139 Q23023

Auditoria

Ano: 2015

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Julgue os próximos itens, referentes a estrutura organizacional, objetivos e componentes que fundamentam o controle interno. Na avaliação de riscos, que é uma categoria de objetivos do controle interno, uma condição prévia é apurar o nível de impacto de possíveis mudanças no resultado decorrente dos componentes, já que os insumos se originam em diferentes níveis da entidade.

140 Q23022

Auditoria

Ano: 2015

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Julgue os próximos itens, referentes a estrutura organizacional, objetivos e componentes que fundamentam o controle interno. Caso esteja estruturado formalmente, o controle interno de uma instituição pode ser representado sob a forma de um cubo. Nessa representação, as categorias de objetivos relacionam-se indiretamente com os componentes, em que pese estarem no mesmo plano; diferentemente da estrutura organizacional, que está em outra dimensão.

141 Q660367

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

A respeito dos tipos e modalidades de auditoria no setor público, julgue os itens a seguir. Um dos objetivos da auditoria contábil é emitir opinião acerca da adequação e da fidedignidade das demonstrações financeiras quanto à aplicação, por parte das entidades públicas executoras, de recursos externos oriundos de projetos celebrados com organismos internacionais.

142 Q559234

Auditoria

Ano: 2014

Banca: FUNRIO Fundação de Apoio a Pesquisa, Ensino e Assistência (FUNRIO)

Dentre os padrões de conduta próprios de sua função, aquele que implica a obrigatoriedade do auditor de não revelar, em nenhuma hipótese, salvo as contempladas como exceções, as informações que obteve e de que tem conhecimento em função de seu trabalho na entidade auditada denomina-se

A meticulosidade corretiva. B sentido objetivo. C perspicácia nos exames. D capacidade prática. E sigilo profissional.

143 Q559233

Auditoria

Ano: 2014

Banca: FUNRIO Fundação de Apoio a Pesquisa, Ensino e Assistência (FUNRIO)

Dentre os tipos diferentes de circularização de que dispõe o auditor, aquele que somente prevê resposta em caso de discordância da fonte externa em relação ao saldo ou posição informada denomina-se circularização

A positiva. B simples. C indireta. D objetiva. E negativa.

144 Q224592

Auditoria

Ano: 2014

Banca: FJG

O parágrafo introdutório do relatório do auditor contábil independente deve:

A especificar a responsabilidade da administração sobre as demonstrações contábeis B incluir a responsabilidade do auditor sobre as demonstrações contábeis C conter a opinião do auditor contábil independente D afirmar que as demonstrações contábeis foram auditadas

145 Q192273

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

Em relação à elaboração do relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis, está correto afirmar que

A um dos aspectos que o auditor deve levar em consideração para formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis da entidade é se as distorções não corrigidas pela administração são relevantes, individualmente ou em conjunto. B o parágrafo introdutório do relatório consiste na afirmação de a administração da Companhia ser responsável pela elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis de acordo com as normas brasileiras de contabilidade. C se o auditor concluir que as demonstrações contábeis apresentam distorções relevantes e generalizadas, ele deve emitir um relatório com ressalva, incluindo um parágrafo em que contenha a base para essa opinião. D o parágrafo de ênfase normalmente é utilizado quando há incerteza em relação ao resultado de contingências judiciais da entidade, sobre as quais o auditor tenha ressalvas em relação à descrição apropriada do assunto nas demonstrações contábeis. E caso as notas explicativas contenham informações não contábeis, tais como o conceito de LAJIDA (lucro antes dos juros, impostos e da depreciação), o auditor não precisa solicitar que a administração coloque na nota que essa informação não foi auditada.

146 Q66712

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

São considerados requisitos de conhecimentos e habilidades para a formação da competência de auditores de sistemas de gestão:

A aplicar princípios, procedimentos e técnicas de auditoria; e planejar e organizar o trabalho com eficácia . B priorizar e enfocar assuntos de importância; e ser ativamente atento à circunvizinhança e às atividades físicas. C realizar a auditoria dentro da programação acordada; e ter disposição para considerar ideias ou pontos de vista semelhantes D entender a conveniência e consequência de usar técnicas de amostragem para auditar; e ser capaz de atuar com independência enquanto interage de forma eficaz com outros. E coletar informações por meio de entrevistas eficazes, escutar, observar e analisar criticamente documentos, registros e dados; e ser instintivamente atento e capaz de atender a situações.

147 Q66709

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

No contexto das auditorias de sistemas de gestão normalizados, são adotados os conceitos que, de uma maneira direta e simples, definem não conformidade, correção, ação corretiva e ação preventiva. Esses conceitos significam, respectivamente:

A não atendimento a um requisito, ação para eliminar uma não conformidade identificada, ação para eliminar as causas de uma não conformidade identificada ou outra situação indesejada, e ação para eliminar as causas de uma potencial não conformidade ou outra situação potencialmente indesejável. B ação para eliminar uma não conformidade identificada, não atendimento a um requisito, ação para eliminar as causas de uma potencial não conformidade ou outra situação potencialmente indesejável, e ação para eliminar as causas de uma não conformidade identificada ou outra situação indesejada. C não atendimento a um requisito, ação para eliminar uma não conformidade identificada, ação para eliminar as causas de uma potencial não conformidade ou outra situação potencialmente indesejável, e ação para eliminar as causas de uma não conformidade identificada ou outra situação indesejada. D não atendimento a um requisito, ação para eliminar as causas de uma potencial não conformidade ou outra situação potencialmente indesejável, ação para eliminar uma não conformidade identificada, e ação para eliminar as causas de uma não conformidade identificada ou outra situação indesejada. E não atendimento a um requisito, ação para eliminar as causas de uma não conformidade identificada ou outra situação indesejada, e ação para eliminar as causas de uma potencial não conformidade ou outra situação potencialmente indesejável, e ação para eliminar uma não conformidade identificada.

148 Q66685

Auditoria

Ano: 2014

Banca: FJG

A confirmação externa é um procedimento de auditoria para:

A validação dos documentos das transações obtidos junto à fiscalização B teste das variações dos saldos e movimentações do patrimônio líquido C teste da variação analítica dos processos da entidade auditada mensalmente D validação de transações ou saldos contábeis da entidade auditada

149 Q66683

Auditoria

Ano: 2014

Banca: FJG

Se uma comunicação final da auditoria interna contiver erro ou omissão significativa, o chefe de auditoria deve:

A comunicar a informação correta a todas as partes que tenham recebido a comunicação original B publicar nos meios públicos de comunicação da organização uma retificação do conteúdo C comunicar a informação correta para as partes que reclamarem de erros ou omissão D alterar a comunicação final e documentar nos papéis de trabalho a retificação com a informação correta

150 Q66680

Auditoria

Ano: 2014

Banca: FJG

O teste de auditoria contábil que parte do valor registrado no razão geral para o documento-suporte da transação é o teste para:

A subavaliação B subutilização C superavaliação D superutilização

151 Q66678

Auditoria

Ano: 2014

Banca: FJG

O auditor contábil independente observou, por ocasião da inspeção dos contratos de empréstimos, que os juros devidos e não pagos, até a data de encerramento do exercício social, não foram provisionados. Este é um tipo de teste de auditoria principal para:

A superavaliação do ativo e secundário para subavaliação de receita B subavaliação do passivo e secundário para subavaliação de despesa C subavaliação do passivo e secundário para superavaliação de despesa D superavaliação do passivo e secundário para superavaliação de despesa

152 Q66676

Auditoria

Ano: 2014

Banca: FJG

As normas internacionais para a prática profissional de auditoria interna definem que as avaliações externas do programa de avaliação da qualidade e melhoria das atividades da auditoria interna devem ser realizadas pelo menos uma vez a cada:

A três anos B ano C cinco anos D dez anos

153 Q66673

Auditoria

Ano: 2014

Banca: FJG

O auditor contábil independente, perante inconsistência ou dúvida quanto à confiabilidade da evidência de auditoria, deve:

A determinar quais modificações ou acréscimos aos procedimentos de auditoria são necessários para solucionar o assunto e considerar o efeito desse assunto, se houver, sobre outros aspectos da auditoria B encerrar a auditoria e preparar relatório final de auditoria com os apontamentos acerca do assunto, considerando o efeito fiscal, e encaminhá-lo ao tribunal de contas para averiguação C refazer o teste de auditoria duplicando a amostra de todos os testes de auditoria, além de excluir da base de seleção o item da amostra que apresentou problemas na evidência de auditoria D excluir o item da amostra que apresentou problemas de evidência de auditoria e emitir sua opinião no relatório final de auditoria sem mencioná-lo e sem determinar quais ajustes ou modificações são necessárias

154 Q66669

Auditoria

Ano: 2014

Banca: FJG

O risco de auditoria é uma função dos riscos de:

A fraude e quantidade de erro B distorção relevante e de detecção C imagem e prestação de contas D responsabilização e transparência

155 Q66667

Auditoria

Ano: 2014

Banca: FJG

Os controles internos, quanto à tempestividade, ao momento de atuação, são classificados como:

A preventivos, concomitantes e subsequentes B preventivos, substantivos e corretivos C detectivos, concomitantes e analíticos D detectivos, substantivos e subsequentes

156 Q66665

Auditoria

Ano: 2014

Banca: FJG

O documento utilizado pela auditoria interna para propiciar a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos aplicados, bem como o julgamento exercido e o suporte das conclusões alcançadas, é:

A relatório de auditoria B programa de teste C matriz de risco D papel de trabalho

157 Q66663

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

A respeito da aplicação de medidas significativas na consideração de transações relevantes e dos relatórios de auditoria, assinale a opção correta.

