A determinação da materialidade no planejamento e execução dos trabalhos de auditoria envolve o exercício de julgamento profissional. Aplica-se frequentemente uma porcentagem a um referencial selecionado como ponto de partida.

Quando um auditor define um referencial de materialidade de 5% da receita total de vendas para entidades que operam no setor de óleo e gás, esse referencial

O planejamento do trabalho da auditoria interna compreende exames preliminares para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.

O item fora da abrangência desses exames preliminares da auditoria interna é o relativo às(aos)

Com relação à implementação do controle interno, julgue os itens subsecutivos.

Para assegurar que o sistema de controle interno seja efetivo, as instituições devem implementar ações de monitoramento.

Com relação à implementação do controle interno, julgue os itens subsecutivos.

Técnicas de checklists, questionários e fluxogramas correspondem a metodologias de avaliação do controle interno.

Com relação à implementação do controle interno, julgue os itens subsecutivos.

A avaliação do controle interno é uma atribuição exclusiva da unidade de auditoria interna da entidade ou dos auditores independentes contratados para esse fim.

Com relação à implementação do controle interno, julgue os itens subsecutivos.

As entidades devem ser capazes de identificar, capturar, tratar e comunicar, tempestivamente, as informações necessárias ao cumprimento de suas responsabilidades aos entes envolvidos.

De acordo com a estrutura integrada do COSO, um sistema de controle interno eficiente deve contar com atividades de controle apropriadas. Com base nessa informação, julgue os itens a seguir.

A avaliação de um controle interno deve considerar, entre outros aspectos, se as atividades de controle serão suficientemente adequadas para garantir que as diretrizes da administração sejam implementadas.

Acerca da efetividade dos controles internos e suas limitações, julgue os itens seguintes.

Controles internos não apresentam em seus princípios ações de prevenção contra decisões equivocadas tomadas por gestores, o que caracteriza uma limitação a sua efetividade.

Acerca da efetividade dos controles internos e suas limitações, julgue os itens seguintes.

Uma estrutura de controle interno efetiva em uma organização indica que ela identifica e trata, de maneira eficaz, os eventos externos que impactam o alcance de seus objetivos, o que faz que eles não gerem consequências significativas em seu funcionamento operacional ou que tenham reduzida sua probabilidade de ocorrer.

Acerca da efetividade dos controles internos e suas limitações, julgue os itens seguintes.

Em uma estrutura de controles internos efetiva, cada componente funciona de forma independente dos demais componentes, tendo em vista que cada um tem seus objetivos específicos e seu campo de atuação bem delimitado.

Julgue os próximos itens, relativos aos componentes de controles internos.

De acordo com o componente informação e comunicação, deficiências nos controles internos devem ser comunicadas ao pessoal responsável pela adoção de ações corretivas, seja a alta administração, seja o corpo gerencial.

Julgue os próximos itens, relativos aos componentes de controles internos.

A identificação e avaliação de mudanças que possam impactar significativamente os controles internos da organização são princípios relacionados ao ambiente de controle.

Julgue os próximos itens, relativos aos componentes de controles internos.

Se uma organização estiver envolvida com a mitigação de riscos, então ela deverá estabelecer e implantar ações para que os riscos sejam eliminados.

Julgue os próximos itens, relativos aos componentes de controles internos.

De acordo com um princípio estabelecido pelo COSO, todos os riscos identificados ao longo das ações relacionadas ao componente avaliação de riscos devem ser gerenciados.

Compreende(m) os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. Trata-se

Com relação à implementação do controle interno, julgue os itens subsecutivos.

Com o intuito de proteger as informações de caráter sigiloso da entidade, as informações sobre planos, ambiente de controle, riscos, atividades de controle e desempenho são restritas à alta administração.

Com relação à implementação do controle interno, julgue os itens subsecutivos.

Um dos requisitos do componente informação e comunicação é assegurar que os sistemas informatizados sejam periodicamente revisados, atualizados e validados, para garantir a produção de informações adequadas e confiáveis.

De acordo com a estrutura integrada do COSO, um sistema de controle interno eficiente deve contar com atividades de controle apropriadas. Com base nessa informação, julgue os itens a seguir.

A realização de conciliação bancária periódica não pode ser considerada como uma atividade de controle, uma vez que é realizada posteriormente às operações bancárias.

A técnica utilizada para que, estatisticamente, seja possível formar um conceito mais seguro do todo a ser auditado é chamada de

Julgue os itens a seguir, relativos ao componente monitoramento.

Se o monitoramento implementado por uma organização contemplar procedimentos de avaliações em separado, então nesta organização o monitoramento da efetividade de seu sistema de controles internos utilizará avaliações de controle periódicas.

