Quando o auditor verifica se o valor do documento que suporta o lançamento contábil foi efetivamente o valor registrado, ele objetiva a conclusão de
Os testes que visam a garantir para o auditor que os procedimentos de controles internos estão sendo efetivamente praticados e/ou em funcionamento são os
O auditor, ao avaliar um item do ativo, NÃO deve considerar como um elemento a ser refletido no cálculo do valor em uso
O auditor da Empresa AvaGeral S.A. constatou que a licença para uso de um software, destinado a movimentação de robôs de solda de produtos fabricados pela empresa, usado ou vendido somente com esse equipamento, foi contabilizado no Intangível. O valor do bem e do software foram destacados na nota fiscal. Com relação a esse fato, o auditor deve recomendar
Quando os procedimentos de controle são adequados e aplicados de forma apropriada e consistente pela organização, os testes de auditoria
Com relação a planejamento e programas de auditoria, avaliações de controles internos e técnicas de auditoria, julgue os itens seguintes.
Os procedimentos da amostragem por julgamento são largamente difundidos, ainda que possam ser considerados teoricamente falhos, por determinadas razões, entre as quais inclui-se a impossibilidade de os auditores estimarem quantitativamente o risco que assumem.
Com base nos conceitos e normas acerca de achados de auditoria, conduta do analista e papéis de trabalho, julgue os próximos itens.
A aplicação dos programas de auditoria permite identificar deficiências, que constituem os achados de auditoria. Nesse sentido, os servidores presumivelmente relacionados a esses achados não devem ser comunicados, para não influenciar o relatório que o auditor encaminhará aos responsáveis pela entidade.
Acerca das etapas e características do trabalho de auditoria, julgue os itens subsequentes.
O censo é o oposto da técnica de amostragem e deve ser utilizado sempre que houver necessidade de alta precisão dos dados.
Acerca das etapas e características do trabalho de auditoria, julgue os itens subsequentes.
Somente são aceitas na auditoria as informações obtidas a partir de entrevistas que possam ser registradas formalmente, com a devida identificação da fonte que, no entanto, poderá permanecer em sigilo.
A inspeção física, por meio da contagem de numerário, é procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do:
Sempre que não possa ter expectativa razoável quanto à existência de outra evidência de auditoria pertinente, deve o auditor obter declarações por escrito da administração, sobre os assuntos significativos para as Demonstrações Contábeis, por meio da(o) chamada(o):
Assinale a opção que preenche corretamente a lacuna da seguinte frase: "Considerado um procedimento técnico básico a ser aplicado em testes de observância e substantivos, ____________ consiste(m) na verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situação ou tendências atípicas."
Os testes de observância têm por objeto de análise:
No processo de amostragem o LSE – Limite Superior de Erro para superavaliações é determinado pela:
A empresa Grandes Resultados S.A. possui prejuízos fiscais apurados nos últimos três anos. A empresa estava em fase pré-operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos cinco anos evidenciam lucros. O procedimento técnico básico que aplicado pelo auditor constataria esse evento seria:
O auditor, ao avaliar as provisões para processos trabalhistas elaboradas pela Empresa Projeções S.A., percebeu que nos últimos três anos, os valores provisionados ficaram distantes dos valores reais. Dessa forma, deve o auditor:
A empresa Evolution S.A. comprou novo sistema de faturamento para registro de suas vendas. A auditoria externa realizou testes para confirmar se todas as operações de vendas, efetivamente, haviam sido registradas na contabilidade. Esse procedimento tem como objetivo confirmar a:
A auditoria externa realizou na empresa Avalia S.A. o cálculo do índice de rotatividade dos estoques para verificar se apresentava índice correspondente às operações praticadas pela empresa. Esse procedimento técnico básico corresponde a:
A empresa Agrotoxics S.A. tem seus produtos espalhados por diversos representantes, em todas as regiões do Brasil. Seu processo de vendas é por consignação, recebendo somente após a venda. O procedimento de auditoria que garantiria confirmar a quantidade de produtos existentes em seus representantes seria:
O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar:
I. que cada item que compõe a amostra é conhecido como unidade de amostragem;
II. que estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com características homogêneas ou similares;
III. na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados.
Acerca dos procedimentos adotados pelos auditores para a execução de seus trabalhos, assinale a opção correta.
Julgue os itens que se seguem, a respeito dos procedimentos e técnicas de auditoria do sistema de controle interno do Poder Executivo federal.
A técnica de auditoria denominada corte de operações, ou cut-off, representa o cotejamento de informações obtidas de fontes independentes, autônomas e distintas, no interior da própria organização.
Julgue os itens que se seguem, a respeito dos procedimentos e técnicas de auditoria do sistema de controle interno do Poder Executivo federal.
Os testes substantivos buscam assegurar o efetivo funcionamento e cumprimento dos procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração.
Com base nos conceitos e nas práticas de auditoria, julgue os itens a seguir.
Os procedimentos de auditoria são utilizados para colher as evidências sobre as informações das demonstrações contábeis. É o caso da contagem física, utilizada para contas, tais como títulos em poder de terceiros.
Com base nos conceitos e nas práticas de auditoria, julgue os itens a seguir.
Durante os trabalhos de revisão analítica, para efeito de identificação e análise das situações anormais, o auditor deve estabelecer o interrelacionamento entre contas e transações, como, por exemplo, conta-corrente do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) e compras de mercadorias.
Com base nos conceitos e aplicações da auditoria, julgue os itens a seguir.
Entre os testes a serem efetuados pela auditoria de pessoal em um órgão da administração, é pertinente a verificação da compatibilidade dos cargos dos servidores com o regimento do referido órgão, bem como do nível exigido dos servidores com a natureza das funções exercidas.
O exame mais profundo da empresa é necessário quando há questionamentos ou indícios que suscitem dúvidas de caráter relevante, ou em casos de flutuações significativas ou constatações incomuns. É o que constitui o objeto da chamada revisão analítica. Quando, entretanto, não estão presentes tais circunstâncias agravantes, outros procedimentos, mais genéricos, são suficientes, entre os quais não se inclui
Em vez de examinar todos os itens contábeis que levam à elaboração das demonstrações financeiras, é lícito ao auditor fazer exames parciais, desde que criteriosos, também chamados de amostragem. Acerca desse assunto, julgue os itens que se seguem.
A seleção de números sistemáticos ocorre quando são selecionados itens de tal forma que permaneça entre eles um intervalo uniforme na população total ou na estratificação.
Em vez de examinar todos os itens contábeis que levam à elaboração das demonstrações financeiras, é lícito ao auditor fazer exames parciais, desde que criteriosos, também chamados de amostragem. Acerca desse assunto, julgue os itens que se seguem.
Na amostragem probabilística, a amostra deve ser selecionada por critérios decorrentes da experiência profissional do auditor, que deve levar em conta o conhecimento do setor em exame.
Em vez de examinar todos os itens contábeis que levam à elaboração das demonstrações financeiras, é lícito ao auditor fazer exames parciais, desde que criteriosos, também chamados de amostragem. Acerca desse assunto, julgue os itens que se seguem.
Um dos parâmetros essenciais para a seleção da amostra é a materialidade dos controles contábeis examinados, cuja definição pode depender do usuário das demonstrações contábeis.
As técnicas de auditoria constituem o núcleo do trabalho do auditor, sem as quais não seria possível formar uma opinião a respeito das demonstrações financeiras. A respeito desse assunto, julgue os itens subsequentes.
A fim de se obter razoável segurança da veracidade das informações fornecidas, os testes de superavaliação devem ser dirigidos, em igual quantidade, para as contas devedoras e credoras.
As técnicas de auditoria constituem o núcleo do trabalho do auditor, sem as quais não seria possível formar uma opinião a respeito das demonstrações financeiras. A respeito desse assunto, julgue os itens subsequentes.
Os testes de observância dividem-se em testes de transações ou saldos e procedimentos de revisão analítica.
As técnicas de auditoria constituem o núcleo do trabalho do auditor, sem as quais não seria possível formar uma opinião a respeito das demonstrações financeiras. A respeito desse assunto, julgue os itens subsequentes.
As informações obtidas de pessoas, integrantes ou não da organização auditada, embora possam ser importantes para a identificação de fraudes e erros, não podem ser consideradas evidências de auditoria.
A respeito das normas brasileiras de contabilidade, julgue os itens a seguir.
No âmbito do Programa de Revisão Externa de Qualidade (PREQ), o relatório do auditor revisor deve ser submetido à aprovação do comitê administrador do programa, antes de ser encaminhado ao auditor revisado.
A respeito das normas brasileiras de contabilidade, julgue os itens a seguir.
Uma informação só deve ser considerada adequada quando for confiável e puder ser utilizada pelas técnicas de auditoria, a fim de proporcionar a melhor evidência alcançável.
A respeito do processo de auditoria, julgue os itens subsequentes.
Se a entidade auditada fizer uso intensivo de sistemas informatizados para a geração de informações contábeis significativas, o auditor será obrigado a obter informações dos aspectos do ambiente de processamento eletrônico de dados que possam influenciar a avaliação de riscos inerentes e de controle.
A respeito do processo de auditoria, julgue os itens subsequentes.
Na realização do teste para superavaliação, o auditor deve partir do valor registrado no livro razão geral para o documento-suporte da transação.
Com relação à auditoria e à análise econômico-financeira, julgue os itens a subsequentes.
Considere que um auditor, para verificar a eventual existência de passivos omitidos e sabendo que as compras da empresa eram realizadas com vencimento em 30 dias, tenha adotado o exame de caixa do mês subsequente ao do balanço para constatar se alguma das obrigações correspondentes com fornecedores não estava registrada no referido balanço. Nesse caso, o procedimento adotado pelo auditor está correto.
A confirmação externa, ou circularização, consiste na expedição de cartas a empresas ou pessoas com as quais o auditado mantém relações de negócios, solicitando confirmação a respeito da situação desses negócios em data determinada. Acerca da confirmação externa, assinale a opção correta.
As técnicas que o auditor utiliza para colher evidências acerca de informações das demonstrações contábeis constituem procedimentos de auditoria, que incluem a inspeção de documentos. Assinale a opção correspondente a exemplo de documento interno que suporta os lançamentos contábeis e que serve para verificar a veracidade e a adequação dos valores registrados.
Na aplicação dos testes substantivos, o auditor deve objetivar determinadas conclusões, entre as quais inclui-se a
O procedimento de auditoria interna que tem como finalidade a obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade, é denominado
Com relação às práticas de auditoria, julgue os itens a seguir.
Não deve haver limite para o grau de extensão e profundidade das investigações feitas pelo auditor ou pela entidade de auditoria.
Com relação às práticas de auditoria, julgue os itens a seguir.
Quando uma amostra for estratificada, cada unidade de amostragem deverá pertencer, exclusivamente, a um estrato.
Com relação às práticas de auditoria, julgue os itens a seguir.
Se determinado auditor aplicar procedimentos de auditoria a itens de um livro contábil que, por exemplo, ultrapassem determinado valor, tal atitude não poderá ser considerada como teste de amostragem.
Acerca do assunto abordado no texto acima, julgue os itens de 92 a 100.
Algumas companhias apresentam informações a órgãos ambientais. Esse requisito imposto externamente classificase na categoria objetivo operacional.
De acordo com a Instrução Normativa n.º 1-SFC/2001, técnica de auditoria é o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o controle para a obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para a conclusão dos trabalhos. Acerca das técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir.
Na técnica confirmação externa, a informação obtida de fonte externa oferece ao auditor maior grau de confiança do que a verificação efetuada na própria empresa. Essa técnica é também conhecida como circularização.
Acerca da comunicação dos resultados de auditoria, julgue os itens subseqüentes.