A Os auditores independentes podem emitir relatórios informais, que geralmente não consubstanciam a forma escrita, compreendendo apenas informações verbais que são transmitidas aos administradores da entidade auditada ou a seus subordinados, acerca de assuntos não relevantes e que podem ser corrigidos sem que precisem constar de relatórios formais. B Caso o auditor independente opte por emitir relatório de forma longa, também conhecido por parecer do auditor, ele poderá incluir, além dos parágrafos padrões, dados estatísticos, comentários explicativos e, por vezes, descrição da extensão do exame realizado. C Em prol da lisura, somente será permitido ao auditor emitir parecer expressando opinião acerca de demonstrações contábeis apresentadas de forma condensada se ele não tiver emitido opinião acerca das demonstrações contábeis originais, inclusive, os relatórios singulares de partes beneficiárias, como as controladas e coligadas. D Quando a abstenção de opinião decorrer de incertezas relevantes, o auditor deverá expressar, no parágrafo de opinião, que o fato elimina a responsabilidade de mencionar tais desvios relevantes, que, normalmente, seriam incluídos como ressalvas. E Após identificar aspectos administrativos e(ou) operacionais passíveis de melhorias, o auditor deve emitir aos administradores da entidade auditada o documento denominado carta-comentário, no qual lista sugestões para o aprimoramento dos controles internos.

158 Q66660

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

No que concerne ao planejamento de auditoria, assinale a opção correta.

A Níveis de inflação, desemprego, níveis de escolaridade dos empregados e políticas monetária, fiscal e cambial são os fatores socioeconômico-financeiros que interferem nos resultados e que, portanto, devem ser avaliados pelo auditor independente e registrados em parágrafo específico de seu relatório. B Para o auditor independente, o planejamento da auditoria é um processo que se inicia com a emissão da carta-proposta, que é o documento no qual o auditor formaliza as condições do trabalho planejado a ser executado. C O auditor independente, em seu plano de auditoria, pode utilizar a rotação de escala — técnica de determinação das unidades a serem auditadas para obtenção de evidência — para estabelecer um nível de relevância aceitável na detecção de distorções relevantes. D Ao elaborar o planejamento da auditoria, o auditor independente, no estabelecimento da estratégia geral dos trabalhos, deve considerar fatores como, por exemplo, o procedimento para verificar a eficiência da auditoria interna, a escolha da equipe técnica, o procedimento para detecção de fraudes e erros e o grau de conhecimento da atividade da empresa auditada. Além disso, nessa etapa o auditor deve entregar os relatórios de auditoria para a empresa auditada. E Os papéis de trabalho, documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução dos trabalhos, são meios de prova, uma vez que neles devem estar registradas todas as evidências obtidas.

159 Q66658

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Com relação às técnicas e procedimentos de auditoria, assinale a opção correta.

A Na etapa de observação e averiguação, os testes de observância são aplicados para determinar se o procedimento está sendo observado corretamente, uma vez que, nessa etapa, o auditor não está preocupado com erros que envolvam valores. B Procedimento de auditoria compreende um conjunto de informações e de dados passíveis de verificação que o auditor utiliza para chegar às conclusões que fundamentam sua opinião. C Os procedimentos de revisão analítica, visando identificar tendências ou situações anormais no comportamento de valores relevantes, utilizam testes substantivos como base para comparar o relacionamento entre elementos econômicos não financeiros. D O exame físico é a verificação in loco do objetivo por parte do próprio auditor ou de delegação, sendo a única informação a ser utilizada na formação de opinião a comprovação da existência do bem. E Devido ao método das partidas dobradas, quando se testam as contas credoras para subavaliação, as contas devedoras também são testadas indiretamente, ou seja, são testadas quanto à superavaliação. O mesmo ocorre quando se testam as contas devedoras para superavaliação.

160 Q66656

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Com relação a fraudes e erros no âmbito da auditoria, assinale a opção correta.

A O auditor não é responsável pela prevenção de fraudes ou erros, contudo, poderá ser responsabilizado se executar programa de trabalho deficiente ou inconsistente. B O auditor deve sempre comunicar formalmente à administração da entidade auditada descobertas factuais envolvendo fraude, contudo, essa exigência deixa de ser impositiva nas situações em que o efeito potencial nas demonstrações contábeis for considerado irrelevante. C Nos testes de observância, o erro tolerável é o desvio máximo em uma classe de transação que o auditor está disposto a aceitar, já avaliada a inviabilidade de aplicação na íntegra do procedimento de controle estabelecido. D O auditor pode extrapolar os resultados dos erros da amostra para a população da qual foi selecionada, contudo, quando o fizer, deve sempre considerar os aspectos quantitativos dos erros encontrados. E Se o auditor concluir que a fraude tem efeito relevante sobre as demonstrações contábeis e que isso não tenha sido apropriadamente refletido ou corrigido, ele deverá emitir seu parecer com ressalva ou com opinião adversa.

161 Q66653

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

É fundamental que o programa de auditoria contemple procedimentos que possibilitem ao auditor verificar se os itens contabilizados estão apresentados corretamente nas demonstrações financeiras. A respeito do programa de auditoria que fundamenta o parecer do auditor, assinale a opção correta.

A Um teste padrão para identificar passivos omitidos consiste em comparar os pagamentos efetuados durante o mês de encerramento das demonstrações financeiras com os extratos das contas bancárias dos fornecedores cadastrados. B Suponha que, após aplicar procedimento constante do programa de auditoria, o auditor tenha verificado que a escrituração indicava saldo credor de caixa e que o passivo contemplava obrigações já pagas. Nesse caso, há indícios que podem levar o auditor a reportar indícios de omissão no registro de receita. C Considere que o auditor tenha obtido evidências de cobranças posteriores que substituem os resultados de cobranças de contas a receber do período. Nesse caso, o desvio é registrado em relatório como desfalque encoberto do tipo LAPPING. D Devido à abrangência e especificidade, o programa de auditoria para avaliar as demonstrações financeiras deve constar da ordem de serviço preparada pela área de controle que elabora os planos estratégico, tático e operacional, com participação da área contábil e supervisão da equipe de auditoria. E Para confirmar se as despesas antecipadas estão sendo corretamente contabilizadas, é necessário que o programa de auditoria contemple procedimento capaz de testar se o saldo diferido exprime os serviços pagos e que os referidos pagamentos representam na íntegra os benefícios já recebidos.

162 Q66651

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Acerca da utilização da amostragem na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a opção correta.

A A amostragem por unidade monetária ou por atributo, baseada na distribuição hipergeométrica, é uma técnica comumente utilizada nas auditorias operacionais, e tem por objetivo verificar se as informações são fidedignas. B Um erro de amostragem reflete a variação ou as diferenças decorrentes do acaso, de amostra para amostra, com base na probabilidade de determinados indivíduos ou itens a serem selecionados em amostras específicas. C A amostragem aleatória pode ser selecionada e analisada a partir da população discreta. Nesse caso, nem todos os elementos da população devem ter a mesma chance de fazer parte da amostra. D Uma forma de o auditor mitigar possíveis erros de auditoria decorrentes da presença de irregularidades, como valores extremos ou distribuições de frequência não convencionais, é a aplicação de conceitos de medidas de posição central, classificando a ocorrência dos eventos, por exemplo, de acordo com o desvio padrão em relação à média geral. E O auditor, em prol do refinamento dos testes aplicados e minimização dos riscos de amostragem, poderá utilizar a amostragem por quotas para obter subgrupos homogêneos, que apresentem variação das características estudadas menor que a da população.

163 Q66648

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

No que diz respeito à auditoria integral, assinale a opção correta.

A A auditoria integral deve cumprir certos princípios, entre eles, destaca-se o princípio da permanência, o qual determina que as tarefas devem ser executadas de forma contínua, a fim de permitir uma supervisão constante das operações em todas as suas fases. B O planejamento da auditoria integral inclui o desenho da metodologia, o esboço preliminar dos programas de auditoria e consiste na etapa em que se determina a configuração da amostra. C A auditoria integral avalia toda a estrutura organizacional da empresa, no entanto, diferentemente das demais auditorias, inicia o estudo e a análise global dos processos a partir das microatividades em vez das macroatividades. D A norma de qualificação do objeto integra o rol de normas disciplinadoras da auditoria integral. E A auditoria integral tem na metodologia GAP (Global Audit Point) o principal instrumento de avaliação da empresa tendo como objetivo principal a economicidade na aplicação dos recursos.

164 Q66646

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Assinale a opção correta em relação aos conceitos, à aplicação e ao papel da auditoria.

A A carta de encargo é o documento utilizado pelo auditor para comunicar à entidade auditada o custo das horas consumidas na execução dos trabalhos de auditoria. B A realização de entrevista, mesmo sem o consenso do entrevistado, é uma forma válida utilizada pelos auditores na obtenção de evidências quando a auditoria é do tipo testemunhal. C O objetivo geral de uma auditoria de cumprimento é a expressão de opinião certificada por parte do auditor de que os controles garantem a integridade das regras e que estão aderentes às atividades da entidade. D Na avaliação de programa, que é uma modalidade de auditoria de natureza operacional, é possível utilizar pesquisa, delineamento experimental e delineamentos quaseexperimentais para examinar a efetividade dos projetos governamentais de responsabilidade da entidade. E O auditor especialista em perícia contábil tem competência para emitir opinião sobre a eficiência e a eficácia de determinado dado utilizado pela organização no controle do patrimônio.

165 Q66639

Auditoria

Ano: 2014

Banca: CONSULPLAN Consultoria (CONSULPLAN)

O relatório é o coroamento do trabalho de auditoria, pois é por meio dele que o auditor informa às pessoas a quem se dirige as seguintes informações, EXCETO:

A O trabalho que realizou. B A forma como o realizou. C Os fatos relevantes observados, os quais ele julga que devem ser divulgados. D O alcance abrangido pelo trabalho, tornando-se irrelevante as normas de auditoria existentes.

166 Q66636

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Analise os itens abaixo:

* Constatação de que as transações comunicadas/ registradas realmente tenham ocorrido.

* Obtenção de evidências de que não existam transações além daquelas registradas/ demonstradas.

* Obtenção de evidências de que os interessados naquele registro/comunicação tenham obtido as informações na sua totalidade.

* Verificação se os itens que compõem determinada transação/registro tenham sido avaliados e aferidos corretamente.

* Constatação de que as transações/registros tenham sido corretamente divulgados.

Os itens listados referem-se a que tipo de testes auditoria?

A Testes adjetivos B Testes substantivos C Testes de observância D Testes de procedimentos E Testes de superavaliação

167 Q66633

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

No processo de auditoria podem ocorrer situações de novos fatos chegarem ao conhecimento do auditor independente, mesmo após a data do seu relatório, porém antes da data de divulgação das demonstrações contábeis.

Analise as afirmativas abaixo em relação ao assunto:

1. O auditor independente não tem nenhuma obrigação em relação às demonstrações contábeis após a data do seu relatório.

2. O auditor independente tem a obrigação de determinar se as demonstrações contábeis precisam ser alteradas e, caso afirmativo, deve indagar como a administração pretende tratar o assunto nas demonstrações contábeis.

3. Caso a administração altere as demonstrações contábeis, em função da determinação do auditor independente, este deve fornecer novo relatório de auditoria sobre as demonst...

A É correta apenas a afirmativa 1. B É correta apenas a afirmativa 2. C É correta apenas a afirmativa 3. D São corretas apenas as afirmativas 1 e 3. E São corretas apenas as afirmativas 2 e 3.

168 Q66630

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Analise as definições abaixo:

1. Risco de que um saldo inadequado de uma conta não seja detectado oportunamente. Mesmo que os controles internos sejam eficientes há sempre a possibilidade de alguma falha humana.

2. Risco de que o auditor não identifique uma distorção relevante existente. Mesmo tendo estabelecido de forma apropriada a natureza, a época e a extensão dos testes, há uma distorção relevante existente.

3. Probabilidade de ocorrência de anomalias, irregularidades ou erros significativos, que depende da atividade desenvolvida e da complexidade das operações. Depende também da competência e da integridade das estruturas de gestão.

Assinale a alternativa que identifica corretamente os tipos de riscos de auditoria.

A 1. risco de detecção

2. risco inerente

3. risco de controle B 1. risco inerente

2. risco de controle

3. risco de detecção C 1. risco inerente

2. risco de detecção

3. risco inerente D 1. risco de controle

2. risco de detecção

3. risco inerente E 1. risco de controle

2. risco inerente

3. risco inerente

169 Q66628

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Analise as afirmativas abaixo a respeito da responsabilidade da administração da entidade em relação às demonstrações contábeis que estão sendo auditadas.

1. A administração reconhece que a elaboração das demonstrações contábeis de forma adequada é de sua responsabilidade.

2. A administração entende que não se exime da sua responsabilidade quando as demonstrações contábeis são auditadas de acordo com as normas de auditoria aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC).

3. A administração da entidade deve dar amplo e irrestrito acesso aos auditores que estão auditando as demonstrações contábeis, exceto os relativos à auditoria corrente.

4. A administração é responsável pelo sistema de controle interno, que é base para o processo de auditoria.

Assinale a...

A São corretas apenas as afirmativas 1 e 2. B São corretas apenas as afirmativas 2 e 4. C São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 4. D São corretas apenas as afirmativas 1, 3 e 4. E São corretas apenas as afirmativas 2, 3 e 4.

170 Q66625

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Na definição da amostra de auditoria, o auditor deve considerar as características da população e a finalidade do procedimento de auditoria aplicável. Nessas condições o auditor, ao determinar o tamanho de amostra, deve reduzir o risco de amostragem a um nível mínimo aceitável. Assinale a alternativa que identifica corretamente essa redução de risco.

A Cada unidade da população deve ter a mesma chance de ser selecionada para a amostra. B Os procedimentos de auditoria devem ser aplicados em menos de 100% dos itens de população. C Ao se aplicarem técnicas adequadas para que os itens mais relevantes possam ser selecionados, obtém-se uma grande diminuição no risco de amostragem. D O volume de itens selecionados na amostra deve estar relacionado com a quantidade de horas contratadas para o processo de auditoria. E O risco de que a conclusão do auditor baseada em uma amostra possa ser diferente da conclusão que se alcançaria no exame de todos os itens na população não tem relação com o tamanho da amostra.

171 Q66622

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

A Cia. Metropolitana de Assuntos da Ilha S/A (CIMAI) registrou em 01/01/2013 a compra de uma máquina pelo valor total de R$200.000, já incluídas as despesas de montagem e com vida útil estimada em 10 anos. Em 01/01/2014, o contador responsável pela CIMAI soube, por meio de pesquisa, que o valor de mercado dessa mesma máquina era de R$120.000. Quando da auditoria, o valor contábil apresentado era de R$180.000. Em relação a esse bem, você como auditor deve recomendar:

A que haja uma reavaliação do bem. B que não existem ajustes a serem feitos. C uma reversão da depreciação de R$ 20.000. D que a vida útil do bem seja alterada para 5 anos. E uma despesa por perda de imparidade de R$ 60.000.

172 Q66620

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Analise as afirmativas abaixo sobre amostragem em auditoria.

1. A amostragem de auditoria permite que o auditor obtenha e avalie a evidência de auditoria em relação a algumas características dos itens selecionados de modo a concluir, ou ajudar a concluir, sobre a população da qual a amostra é retirada.

2. A amostragem em auditoria pode ser aplicada usando tanto a abordagem de amostragem não estatística como a estatística.

3. O uso da teoria das probabilidades para avaliar os resultados das amostras, incluindo a mensuração do risco de amostragem, não pode ser considerado amostragem estatística.

4. A seleção aleatória dos itens da amostra pode ser considerada amostragem estatística.

Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.

A São corretas apenas as afirmativas 1 e 2. B São corretas apenas as afirmativas 2 e 4. C São corretas apenas as afirmativas 1, 2 e 4. D São corretas apenas as afirmativas 1, 3 e 4. E São corretas apenas as afirmativas 2, 3 e 4.

173 Q66617

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Quando da imobilização de um bem existem custos que podem ser reconhecidos. Assinale a alternativa que identifica corretamente esses custos.

A Custos incorridos de benefícios aos empregados, diretamente atribuídos ao ativo, para que o mesmo possa operar adequadamente. B Custos de promoção, propaganda e vendas incorridos na introdução de novos serviços. C Custos do software desenvolvido para gerenciamento do sistema CRM (Customer Relationship Management). D Custos da transferência e de treinamento das atividades para novo local. E Custos operacionais indiretos e administrativos.

174 Q66615

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

Com relação a métodos, técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os itens subsecutivos. O pedido de confirmação positivo, considerado uma evidência de qualidade melhor que o negativo, é mais indicado para as contas de clientes e fornecedores cujo saldo seja de grande valor ou que apresentem maiores indícios de erros.

175 Q66611

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

No que diz respeito à auditoria interna, auditoria no setor público e relatórios de auditoria, julgue os seguintes itens. Entre os objetos da auditoria governamental no DF que objetiva examinar a regularidade e avaliar a eficiência da gestão administrativa e dos resultados alcançados, incluem-se a arrecadação e a restituição dos tributos de competência própria dos estados e municípios.

176 Q66609

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

No que diz respeito à auditoria interna, auditoria no setor público e relatórios de auditoria, julgue os seguintes itens. O planejamento dos trabalhos da auditoria interna deve contemplar, entre outros fatores, o concurso de especialistas, para quem as responsabilidades são inteiramente transferidas.

177 Q66607

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

No que diz respeito à auditoria interna, auditoria no setor público e relatórios de auditoria, julgue os seguintes itens. Situações de não conformidade, que podem ocorrer sob a forma de impropriedade — quando não há transgressão a normas legais — ou irregularidade — caso em que além de haver transgressão a normas legais, há perdas quantificáveis, configuradoras de dolo ou má-fé —, devem ser evidenciadas em relatório de auditoria governamental.

178 Q66605

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

A respeito das normas de auditoria governamental estabelecidas pela INTOSAI (International Organization of Supreme Audit Institutions) e pelo TCDF, julgue os itens a seguir. Com a finalidade de manter a independência dos trabalhos de auditoria, as informações acerca do objeto da auditoria devem ser obtidas pelo auditor sem a colaboração da administração do órgão ou projeto a ser auditado ou daqueles encarregados de sua governança.

179 Q66603

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

A respeito das normas de auditoria governamental estabelecidas pela INTOSAI (International Organization of Supreme Audit Institutions) e pelo TCDF, julgue os itens a seguir. A auditoria interna consiste na realização de atividades estabelecidas ou providas como um serviço direcionado à entidade e inclui, entre outros, o exame, a avaliação e o monitoramento da adequação e efetividade dos controles internos.

180 Q66600

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

A respeito das normas de auditoria governamental estabelecidas pela INTOSAI (International Organization of Supreme Audit Institutions) e pelo TCDF, julgue os itens a seguir. É responsabilidade dos tribunais de contas garantir que todas as pessoas físicas ou jurídicas encarregadas da administração de bens ou valores públicos prestem contas dos recursos utilizados nos prazos e nas condições estabelecidas por lei.

181 Q66598

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

A respeito das normas de auditoria governamental estabelecidas pela INTOSAI (International Organization of Supreme Audit Institutions) e pelo TCDF, julgue os itens a seguir. Quando, em um parecer de auditoria, se fizer referência à economicidade de determinada aquisição de bens ou serviços realizada por órgão público, se estará referindo à oportunidade de redução de custos na compra auditada, mantendo-se um nível adequado de qualidade.

182 Q66565

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Universidade Federal do Goiás (UFGO)

As informações utilizadas pelo auditor para fundamentar as conclusões em que se baseia a sua opinião são denominadas

A estrutura de conformidade. B carta de controle interno. C afirmações da administração. D evidências de auditoria.

183 Q66563

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Universidade Federal do Goiás (UFGO)

O auditor deve montar a documentação em arquivo e completar o processo administrativo de montagem do arquivo final de auditoria tempestivamente após a

A delineação das estratégias e dos planos. B avaliação do sistema de controle. C data do relatório do auditor. D execução do trabalho de campo.

184 Q66560

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Relacione corretamente as colunas 1 e 2 abaixo:

Coluna 1 Parecer do auditor

parecer adverso. parecer com abstenção de opinião. parecer com ressalva. parecer sem ressalva.

Coluna 2 Natureza da opinião

( ) Indica que o auditor está convencido de que as demonstrações contábeis foram elaboradas consoante as disposições.

( ) É emitido quando o auditor conclui que o efeito de qualquer discordância ou restrição na extensão de um trabalho não é de tal magnitude que requeira parecer adverso ou abstenção de opinião.

( ) O auditor emite opinião de que as demonstrações contábeis não estão adequadamente representadas, nas datas e nos períodos indicados.

( ) É aquele em que o auditor deixa de emitir opinião sobre ...

A 1 – 2 – 3 – 4 B 2 – 3 – 4 – 1 C 3 – 1 – 4 – 2 D 4 – 3 – 1 – 2 E 4 – 3 – 2 – 1

185 Q66557

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Assinale a alternativa que apresenta a composição do patrimônio público.

A Ativo, passivo e execução orçamentária. B Ativo e patrimônio líquido das entidades públicas. C Bens e direitos das entidades públicas. D Bens, direitos e patrimônio líquido das entidades públicas. E Bens, direitos e obrigações das entidades públicas.

186 Q66555

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Assinale a alternativa que apresenta sequenciamento para realização do teste para subavaliação.

A

B

C

D

E

187 Q66553

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Assinale a alternativa que apresenta o método para selecionar amostragem de seleção sistemática.

A É aplicada por meio de geradores de números aleatórios. B Envolve a seleção de um ou mais blocos de itens contínuos da população. C É um tipo de seleção com base em valores, na qual o tamanho, a seleção e a avaliação da amostra resultam em uma conclusão em valores monetários. D Trata-se de uma seleção na qual o auditor seleciona a amostra sem seguir uma técnica estruturada, evitando-se qualquer tendenciosidade ou previsibilidade consciente. E A quantidade de unidades de amostragem na população é dividida pelo tamanho da amostra para se obter um intervalo de amostragem.

188 Q66551

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Assinale a alternativa que apresenta a determinação da amostra quanto ao tamanho.

A É o maior amostra que pode ser considerada como irrelevante. B É a quantidade de erro que o auditor espera que a população contenha. C Corresponde ao número de itens que serão testados. D É o processo de se dividir a população objeto da auditoria em subpopulações com características homogêneas. E É o erro máximo admitido pelo auditor para poder emitir uma opinião favorável sobre a população examinada.

189 Q66549

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Assinale a alternativa que apresenta a codificação dos papéis de trabalhos correspondente aos grupos de contas de empresas Industriais e Comerciais no Grupo do Ativo.

A A, B, C, D, E, F, G, H, I, J, K, L, M B 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13 C I, II, III, IV, V, VI, VII, VIII, IX, X, XI, XII, XIII D I.A, II.B, III.C, IV.D, V.E, VI.F, VII.G, VIII.H, IX.I, X.J, XI.K, XII.L, XIII.M E 1.A, 2.B, 3.C, 4.D, 5.E, 6.F, 7.G, 8.H, 9.I, 10.J, 11.K, 12.L, 13.M

190 Q66547

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Assinale a alternativa que não apresenta uma das finalidades dos papéis de trabalhos.

A Facilitar a revisão do trabalho. B Possibilitarem posterior consulta e contestação de terceiros. C Registrar informações que podem ser utilizadas em trabalhos futuros. D Auxiliar o pessoal de auditoria a adotar uma abordagem ordenada, à medida que exigem que eles os entendam bem e os preparem corretamente. E Proporcionar evidências do trabalho feito e das conclusões, suportes do parecer do auditor.

191 Q66545

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Assinale a alternativa que apresenta o campo de aplicação das Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público (NBC TSP).

A Uma sociedade de economia mista (com 75% do capital social pertencente ao Poder Público) e que se utiliza somente de recursos da própria sociedade para a manutenção das suas atividades está obrigada a observar parcialmente as NBC TSP. B As Fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público, como são entidades da Administração Indireta, só precisam observar parcialmente as NBC TSP. C Uma pessoa jurídica de direito privado, em nenhuma hipótese, deverá observar as disposições da NBC TSP, mesmo que seja responsável por algum tipo de recurso público. D As ONGs que recebam recursos públicos para a consecução de suas atividades são obrigadas a observar integralmente as disposições das NBC TSP e da Lei nº 4.320/1964. E Uma empresa pública estatal que dependa de recursos públicos deverá manter, simultaneamente, os seus registros contábeis de acordo com as NBC TSP e com as leis e normas aplicáveis às entidades de direito privado.

192 Q66542

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Assinale a alternativa que apresenta o objetivo da auditoria independente.

A Elaborar as demonstrações contábeis. B Atestar a eficácia e eficiência da Administração na gestão dos negócios. C Aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. D Garantir que todos (100%) da escrituração contábil foram efetuados corretamente. E Representar e garantir viabilidade futura da Entidade.

193 Q66539

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Assinale a alternativa que apresenta os procedimentos de auditoria.

A Inspeção; observação; investigação e confirmação; cálculo; indagação e revisão analítica. B Preparação de cálculos; visitas in loco; técnicas de entrevistas e execução da auditoria. C Preparação de lançamentos; escrituração dos lançamentos; preparação de demonstrações e relatório de administração. D Planejamento de auditoria; papéis de trabalhos; programa de auditoria e rotinas internas das empresas. E Parecer com ressalvas; parecer sem ressalvas; parecer adverso emissão de negativa de parecer.

194 Q66537

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação de Estudos e Pesquisas Sócio-Econômicos (FEPESE)

Assinale a alternativa que apresenta o(s) órgão(s) que regulamentam e fiscalizam auditoria independente no Brasil.

A Bolsa de Valores de São Paulo; Conselhos Regionais de Auditores e Conselho Federal de Contabilidade. B Comissão de Valores Mobiliários; Conselhos Regionais de Contabilidades e Conselho Federal de Contabilidade. C Conselho Federal de Contabilidade; Instituto de Auditores Independentes do Brasil e Conselho Federal de Auditoria. D Comissão de Valores Mobiliários; Instituto de Auditores Independentes do Brasil e Conselhos Regionais de Auditores. E Conselho Federal de Auditoria; Comissão de Valores Mobiliários e Conselhos Regionais de Auditores.

195 Q66496

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

A respeito dos tipos e modalidades de auditoria no setor público, julgue os itens a seguir. Por meio da auditoria operacional preveem-se os obstáculos ao desempenho da missão institucional da entidade, uma vez que se atua em tempo real sobre os atos efetivos da entidade.

196 Q66494

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Centro de Seleção e de Promoção de Eventos UnB (CESPE)

A respeito dos tipos e modalidades de auditoria no setor público, julgue os itens a seguir. Um dos objetivos da auditoria contábil é emitir opinião acerca da adequação e da fidedignidade das demonstrações financeiras quanto à aplicação, por parte das entidades públicas executoras, de recursos externos oriundos de projetos celebrados com organismos internacionais.

197 Q66492

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Getúlio Vargas (FGV)

O auditor, no processo de avaliação de risco da entidade, deve buscar entender se a entidade tem processo para os casos listados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.

A Identificar riscos de negócio relevantes para os objetivos das demonstrações contábeis. B Estimar a significância dos riscos. C Avaliar a probabilidade da ocorrência de riscos. D Decidir sobre ações em resposta aos riscos. E Analisar procedimentos analíticos de erros e fraudes.

198 Q66489

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Getúlio Vargas (FGV)

O procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e na correção de distorções relevantes no nível de afirmações, é denominado

A relevância substantiva. B avaliação de risco. C teste de controle. D cálculo de materialidade. E processo de prevenção.

199 Q66486

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Getúlio Vargas (FGV)

A respeito da evidência de auditoria, assinale a afirmativa incorreta.

A A confiabilidade da evidência de auditoria é maior quando ela é obtida de fontes internas dentro da entidade. B A confiabilidade da evidência de auditoria gerada internamente é maior quando os controles relacionados são efetivos, incluindo os controles, impostos pela entidade, sobre sua elaboração e manutenção. C A evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor é mais confiável do que a evidência de auditoria obtida indiretamente ou por inferência. D A evidência de auditoria em forma de documentos, em papel, mídia eletrônica ou de outro tipo, é mais confiável do que a evidência obtida verbalmente. E A evidência de auditoria fornecida por documentos originais é mais confiável do que a evidência de auditoria fornecida por fotocópias ou fac-símiles ou por documentos que foram filmados, digitalizados ou transpostos de outra maneira para forma eletrônica.

200 Q66485

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Getúlio Vargas (FGV)

As alternativas a seguir apresentam exemplos de método utilizado pelo auditor para selecionar amostras, à exceção de uma. Assinale-a.

A Seleção por intervalo. B Seleção aleatória. C Seleção sistemática. D Seleção ao acaso. E Seleção de bloco.

201 Q66482

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Getúlio Vargas (FGV)

Assinale a alternativa que apresenta uma finalidade do controle interno.

A Planejar o cumprimento das metas estabelecidas no plano plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos do Estado. B Estabelecer a legalidade e cumprir os resultados quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, financeira e patrimonial, nos órgãos e entidades da administração estadual, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado. C Executar ações para obtenção das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres do Estado. D Apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional. E Emitir parecer prévio sobre as prestações de contas consolidadas da gestão.

202 Q66480

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Getúlio Vargas (FGV)

Assinale a alternativa que indica a auditoria que, com a finalidade de aperfeiçoar a gestão pública, promove o exame independente e objetivo da economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais.

A Auditoria Funcional Programática. B Auditoria de Regularidade. C Auditoria Operacional. D Auditoria de Gestão. E Auditoria Financeira.

203 Q66478

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Getúlio Vargas (FGV)

Assinale a alternativa que completa corretamente a lacuna do fragmento a seguir As informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta sua opinião define _____.

A risco de auditoria. B plano de auditoria. C planejamento de auditoria. D evidência de auditoria. E relatório de auditoria.

204 Q66475

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Getúlio Vargas (FGV)

A determinação da materialidade para o planejamento envolve o exercício de julgamento profissional. Aplica-se frequentemente uma porcentagem a um referencial selecionado como ponto de partida para determinar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo. Os fatores que podem afetar a identificação de referencial apropriado incluem

A os elementos das notas explicativas. B os itens que tendem a inibir a atenção dos usuários das demonstrações contábeis da entidade específica. C a natureza da entidade, a fase do seu ciclo de vida, o seu setor e o ambiente econômico em que atua. D a estrutura societária da entidade e como ela é determinada. E a volatilidade relativa do capital.

205 Q66472

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Getúlio Vargas (FGV)

O auditor, ao realizar uma auditoria, exerce julgamento sobre a magnitude das distorções que são consideradas relevantes. Esses julgamentos fornecem a base para

A determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos de avaliação de risco. B identificar e avaliar os riscos de distorção irrelevante. C determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos operacionais de relevância. D tomar decisões econômicas razoáveis com base nas informações das demonstrações contábeis. E entender que as demonstrações contábeis são elaboradas, apresentadas e auditadas considerando níveis de materialidade.

206 Q66470

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Getúlio Vargas (FGV)

Exemplos de políticas e de procedimentos que uma entidade pode implementar para auxiliar na prevenção e detecção de não conformidade com leis e regulamentos estão listados a seguir, à exceção de um. Assinale-o.

A Manutenção de controle das leis e regulamentos importantes que a entidade tenha que cumprir no seu setor de atividade e registro de ocorrências. B Instituição ou operação de sistemas apropriados de controle interno e externo dos órgãos governamentais. C Desenvolvimento, divulgação e acompanhamento de código de conduta. D Confirmação que os empregados sejam adequadamente treinados e entendam o código de conduta. E Monitoramento da conformidade do código de conduta e agir apropriadamente para disciplinar os empregados que deixem de cumpri-lo.

207 Q66469

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Getúlio Vargas (FGV)

Assinale a alternativa que indica a finalidade para a qual é usada a documentação de auditoria.

A Assistir a equipe de trabalho na aplicação dos procedimentos de elaboração do plano de auditoria e para conhecimento da entidade auditada. B Permitir que a equipe de trabalho não possa ser responsabilizada por seu trabalho, em possíveis questionamentos da auditoria. C Manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras, quando não houver a aceitação da empresa auditada. D Permitir a condução de inspeções internas em conformidade com as exigências legais, regulamentares e outras exigências aplicáveis. E Assistir aos membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria no cumprimento de suas responsabilidades de revisão.

208 Q66465

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Getúlio Vargas (FGV)

A respeito da Auditoria Independente, analise as afirmativas a seguir. I. A opinião do auditor expressa se as demonstrações contábeis estão apresentadas adequadamente, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro. II. A auditoria conduzida em conformidade com as normas de auditoria e as exigências éticas relevantes capacita o auditor a formar opinião sobre as demonstrações contábeis. III. A auditoria em conformidade com as normas de auditoria é conduzida com base na premissa de que a administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança têm conhecimento de certas responsabilidades que são fundamentais para a condução da auditoria. Assinale:

A se somente a afirmativa I estiver correta. B se somente a afirmativa II estiver correta. C se somente as afirmativas I e III estiverem corretas. D se somente as afirmativas II e III estiverem corretas. E se todas as afirmativas estiverem corretas.

209 Q66432

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

Durante um trabalho de auditoria, um auditor examinou um conjunto de instrumentos financeiros de uma entidade, para os quais não foram apresentadas as análises de riscos. O auditor considerou o fato relevante devido ao montante de recursos envolvidos, de forma que o desfecho das operações com instrumentos financeiros pode afetar significativamente a posição patrimonial e financeira da entidade.

Como não houve certeza quanto ao desfecho das operações, o auditor deve emitir um parecer

A adverso B com abstenção de opinião C com ressalvas D com ressalvas e com parágrafo de ênfase E sem ressalvas e com parágrafo de ênfase

210 Q66430

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

A opinião do auditor precisa estar fundamentada em fatos comprovados, evidências factuais e informações irrefutáveis. Considere um auditor que precisa certificar-se de (i) informações relativas a empréstimos contraídos pela entidade auditada, tais como: valores amortizados, atualização monetária e juros e (ii) precisão dos valores apresentados de equivalência patrimonial sobre os investimentos.

Esse auditor deve recorrer, respectivamente, às técnicas de

A conferência de cálculos e de exame da escrituração B circularização e de conferência de cálculos C circularização e de exame da escrituração D exame da escrituração e de inquérito E inquérito e de circularização

211 Q66426

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

Nos procedimentos de auditoria interna, são feitos os testes de observância para se obter uma razoável margem de segurança de que os controles internos estão sendo adotados e funcionando de acordo com as normas estabelecidas pela Administração.

Nesse contexto, numa auditoria interna, a verificação de registros, documentos e ativos tangíveis indica a aplicação do procedimento da

A confirmação B exatidão C inspeção D investigação E observação

212 Q66376

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Escola de Administração Fazendária (ESAF)

A determinação de materialidade para execução de testes:

A não é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profissional. É afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade, atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente. B é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profissional. É afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade, atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente. C não é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profissional. Não deve ser afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade, atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente e subsequentes. D é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profissional. Não deve ser afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade, atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções no período corrente. E não é um cálculo mecânico simples e envolve o exercício de julgamento profissional. Não deve ser afetado pelo entendimento que o auditor possui sobre a entidade, não deve ser atualizado durante a execução dos procedimentos de avaliação de risco, e pela natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores e, dessa maneira, pelas expectativas do auditor em relação a distorções em períodos subsequentes.

213 Q66374

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Escola de Administração Fazendária (ESAF)

A administração da empresa Elevação S.A. restringiu a alteração das demonstrações contábeis aos efeitos do evento subsequente que causou a alteração. A legislação vigente, à qual a empresa está subordinada, não proíbe a empresa de proceder desta forma. Nesta situação, o auditor deve alterar o relatório de auditoria para:

A retificar a data definitiva em que a empresa deverá fazer a publicação, ressalvando essa alteração nas demonstrações contábeis, sem emitir posição sobre o evento subsequente. B incluir data adicional restrita a essa alteração que indique que os procedimentos do auditor independente, sobre os eventos subsequentes, estão restritos unicamente às alterações das demonstrações contábeis descritas na respectiva nota explicativa. C substituir a data do término dos trabalhos, ressalvando o evento subsequente, mencionando a impossibilidade de avaliação dos impactos. D adicionar parágrafo de outros assuntos, evidenciando o evento subsequente, mencionando a responsabilidade dos administradores sobre os efeitos desse novo evento. E determinar a data de término dos trabalhos, evidenciando a reavaliação das demonstrações contábeis de forma completa e evidenciando que não há impactos nas demonstrações anteriormente apresentadas.

214 Q66372

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Escola de Administração Fazendária (ESAF)

O auditor independente, ao utilizar o trabalho específico dos auditores internos, deve

A ressalvar que o trabalho foi efetuado pelos auditores internos e a responsabilidade é limitada, registrando que a empresa tem conhecimento da decisão por utilizar estes trabalhos. B incluir, na documentação de auditoria, as conclusões atingidas relacionadas com a avaliação da adequação do trabalho dos auditores internos e os procedimentos de auditoria por ele executados sobre a conformidade dos trabalhos. C restringir a utilização a trabalhos operacionais, de elaboração de cálculos e descrição de processos que não ofereçam riscos ao processo de auditoria, visto que a responsabilidade é limitada sobre eles. D dividir as responsabilidades com a administração da empresa auditada, restringindo seus trabalhos ao limite da auditoria realizada e à documentação produzida pelos seus trabalhos. E assumir a qualidade dos trabalhos da auditoria interna, incluindo em seus papéis de trabalho como documentação suporte e comprobatória.

215 Q66369

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Escola de Administração Fazendária (ESAF)

É permitido ao auditor externo, durante o processo final de montagem dos arquivos da auditoria concluída, modificar os documentos de auditoria. Não se inclui como modificação possível

A apagar, descartar ou destruir documentação superada. B acrescentar referências cruzadas aos documentos de trabalho. C substituir carta de circularização dos advogados, com nova posição das contingências. D conferir itens das listas de verificação, evidenciando ter cumprido os passos pertinentes à montagem do arquivo. E documentar evidência de auditoria que o auditor obteve antes da data do relatório de auditoria.

216 Q66366

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Escola de Administração Fazendária (ESAF)

A empresa Orion S.A. realizou a contagem de seus estoques (inventário físico), em 31 de outubro de 2013. O auditor foi contratado para realizar a auditoria das Demonstrações Contábeis de 31 de dezembro de 2013. Em relação ao inventário, deve o auditor:

A validar a posição apresentada nas demonstrações contábeis de 31 de dezembro de 2013, uma vez que foi atendida a exigência de inventariar os estoques, uma vez ao ano. B solicitar nova contagem de inventário em 31 de dezembro de 2013 ou na data do início dos trabalhos de auditoria, sendo sempre obrigatória sua presença e participação na contagem física e aprovação dos procedimentos de inventário. C exigir que seja elaborada nota explicativa evidenciando a posição do inventário em 31 de outubro de 2013, ressalvando a posição do inventário em 31 de dezembro de 2013, esclarecendo que não houve contagem das posições de estoques entre 31 de outubro e 31 de dezembro de 2013 D executar procedimentos para obter evidência de auditoria de que as variações no estoque, entre 31 de outubro de 2013 e 31 de dezembro de 2013, estão adequadamente registradas. E limitar sua avaliação a posição de estoques apresentada em 31 de outubro de 2013, restringindo o escopo de seu trabalho na área de estoques, aos saldos apresentados nesta data.

217 Q66364

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Escola de Administração Fazendária (ESAF)

São características do auditor experiente possuir experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de:

A processos de auditoria, normas de auditoria e exigências legais aplicáveis. B normas de auditoria e exigências legais aplicáveis e processos judiciais cíveis dos diretores. C ambiente de negócios em que opera a entidade e negócios estratégicos realizados pelos seus concorrentes. D assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes à atividade da entidade e das atividades dos conselheiros em outras empresas. E processos sigilosos e fórmulas dos produtos registradas pela empresa e pelos seus concorrentes.

218 Q66360

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Escola de Administração Fazendária (ESAF)

A eficiência da auditoria na definição e utilização da amostra pode ser melhorada se o auditor:

A aumentar a taxa de desvio aceitável da amostra, reduzindo o risco inerente e com características semelhantes. B diminuir o percentual a ser testado, mas utilizar a seleção não estatística para itens similares. C concluir que a distorção projetada é maior do que a distorção real de toda a amostra. D estratificar a população dividindo-a em subpopulações distintas que tenham características similares. E mantiver os critérios de seleção uniformes e prédefinidos com a empresa auditada.

219 Q66359

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Escola de Administração Fazendária (ESAF)

No relatório de auditoria, deve ser divulgado que os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a:

A avaliação dos riscos de não conformidades nas demonstrações contábeis, sempre causadas por fraudes. B estimativa dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, exclusivamente causadas por erro, sendo de responsabilidade da administração a ocorrência de fraudes. C identificação de todos os riscos de distorção nas demonstrações contábeis e no relatório da administração, independentemente se causada por fraude ou erro, determinando sua materialidade. D gestão dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, identificadas na matriz de riscos, causada exclusivamente por erro. E avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, independentemente se causada por fraude ou erro.

220 Q66358

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Escola de Administração Fazendária (ESAF)

É correto afirmar que:

1. a firma de auditoria tem por obrigação estabelecer e manter sistema de controle de qualidade para obter segurança razoável que a firma e seu pessoal cumprem com as normas profissionais e técnicas e as exigências legais e regulatórias aplicáveis.

2. a firma de auditoria deve estabelecer e manter sistema de controle de qualidade para obter segurança razoável que os relatórios emitidos pela firma ou pelos sócios do trabalho são apropriados nas circunstâncias.

3. o objetivo do auditor é implementar procedimentos de controle de qualidade no nível do trabalho que forneçam ao auditor segurança razoável de que a auditoria está de acordo com normas profissionais e técnicas e exigências legais e regulatórias aplicáveis.

A Todas são falsas. B Somente 1 e 2 são verdadeiras. C Somente a 3 é verdadeira. D Somente a 2 é falsa. E Todas são verdadeiras.

221 Q66357

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Escola de Administração Fazendária (ESAF)

Em relação às estimativas contábeis realizadas pela empresa auditada, o auditor independente deve:

A sempre que constatar possível tendenciosidade da administração, concluir que as estimativas contábeis estão inadequadas, ressalvando o relatório. B periodicamente exigir da administração e de seus advogados carta de responsabilidade pelas estimativas efetuadas, eximindo a auditoria de avaliar os cálculos e premissas. C revisar os julgamentos e decisões feitos pela administração na elaboração destas estimativas contábeis, para identificar se há indicadores de possível tendenciosidade da administração. D reavaliar as premissas e cálculos e, quando discordar, determinar a modificação dos valores contabilizados, sob pena de não emitir o relatório de auditoria. E aceitar os valores apresentados, por serem subjetivos e de responsabilidade da administração e de seus consultores jurídicos ou áreas afins.

222 Q66172

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Getúlio Vargas (FGV)

Nos procedimentos de auditoria, um dos objetivos da inspeção física de itens registrados no ativo imobilizado é verificar:

A a existência de bens obsoletos ou deteriorados; B a coerência na definição do valor residual; C a necessidade de reconhecimento de perdas; D a conformidade com o valor de mercado; E o registro adequado das despesas de depreciação.

223 Q66170

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Getúlio Vargas (FGV)

De acordo com as Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna, emitidas pelo Institute of Internal Auditors (IIA), a atividade de auditoria interna deve ser independente e a independência dentro da organização se alcança de forma efetiva quando o executivo chefe de auditoria se reporta funcionalmente ao conselho.

Um exemplo de reporte funcional ao Conselho que está dissociado da independência organizacional da auditoria interna é a aprovação:

A do estatuto de auditoria interna; B do planejamento de auditoria baseado em riscos; C do orçamento de auditoria e o plano de recursos; D dos departamentos priorizados na auditoria interna; E das decisões referentes à nomeação e demissão do executivo chefe de auditoria.

224 Q66168

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

Os procedimentos de auditoria interna constituem exames e investigações que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Para tanto, pode aplicar testes que visam tanto a obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, como a obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema de informação da entidade. Esses testes são denominados, respectivamente,

A de observância e vistoria. B vistoria e substantivo. C substantivo e vistoria. D de observância e substantivo. E substantivo e de observância.

225 Q66165

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

O planejamento da auditoria interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. O que deve ser estruturado de forma a servir como guia e meio de controle de execução de trabalho, devendo ser revisado e atualizado sempre que as circunstâncias exigirem, é o

A relatório de auditoria. B demonstrativo de riscos de auditoria. C papel de trabalho. D quadro de testes de auditoria. E programa de trabalho.

226 Q66111

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

Os trabalhos de auditoria interna devem ter por objetivo a obtenção de informação que:

I. seja factual e convincente, de tal forma que uma pessoa prudente e informada possa entendê-la da mesma forma que o auditor interno.

II. sendo confiável, propicie a melhor evidência alcançável, por meio do uso apropriado das técnicas de Auditoria Interna.

III. de suporte às conclusões e às recomendações da Auditoria Interna.

IV. auxilie a entidade a atingir suas metas.

Essas informações são denominadas, respectivamente,

A suficiente, útil, adequada e relevante. B útil, adequada, suficiente e relevante. C relevante, suficiente, útil e adequada. D suficiente, adequada, relevante e útil. E relevante, suficiente, adequada e útil.

227 Q66108

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

A auditoria interna pode ser exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado, incluindo, dessa forma, o Metrô, e compreende, dentre outros, o gerenciamento de riscos. A avaliação dos riscos de auditoria, seja pelo volume ou complexidade das transações e operações, deve ser feita

A na fase de planejamento dos trabalhos. B na consolidação dos achados de auditoria. C no relatório parcial de irregularidades. D na fase de implantação da auditoria eletrônica de dados. E na consolidação dos papéis de trabalho.

228 Q66105

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

Dois analistas de desenvolvimento de gestão foram incumbidos de fazer exames de auditoria interna nos registros realizados pelo setor de contabilidade do Metrô, em 2013. Em razão do volume de informações, utilizaram técnica de auditoria para a seleção de itens que deverão ser testados, representando o todo a ser auditado. Essa técnica utilizada é denominada

A dimensionamento do trabalho de auditoria. B direcionamento do trabalho de auditoria. C amostragem. D testes de parcialidade. E seleção de suficiência de informações.

229 Q66056

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

O auditor verificou a existência de irregularidades que necessitam de providências imediatas da administração da entidade auditada, não sendo possível aguardar o final dos exames. Nesse caso, o auditor deve emitir

A aviso preliminar. B auto de advertência. C auto de flagrante de irregularidade. D termo de verificação não conclusivo. E relatório parcial.

230 Q66053

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

Os riscos de auditoria interna estão relacionados à possibilidade do auditor não atingir, de forma satisfatória, os objetivos dos trabalhos. A avaliação desses riscos deve ser feita na fase de planejamento e considerar a

A época em que os trabalhos vão ser realizados. B estrutura hierárquica da entidade a ser auditada. C formação e escolaridade dos responsáveis pela entidade auditada. D extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas. E atividade finalística da entidade a ser auditada.

231 Q66050

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

O auditor verificou que houve ato intencional de omissão de informação por parte de funcionários da entidade auditada. Essa situação obrigou-o a assessorar a administração, informando-a, por escrito e de maneira reservada, uma vez que, nos termos da Resolução CFC 986/2003, trata-se de

A erro. B inconsistência. C desvio. D adulteração. E fraude.

232 Q66048

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

Durante a auditoria, a equipe técnica responsável teve dúvida quanto à segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. Para a solução desse problema, é necessária a aplicação de testes

A de observância. B substantivos. C de evidência. D confirmativos. E de fidelidade.

233 Q66044

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação Carlos Chagas (FCC)

Um auditor, ao final dos seus trabalhos, reviu as informações consignadas nos papéis de trabalho e concluiu que as informações coletadas eram confiáveis e proporcionaram a melhor evidência alcançável por meio das técnicas que utilizou. Essas informações são classificadas como

A suficientes. B adequadas. C relevantes. D úteis. E concretas.

234 Q66014

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

O auditor médico, para desenvolver suas atividades profissionais, necessita de um conjunto de elementos classificados como ferramentas de trabalho, elementos indispensáveis para o bom desenvolvimento da tarefa.

Não pode um auditor realizar sua atividade em toda sua plenitude se não conhecer:

A as normas do sistema nacional de sangue, componentes e hemoderivados. B as tabelas de honorários médicos. C os recursos humanos de acordo com os níveis de assistência do prestador de serviço. D o perfil epidemiológico da população atendida pelo prestador de serviço. E os recursos financeiros para execução das contas médicas.