Acerca da efetividade dos controles internos e suas limitações, julgue os itens seguintes.

Organizações estão sujeitas a perdas significativas de todo e qualquer tipo provocadas por simples falhas humanas, como erros operacionais. Nesse caso, tal situação se caracteriza como uma limitação à efetividade dos controles internos.

Acerca da efetividade dos controles internos e suas limitações, julgue os itens seguintes.

A impossibilidade de aplicação dos seus princípios no nível dos processos de negócio se constitui em uma limitação da estrutura de controles internos.

Julgue os próximos itens, relativos aos componentes de controles internos.

O estabelecimento de adequada estrutura organizacional, de linhas de comunicação de informações gerenciais e de adequados níveis de autoridade e responsabilidade constitui o princípio do ambiente de controle.

Julgue os próximos itens, relativos aos componentes de controles internos.

A definição clara dos objetivos organizacionais é a base para implantação do componente avaliação de riscos.

Segundo o COSO, os controles internos devem ser estruturados com base em cinco componentes, que, em suma, representam os requisitos para se alcançar os objetivos organizacionais. A respeito desse tema, julgue os itens seguintes.

Risco é a certeza da ocorrência de qualquer fato interno ou externo que possa afetar o alcance de objetivos organizacionais.

A caracterização de uma deficiência significativa de controle não é de competência nem responsabilidade do auditor, dependendo exclusivamente do julgamento dos administradores e responsáveis pela governança da entidade.

A avaliação de riscos é um dos aspectos contemplados pela estrutura de controle interno. A resposta ao risco considera não apenas as hipóteses de sua eliminação ou redução, mas também as de sua aceitação ou compartilhamento.

Com relação a diretrizes, princípios, conceitos e normas técnicas para a atuação do sistema de controle interno, julgue os itens que se seguem.

A contratação de uma empresa privada de auditoria para a apuração de possível irregularidade no âmbito de determinada unidade administrativa caracteriza uma forma de fiscalização denominada compartilhada, em que a responsabilidade pela execução do serviço é assumida conjuntamente pela administração e pela contratada.

Com relação a diretrizes, princípios, conceitos e normas técnicas para a atuação do sistema de controle interno, julgue os itens que se seguem.

Técnica de auditoria é o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o controle para a obtenção de evidências. Por exemplo, o rastreamento é uma técnica que permite acompanhar a movimentação de uma pessoa investigada para denunciá-la no momento oportuno.

Considerando as características peculiares do sistema de controle interno no âmbito governamental, julgue os itens que se seguem.

Os órgãos centrais de direção superior têm a incumbência de assessorar diretamente o ministro de Estado no exercício da supervisão ministerial, realizando estudos para a formulação de diretrizes e desempenhando funções de planejamento, orçamento, orientação, coordenação, inspeção e controle financeiro.

Em relação à análise de risco, às técnicas e aos procedimentos de planejamento e execução de auditoria, julgue os itens seguintes.

A matriz de planejamento, espécie de esquematização das informações relevantes do planejamento e dos procedimentos de uma auditoria, realizada para orientar a equipe na fase de execução dos trabalhos, consiste em instrumento flexível, cujo conteúdo pode ser atualizado ou modificado à medida que o trabalho de auditoria é realizado.

Em relação ao planejamento de auditorias, julgue os itens que se seguem.

Determinados papéis de trabalho são considerados comuns, ou seja, são adequados a todos os tipos de auditoria, razão por que se torna dispensável a idealização pelo auditor de novos modelos a partir das especificidades da auditoria a ser executada.

Em relação ao planejamento de auditorias, julgue os itens que se seguem.

O registro dos trabalhos de uma auditoria, que pode ser feito em papel, em meios eletrônicos ou em outros formatos, dá origem a diversos tipos de documentos, como programas de auditoria, análises, memorandos de assuntos do trabalho, correspondências, cartas de confirmação e representação.

Em relação ao planejamento de auditorias, julgue os itens que se seguem.

Para identificação e avaliação de riscos de distorção relevantes decorrentes de fraude, é importante incorporar um elemento de imprevisibilidade na seleção dos procedimentos de auditoria a serem executados, visto que empregados da entidade a ser investigada podem estar familiarizados com os procedimentos de auditoria e conseguir esconder informações contábeis fraudulentas.

O controle interno relacionado às ações que propiciam o alcance dos objetivos da entidade é classificado na categoria:

O objetivo geral dos controles internos administrativos é evitar a ocorrência de impropriedades e irregularidades, por meio dos princípios e instrumentos próprios. Em relação aos objetivos específicos a serem atingidos, NÃO representa um destes objetivos:

De acordo com a legislação vigente, risco de amostragem em auditoria é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.

É correto afirmar que o:

São princípios fundamentais dos controles internos: