Em determinadas situações, em especial quando autoridade ...

A saldo devedor da conta caixa, independentemente do montante. B entrada e saída de bens próprios, no estabelecimento, sem a respectiva contabilização. C manutenção, nas contas de passivo, de obrigações já pagas ou inexistentes. D falta de registro, na escrita fiscal, de documentos referentes à entrada de mercadoria, embora registrada, comprovadamente, de maneira regular, na escrita comercial. E margem de lucro das vendas dos produtos isentos e não tributados, superior a 20% do seu valor FOB de aquisição.