Caso 3
Para responder à questão considere:
A companhia Bolívia é uma empresa comercial tributada pelo lucro real anual. Em 2021 apurou um lucro contábil de R$ 900.000. Nesse valor, estão incluídas despesas não dedutíveis de R$ 200.000 e receitas não tributáveis de R$ 100.000. Na ECF (Escrituração Contábil Fiscal) da companhia há saldo de prejuízo fiscal apurado em períodos anteriores de R$ 450.000.


O imposto de renda devido em 2021 pela companhia Bolívia é de:

A contribuição social sobre o lucro líquido devida em 2021 pela companhia Bolívia é de: 

O EBITDA é a sigla em inglês para Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization. Em português, “Lucros Antes de Juros, Impostos, Depreciação e Amortização” (também conhecida como LAJIDA). É um indicador muito utilizado para avaliar empresas de capital aberto.
A respeito do EBITDA, é correto afirmar que é um indicador:

A companhia Austera é empresa comercial tributada pelo lucro real, contribuinte de ICMS e não contribuinte de IPI. Iniciou suas atividades em março de 2022 e realizou a compra de mercadorias para revenda pelo valor total de R$ 121.000 com a seguinte composição:

• Valor das mercadorias: R$ 100.000.
• Desconto incondicional: R$ 2.000.
• IPI: R$ 8.000.
• ICMS Substituição Tributária: R$ 15.000.

No mesmo mês a companhia vendeu a totalidade dessas mercadorias por R$ 200.000.
Considerando que não houve nenhuma outra operação, não há benefícios fiscais e a operação não está submetida ao regime de substituição tributária, o valor da COFINS devido pela companhia Austera em março de 2022 foi de:

A respeito dos conhecimentos sobre competências tributárias, é correto afirmar que compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir contribuição:

A respeito dos conhecimentos sobre os impostos e contribuições incidentes sobre a folha de pagamento de um empregado considere:
João é empregado da companhia Maravilha e foi contratado com base nas regras da Consolidação das Leis do Trabalho (CLT) com remuneração de R$ 3.000.
Os descontos, entre outras despesas, efetuados pelo empregador na folha de pagamento de João e que diminuem a sua remuneração, são os referentes:

1. Ao imposto de renda retido na fonte.
2. À contribuição ao Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS).
3. Ao imposto sobre serviços de qualquer natureza.
4. À contribuição do empregador ao Instituto Nacional do Seguro Social (INSS).

Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.

Durante um trabalho na companhia Alianza, um auditor identificou a existência de uma operação de aquisição à vista de mercadorias para revenda que foi erroneamente registrada pela contabilidade como despesa com vendas. Na data de elaboração das demonstrações contábeis o auditor constatou que essas mesmas mercadorias ainda não haviam sido vendidas.
Nesse caso, considerando que a operação é relevante, o auditor apontou em seu relatório que o:

Ao identificar, durante a auditoria, deficiências de controle interno que, no seu julgamento profissional, são de importância suficiente para merecer atenção, o auditor deve: 

Durante a auditoria realizada na companhia Belém, o auditor identificou as seguintes situações:

1. Os descontos incondicionais que a companhia obteve por pagamento à vista a fornecedores foram contabilizados como receita de aplicações financeiras.
2. Documentos fiscais inidôneos, emitidos por empresas fictícias (noteiras), foram registrados como créditos no livro de apuração do ICMS e utilizados para diminuir o imposto a pagar.
3. O empregado do setor financeiro, recém-contratado, não recebeu o treinamento adequado e deixou de cobrar juros e multas pelo recebimento em atraso de duplicatas devidas por clientes da companhia.
4. Em conluio com fornecedores, documentos fiscais de supostos serviços prestados à companhia foram apresentados por empregados para justificar... Ver mais

Em 31/12/20X2 a Cia. Sigma S/A apresentou o seguinte Balanço Patrimonial:



A seguir são apresentados alguns dos principais fatos ocorridos em 20X2: 

- Recebimento da 1ª parcela do empréstimo concedido a uma empresa coligada, no valor de R$ 2.000,00 mais juros de R$ 250,00. O empréstimo, no valor de R$ 15.000,00, foi concedido em outubro/20X2.
- Venda de participação em coligada de R$ 19.350,00, por um valor a menor em R$ 300,00.
- Recebimento de dividendos, no valor de R$ 260,00, referente à participação mantida em empresa coligada.
- Pagamento das primeiras parcelas do financiamento de um veíc... Ver mais