235 Q66011

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

O auditor médico tem funções importantes no processo e atua como orientador, participando como elemento habilitado a orientar o cumprimento das normas acordadas nos contratos firmados, entre as partes:

A Conselho Nacional de Saúde x Secretarias Municipais de Saúde. B plano de saúde x prestador de serviço. C Secretarias Municipais de Saúde x Secretarias Estaduais de Saúde. D empresas de fornecimento de medicamentos x plano de saúde. E entidades filantrópicas x Conselho Nacional de Saúde.

236 Q66009

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

O Auditor tem como atribuição subsidiar os setores de análise com informações relevantes para o correto pagamento das contas determinando:

A análise de contas médicas, através da Terminologia Unificada da Saúde Suplementar – TUSS. B verificação somente dos códigos autorizados pelas operadoras de planos de saúde. C correção eventuais distorções, evitando cobrança incorreta. D exigência da comprovação a execução dos serviços realizados pelo médico assistente. E repactuação das glosas proporcionalmente aos serviços executados.

237 Q66007

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

Dentre o elenco de atribuições e tarefas que o cargo de médico auditor podemos destacar:

A imparcialidade. B informatização. C comercialização. D centralização. E preservação.

238 Q66004

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

A competência para o exercício da função de médico auditor consiste em diversas obrigações, com exceção de:

A manter o sigilo profissional. B comunicar por escrito suas observações, conclusões e recomendações. C realizar anotações no prontuário do paciente. D emitir relatório contendo fatos decorrentes do exercício de suas funções. E comunicar ao Conselho Regional de Medicina indícios de ilícito ético.

239 Q66001

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

Caracteriza-se como atividade primordial do exercício da função do médico auditor, exigir conhecimento técnico pleno e integrado da profissão. Em relação ao tema, analise as afirmativas abaixo:

I. É vedado ao médico auditor realizar anotações no prontuário do paciente.

II. Havendo indícios de ilícito ético, o médico, na função de auditor, obriga-se a comunicá-los ao Conselho Regional de Medicina.

III. É vedado ao médico auditor solicitar por escrito ao médico assistente, os esclarecimentos necessários ao exercício de suas atividades.

Assinale:

A se somente as afirmativas I e III estiverem corretas. B se todas as afirmativas estiverem corretas. C se somente as afirmativas I e II estiverem corretas. D se somente as afirmativas II e III estiverem corretas. E se somente a afirmativa I estiver correta.

240 Q65999

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

A auditoria em serviços de saúde constitui-se, atualmente, em atividade de grande importância para as instituições de saúde, gerando resultados positivos. Dentre os itens a seguir, um NÃO está de acordo com a afirmativa. Assinale-o.

A execução das normas técnico-científicas de formação e desenvolvimento de recursos humanos. B controle interno de suas atividades, quanto dos serviços contratados de terceiros. C redução dos custos hospitalares. D otimização dos recursos financeiros (uso adequado dos recursos). E melhoria dos processos operacionais do serviço.

241 Q65996

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Pólo de biotecnologia do Rio de Janeiro (BIO RIO)

Dentre os documentos utilizados pelos médicos auditores em suas atividades diárias, destacam-se os seguintes, EXCETO:

A tabela de honorários médicos. B brasíndice. C tabela de materiais descartáveis. D tabelas de taxas e diárias. E tabela de informações em saúde suplementar.

242 Q65884

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

Em relação à amostragem na auditoria, é correto afirmar que

A a amostragem deve ser sempre efetuada com números aleatórios, para evitar que o auditor utilize critérios próprios para a seleção dos itens a serem auditados. B quanto maior o nível de distorção tolerável aceito nos testes substantivos, maior deve ser o tamanho da amostra, para que a eficácia e a eficiência do trabalho do auditor sejam alcançadas. C na determinação do tamanho da amostra, um nível de confiança de 95% indica que em noventa e cinco (95) vezes o resultado será impreciso e em cinco (5) vezes, o resultado será preciso. D o risco da amostragem é o risco de que a conclusão atingida com base na amostra seja igual ao da conclusão que seria obtida com base no exame da população como um todo. E a combinação de uma amostragem estratificada para os itens de maior valor nos procedimentos (testes) substantivos combinada com a amostragem aleatória para os itens de menor valor é geralmente um procedimento eficaz, pois permite uma cobertura maior em termos de valor e um tamanho de amostra menor.

243 Q65883

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

Ao examinar o subgrupo Investimentos do Ativo Não Circulante da Cia. A, o auditor independente constatou que a entidade tinha a propriedade das seguintes participações societárias:

I. sessenta por cento das ações com direito a voto da Cia. B;

II. vinte por cento das ações sem direito a voto da Cia. C;

III. dez por cento das ações com direito a voto na Cia. D;

IV. vinte e cinco por cento das ações com direito a voto da Cia. E.

Constatou também que, desconsiderando o investimento em que era controladora, a Cia. A detinha influência significativa apenas na Cia. C e na Cia. E.

Ao examinar se tais participações societárias estavam mensuradas corretamente, o auditor verificou que a entidade auditada adotou os procedimentos recomendados pel...

A na companhia B, apenas. B nas companhias B, C e E, apenas. C nas companhias D e E, apenas. D nas companhias B e C, apenas. E nas companhias C e E, apenas.

244 Q65882

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

Na auditoria do grupo Imobilizado do Ativo Não Circulante, o auditor independente deve observar as normas brasileiras de contabilidade sobre o reconhecimento e mensuração desses ativos. Em relação ao assunto, é correto afirmar que

A os gastos com o desembaraço aduaneiro na importação de bens do Ativo Imobilizado devem ser registrados pela entidade como despesa do exercício da importação. B os bens do Ativo Imobilizado objeto de arrendamento mercantil financeiro devem ser contabilizados pelo total das contraprestações a pagar à instituição financeira arrendadora, sem necessidade de ajuste a valor presente, mesmo que de longo prazo. C os gastos com conserto e manutenção dos ativos que não resultem em aumento de sua vida útil por um prazo superior a um ano devem ser ativados. D os impostos recuperáveis incidentes sobre a aquisição de ativos imobilizados não devem compor o custo de aquisição do ativo, sendo contabilizados como ativos fiscais diferidos. E o registro dos encargos de depreciação deve ser efetuado a partir da data da aquisição do ativo imobilizado.

245 Q65881

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

O saldo devedor da conta analítica Bancos conta Movimento- Banco Ideal S/A, registrado no livro Razão da Cia. Horizonte em 31.12.2013, era de R$ 192.820,00, antes da conciliação bancária a ser efetuada pelo auditor independente. O saldo credor constante do extrato bancário emitido pelo referido banco, na mesma data, correspondia a R$ 193.450,00. Os seguintes fatos contábeis, referentes à matéria, foram levantados pelo auditor:

De posse dessas informações, o auditor concluiu que o saldo correto, em R$, da referida conta correspondia, em 31.12.2003, a:

A 189.010,00. B 190.370,00. C 188.620,00. D 189.300,00. E 187.260,00.

246 Q65880

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

Testes de controle são procedimentos de auditoria que têm por objetivo

A detectar distorções relevantes no nível de afirmações (declarações da administração da entidade que estão incorporadas nas demonstrações contábeis). B produzir evidências de auditoria que sirvam para suportar ou fundamentar a opinião do auditor em relação à adequação das demonstrações contábeis. C avaliar a existência de erros ou fraudes nos registros contábeis da entidade. D produzir evidências de que os ativos e passivos da entidade estão mensurados pelos seus valores justos e se estes foram adequadamente estimados pela entidade auditada. E avaliar a efetividade operacional dos controles internos da entidade na prevenção ou detecção e correção de distorções relevantes no nível de afirmações.

247 Q65879

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

Em auditoria, o denominado risco inerente

A resulta de condições, eventos, circunstâncias ou decisões tomadas pela administração que possam afetar adversamente a entidade auditada. B decorre de condições que indiquem incentivos ou pressões para que a fraude seja perpetrada. C é a suscetibilidade de um saldo de uma conta ou uma classe de transação apresentar uma distorção relevante no seu valor registrado nas demonstrações contábeis. D depende da eficácia dos controles internos da entidade, que devem ser examinados pelo auditor por meio de testes adequados. E depende da eficácia dos controles internos da entidade, que devem ser examinados pelo auditor por meio de testes adequados.

248 Q65740

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Instituto Americano de desenvolvimento (IADES)

A respeito do trâmite de elaboração e acompanhamento do Plano Anual de Atividades das Auditorias Internas (PAINT), das entidades da Administração Indireta do Poder Executivo Federal, assinale a alternativa correta.

A O PAINT do exercício seguinte deverá ser aprovado pelo Conselho de Administração ou por instância de atribuição equivalente ou, em sua falta, pelo dirigente máximo da entidade até o último dia útil do mês de novembro de cada ano. B As unidades de controle da Controladoria Geral da União (CGU) e os órgãos setoriais restituirão a proposta de PAINT à entidade no prazo máximo de 20 dias corridos a contar do seu recebimento. C As unidades de controle da CGU e os órgãos setoriais, ao restituírem a proposta de PAINT à entidade, devem recomendar, quando for o caso, a inclusão de ações de auditoria interna não programadas pela entidade e devem informar um novo prazo para reapresentação da proposta. D A proposta de PAINT será submetida à análise prévia da CGU, ou dos respectivos órgãos setoriais do Sistema de Controle Interno que fiscalizam a entidade, até o último dia útil do mês de outubro do exercício anterior ao de sua execução. E O PAINT, devidamente aprovado pelo Conselho de Administração ou por instância de atribuição equivalente ou, em sua falta, pelo dirigente máximo da entidade, será encaminhado ao respectivo órgão de controle interno até o dia 30 de dezembro do exercício anterior ao de sua execução.

