Questões de Auditoria de Supervisão e Controle de Qualidade

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FGV - SEFAZ - RJ - Auditor Fiscal II - 2011
Auditoria / Supervisão e Controle de Qualidade

Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.

a) Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho.
b) Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes.
c) No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.
d) Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
e) Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade ( independência ), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos.

FGV - SEAD - AP - Auditor da Receita Estadual 2 - 2011
Auditoria / Supervisão e Controle de Qualidade

De acordo com a norma relativa ao controle de qualidade da auditoria das demonstrações contábeis, o revisor do controle de qualidade do trabalho deve realizar uma avaliação objetiva dos julgamentos feitos pela equipe de trabalho e as conclusões atingidas ao elaborar o relatório. Essa avaliação deve envolver:

a) a discussão de todos os assuntos com o sócio encarregado do trabalho.
b) a revisão do plano de contas e dos sistemas contábeis e financeiros, bem como do relatório proposto.
c) a revisão da documentação preparada pela auditoria relativa a todos os exames relevantes feitos pela equipe de trabalho.
d) a avaliação do planejamento da auditoria, o relatório preliminar e a consideração se o relatório é apropriado.
e) a revisão da documentação selecionada pela auditoria relativa aos julgamentos significativos feitos pela equipe de trabalho e das conclusões obtidas.

FGV - SEFAZ - RJ - Fiscal de rendas 2 - 2010
Auditoria / Supervisão e Controle de Qualidade

A respeito do controle de qualidade da Auditoria das Demonstrações Contábeis, analise as afirmativas a seguir:

I. Os sistemas, as políticas e os procedimentos de controle de qualidade são de responsabilidade da empresa auditada que deve seguir as políticas e processos de trabalho implantadas.
II. O revisor do controle de qualidade do trabalho deve realizar uma avaliação subjetiva dos julgamentos feitos pela equipe de trabalho e, ao elaborar o relatório, as conclusões devem envolver a revisão das demonstrações contábeis.
III. No caso de surgirem diferenças de opinião dentro da equipe de trabalho, com as pessoas consultadas ou, quando aplicável, entre o sócio encarregado do trabalho e o revisor do controle de qualidade do trabalho, a equipe de trabalho deve seguir as políticas e procedimentos da firma para tratar e resolver as diferenças de opinião.

Assinale:

a) se somente a afirmativa I estiver correta.
b) se somente a afirmativa II estiver correta.
c) se somente a afirmativa III estiver correta.
d) se somente as afirmativas I e II estiverem corretas.
e) se somente as afirmativas II e III estiverem corretas.

CESPE - TCU - ACE - Analista de Controle Externo - Auditoria Govername - 2008
Auditoria / Supervisão e Controle de Qualidade

A respeito do monitoramento, supervisão e controle de qualidade dos trabalhos de auditoria, julgue os itens que se seguem

Para efeito de supervisão e controle de qualidade no âmbito da auditoria independente, na avaliação permanente da carteira de clientes, a orientação do CFC é a de não se promover rodízio dos auditores responsáveis pela realização dos serviços, de modo a resguardar a independência do auditor responsável e assegurar a continuidade e coerência dos trabalhos.

CETRO - Liquigás - Profissional Jr- Auditoria - 2008
Auditoria / Supervisão e Controle de Qualidade

Segundo NBC-P1-IT, Normas de Interpretação Técnicas, Regularização, Independência e Sigilo, o auditor deve implantar regras e procedimentos de controle de qualidade no âmbito interno que assegurem o cumprimento das Normas Técnicas,

a) Ética Regulatória, para que em todas as auditorias independentes de Demonstrações Contábeis sejam observadas a independência e o sigilo.
b) para que se tenha procedimentos de proteção de informações sigilosas obtidas durante o relacionamento com o cliente, e que não se faça uso de meios eletrônicos ( redes de computadores - Internet ).
c) visando considerar a execução dos trabalhos de auditoria independente de outros serviços prestados na mesma empresa auditada.
d) e que assegura o sigilo das informações obtidas durante os trabalhos junto à empresa auditada, visando os interesses comuns entre as partes envolvidas.
e) que visam prevenir a administração da empresa auditada no que tange ao seu sigilo comercial.

CETRO - Liquigás - Profissional Jr- Auditoria - 2008
Auditoria / Supervisão e Controle de Qualidade

Na supervisão de trabalho da equipe técnica, durante a execução da auditoria, o auditor deve avaliar

a) as limitações de acesso físico a ativos e registros contábeis e/ ou administrativos.
b) as políticas de pessoal e a segregação das informações.
c) o cumprimento do planejamento e do programa de trabalho.
d) a função e o envolvimento dos administradores nas atividades da entidade.
e) o cumprimento das políticas e as limitações de acesso físico a ativos, bem como o programa de trabalho.

CESPE - Pref- Teresina PI - Agente Fiscal de Tributos Municipais - 2008
Auditoria / Supervisão e Controle de Qualidade

Com base na doutrina e na legislação referentes à auditoria contábil e fiscal, julgue os itens.

Quando forem emitidos dois relatórios, um em forma curta e outro em forma longa, a inclusão de informações adicionais relevantes no relatório em forma longa deve suprir as insuficiências e deficiências inerentes ao relatório em forma curta.

CESPE - Pref- Teresina PI - Agente Fiscal de Tributos Municipais - 2008
Auditoria / Supervisão e Controle de Qualidade

Com base na doutrina e na legislação referentes à auditoria contábil e fiscal, julgue os itens.

A CVM obriga que os auditores independentes registrados na autarquia submetam-se à revisão de seu controle de qualidade. Essa revisão deve ser realizada por outro auditor independente, e cópia do relatório de revisão deve ser encaminhada à CVM.

CESPE - Pref- Teresina PI - Agente Fiscal de Tributos Municipais - 2008
Auditoria / Supervisão e Controle de Qualidade

Com base na doutrina e na legislação referentes à auditoria contábil e fiscal, julgue os itens.

O planejamento da auditoria interna deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos. Para assegurar a independência necessária ao bom andamento dos trabalhos, esse planejamento não deve, de forma alguma, levar em conta as orientações e as expectativas externadas pela administração.

CESPE - Pref- Teresina PI - Agente Fiscal de Tributos Municipais - 2008
Auditoria / Supervisão e Controle de Qualidade

Com base na doutrina e na legislação referentes à auditoria contábil e fiscal, julgue os itens.

Nos termos do Código de Ética do profissional contábil, livros, papéis ou documentos do cliente, confiados à guarda do auditor, não podem ser retidos, mesmo em razão da falta de pagamento dos honorários relativos aos serviços já realizados.

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