249 Q65690

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Instituto de Estudos Superiores do Extremo Sul (IESES)

O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal tem as seguintes finalidades:

I. Avaliar o cumprimento das metas previstas na Lei de Diretrizes Orçamentárias, a execução dos programas de governo.

II. Avaliar os resultados, quanto à eficácia e eficiência, da gestão orçamentária nos órgãos e nas entidades da Administração Pública Federal.

III. Apoiar o controle interno no exercício de sua missão institucional.

A Todas as alternativas estão incorretas B Apenas as alternativas I e II estão corretas. C Todas as alternativas estão corretas. D Apenas a alternativa I está correta.

250 Q65688

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Instituto de Estudos Superiores do Extremo Sul (IESES)

São o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coligidas pelo auditor interno que consubstanciam o trabalho executado. Estamos falando dos(as):

A Testes substantivos B Pareceres de auditoria C Papéis de trabalho D Evidências de trabalho

251 Q65685

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Instituto de Estudos Superiores do Extremo Sul (IESES)

Analise as afirmações abaixo:

I. A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de técnicas que tem por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica.

II. Os procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas.

III. Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas.

Assinale a correta:

A Apenas a alternativa II está correta. B As alternativas I e II estão corretas. C Todas as alternativas estão corretas. D Apenas a alternativa I está correta.

252 Q65683

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

As técnicas de fluxogramação são normalmente utilizadas pelo auditor independente objetivamente para

A mapear processos e controles de forma a avaliar os riscos e controles relacionados com a auditoria das demonstrações financeiras de uma empresa. B desenvolver manuais de políticas e procedimentos. C implementar processos e procedimentos internos de uma entidade. D analisar as práticas contábeis adotadas pela companhia. E determinar a extensão e profundidade da estrutura de uma companhia, fornecendo base amostral para testes de auditoria.

253 Q65681

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

As deficiências de controle interno que o auditor identificou durante a auditoria e que, no seu julgamento profissional, são de importância suficiente para merecer a atenção deverão ser comunicadas apropriadamente

A às autoridades, por se tratar de riscos que impactam a arrecadação de tributos. B à CVM e aos órgão competentes, além de à alta administração da empresa. C aos responsáveis pela governança e à administração. D às secretarias da receita federal e estaduais. E somente ao sócio da auditoria.

254 Q65678

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

Representa, em uma organização, o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa:

A sistemas informatizados. B controles internos. C manuais de procedimentos. D políticas e procedimentos. E organização e métodos.

255 Q65676

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

No que tange ao relatório da auditoria, o auditor, tendo obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente, conclui que as distorções, individualmente ou em conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis e deverá

A expressar uma opinião parcial. B abster-se de opinar. C emitir um relatório sem ressalva. D expressar uma opinião adversa. E emitir um relatório qualificado.

256 Q65674

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

Avaliar o nível de operacionalização das unidades consoante os normativos vigentes, contribuir para otimização da dinâmica de autuação das unidades por meio de ações preventivas, cobrindo produtos, serviços e infraestrutura; verificar a adequacidade das normas operacionais e unidades em função da evolução tecnológica de cada organização; e estimular a qualidade organizacional, entre outros não menos importantes, são objetivos gerais relativos à

A gestão de risco. B auditoria de sustentabilidade. C auditoria contábil. D auditoria financeira. E auditoria operacional.

257 Q65672

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

Para detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas demonstrações contábeis, mais precisamente nas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado, bem como identificar áreas prioritárias ou áreas com problemas, onde, portanto, deverá concentrar mais atenção, o auditor deverá

A solicitar confirmação de saldos com terceiros e com a administração. B desenvolver exclusivamente programa de trabalho de testes alternativos. C aplicar procedimentos de revisão analítica. D aplicar testes documentais. E emitir circularização de saldos.

258 Q65670

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

Os(as)___________________ constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.

Assinale a alternativa que preenche corretamente a lacuna do texto.

A testes de auditoria independente B procedimentos da auditoria C relatórios de auditoria D evidências de auditoria E programas de auditoria

259 Q65667

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

Constituem documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtidos no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações. Devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciarem a compreensão do planejamento, da natureza, da oportunidade e da extensão dos procedimentos de Auditoria Interna aplicados, bem como do julgamento exercido e do suporte das conclusões alcançadas.

O texto trata de

A Processos de auditoria. B Programa de trabalho. C Procedimentos alternativos. D Papéis de trabalho. E Relatório de auditoria.

260 Q65665

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação para o Vestibular da Universidade Estadual Paulista (VUNESP)

Risco de auditoria é o risco de que

A o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. O risco de auditoria é uma função dos riscos de distorção relevante e do risco de detecção. B os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante. C os procedimentos inadequadamente executados pelo auditor para a condução da auditoria a um nível aceitável e, também, não apresente condições de evidenciar e detectar operações que envolvam riscos que possam ser caracterizadas como relevantes. D o auditor apresente sua opinião de auditoria de forma contundente a respeito de pontos relevantes das demonstrações contábeis sobre as quais possua apenas conhecimento superficial. E o auditor expresse sua opinião de auditoria de forma superficial sobre distorções nas demonstrações contábeis.

261 Q65655

Auditoria

Ano: 2014

Banca: FUNRIO Fundação de Apoio a Pesquisa, Ensino e Assistência (FUNRIO)

Risco de amostragem consiste na possibilidade de a conclusão do auditor, baseada em determinada amostra, ser diferente da conclusão que seria alcançada se toda a população estivesse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. Desta forma, é correto afirmar que o auditor, nos testes de observância, está sujeito ao risco de amostragem de

A rejeição incorreta. B aceitação incorreta. C seleção aleatória estranha. D comparação causal indevida. E superavaliação da confiabilidade.

262 Q65654

Auditoria

Ano: 2014

Banca: FUNRIO Fundação de Apoio a Pesquisa, Ensino e Assistência (FUNRIO)

O procedimento técnico básico a ser considerado pelo auditor durante os testes de observância e substantivos, que consiste na obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade, denomina-se

A observação e cálculo. B investigação e confirmação. C revisão analítica. D inspeção indireta. E correlação de risco.

263 Q65653

Auditoria

Ano: 2014

Banca: FUNRIO Fundação de Apoio a Pesquisa, Ensino e Assistência (FUNRIO)

Os testes que são empregados pelo auditor com finalidade de obter provas suficientes e convincentes sobre as transações, saldo e divulgações nas demonstrações financeiras, que lhe proporcionem fundamentação razoável para a emissão do relatório, denominam-se

A substantivos. B de observância. C primários. D circulares. E suplementares.

264 Q65651

Auditoria

Ano: 2014

Banca: FUNRIO Fundação de Apoio a Pesquisa, Ensino e Assistência (FUNRIO)

O ato intencional de supressão ou omissão de transações nos registros contábeis, assim como a adulteração e manipulação de documentos de forma a modificar os registros de ativos, passivos e resultados denomina-se

A fraude. B erro. C impropriedade. D equívoco. E imprecisão.

265 Q65649

Auditoria

Ano: 2014

Banca: FUNRIO Fundação de Apoio a Pesquisa, Ensino e Assistência (FUNRIO)

O auditor, ao certificar a existência de limitação significativa na extensão do exame que o impossibilite de formar opinião sobre as demonstrações contábeis, em razão não ter obtido comprovação suficiente para fundamentá-la, deverá emitir parecer

A adverso em toda a extensão. B com negativa de opinião por limitação na extensão. C sem ressalva, porém com determinações. D favorável, porém com ressalvas. E favorável, porém com recomendações.

266 Q65647

Auditoria

Ano: 2014

Banca: FUNRIO Fundação de Apoio a Pesquisa, Ensino e Assistência (FUNRIO)

É correto afirmar que a auditoria externa

A possui dependência hierárquica em relação à empresa auditada. B tem como finalidade principal promover melhorias no controle operacional da organização. C emite opiniões que possuem baixo grau de confiabilidade junto aos acionistas. D desenvolve seu trabalho em função do escopo que é determinado pela gerência da empresa auditada. E tem como finalidade opinar acerca das demonstrações financeiras por meio de um parecer.

267 Q65465

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

Atualmente, as equipes de auditoria se dividem estrategicamente de acordo com as especialidades de cada profissional, executando testes direcionados à sua área de atuação. Os profissionais especializados na área fiscal, por exemplo, realizarão os testes de

A inventário físico de estoques B recolhimento de impostos retidos na fonte C parametrização do sistema de vendas D valorização patrimonial da empresa E variação do ativo imobilizado

268 Q65462

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

No início de um processo de auditoria, o auditor deve realizar um planejamento adequado para que o trabalho seja executado com excelência. Para isso, é necessário avaliar a situação da entidade e determinar onde e como os testes serão aplicados. Nesse sentido, uma das situações que deve ser observada para os testes na área financeira é a(o)

A política de treinamento B estrutura organizacional C parada programada na produção D comportamento do fluxo de caixa E planejamento do inventário físico anual

269 Q65460

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

No momento conclusivo de um trabalho de auditoria, o auditor deverá emitir um parecer sobre tudo o que foi analisado naquele período. Quando o auditor não obtém elementos comprobatórios suficientes para formar sua opinião sobre as demonstrações financeiras tomadas em conjunto, ele emitirá um(a)

A ressalva na conclusão do parecer B negativa de parecer C parecer sem ressalvas D parecer adverso E parecer limpo

270 Q65458

Auditoria

Ano: 2014

Banca: Fundação CESGRANRIO (CESGRANRIO)

Discute-se muito sobre a intervenção estatal nos rumos de determinadas empresas que possuem o controle do Estado. As mais importantes têm controle da União Federal, que recebe polpudos dividendos pela lucratividade das mesmas. Essas empresas estatais, que têm participação privada, realizam atividade econômica de produção e comercialização de bens e não possuem privilégios equivalentes à Fazenda Pública, são as denominadas

A Fundações públicas B empresas de parceria C Entidades do Terceiro Setor D Sociedades de Economia Mista E Organizações não governamentais

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