As revelações acerca das demonstrações contábeis têm relação com as informações a que o auditor tem acesso pelo trabalho realizado. Desse modo, o auditor pode deixar de revelar informações, muitas vezes privilegiadas em razão da confidencialidade a ele conferida pela empresa sob auditoria, desde que o usuário não seja induzido a conclusões errôneas e prejudiciais ao seu próprio interesse.
Basicamente, a auditoria aquilata o grau de correspondência entre as afirmações e critérios estabelecidos, para comunicação a usuários interessados. Acerca de auditoria, sistemas de informação e testes de auditoria, julgue os itens subseqüentes.
Testes de controle são realizados para buscar evidências sobre a eficácia do desenho e a operação das políticas e procedimentos da estrutura de controles internos.
Em relação à gestão financeira, julgue os itens de 73 a 95.
O teste-piloto em uma auditoria de natureza operacional destina-se a checar a estratégia metodológica proposta, as premissas iniciais acerca do funcionamento do objeto auditado e a qualidade e confiabilidade dos dados.
Com base nos conceitos e na legislação sobre auditoria no setor público, julgue os itens a seguir.
O planejamento das atividades de auditoria interna das entidades da administração indireta do Poder Executivo Federal será consignado no Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna (PAINT).
Acerca das peculiaridades das auditorias interna e externa, e de seus procedimentos, julgue os itens a seguir.
A circularização é um dos procedimentos utilizados em exames de auditoria interna ou externa. A circularização negativa é utilizada quando há a necessidade de resposta da pessoa ou do departamento de quem se quer obter uma confirmação formal. Quando o pedido da circularização negativa é preto, não se coloca os valores nos pedidos de confirmação.
Para obter uma evidência conclusiva quanto à suficiência e validade do sistema de controle interno da entidade auditada, inclusive o adequado cumprimento por parte dos funcionários, o auditor deve aplicar os testes
No processo de apresentação dos trabalhos de auditoria operacional, deve ser observado o monitoramento dos benefícios alcançados pela implementação das recomendações. Assim, os benefícios alcançados em procedimentos gerenciais geram impactos
O auditor ao estabelecer uma amostra confiável NÃO deverá levar em consideração o
Os procedimentos de auditoria constituem-se no conjunto de
E m relação aos testes de auditoria, é correto afirmar que
Em relação aos procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir.
O pedido de circularização negativo é utilizado quando, no pedido de resposta da fonte externa, não são identificados os valores a serem confirmados, ficando a informação a critério da fonte.
Com base na doutrina e na legislação referentes à auditoria contábil e fiscal, julgue os itens de 139 a 150.
Na escolha entre amostragem aleatória e sistemática, o auditor deve considerar que certas populações possuem características capazes de distorcer uma seleção aleatória, como, por exemplo, a introdução de padrões, modalidades de agrupamento ou alguma outra modalidade de disposição. Na ocorrência de tais características, o auditor deve preferir a seleção sistemática.
Com base na doutrina e na legislação referentes à auditoria contábil e fiscal, julgue os itens de 139 a 150.
A auditoria contábil utiliza técnicas e procedimentos que permitem atestar a veracidade e a adequação dos registros e demonstrações, mas não se restringe à escrituração da entidade objeto dos trabalhos da auditoria.
A respeito das técnicas de auditoria, julgue os itens de 6 a 10.
A conferência de cálculos é o procedimento de auditoria voltado para a constatação da adequação de operações aritméticas e financeiras. Esse é o procedimento mais simples e completo por si mesmo e é a única forma de verificação das várias operações que envolvam cálculos.
A respeito das técnicas de auditoria, julgue os itens de 6 a 10.
A circularização compreende a verificação, em primeiro lugar, da legitimidade do documento e, conseqüentemente, da transação. É na circularização que o auditor confirma se a transação foi autorizada, o que pode ser constatado por assinatura ou rubrica da pessoa encarregada, no próprio documento.
A respeito das técnicas de auditoria, julgue os itens de 6 a 10.
A investigação minuciosa consiste no exame em profundidade da matéria auditada, podendo ser feita por meio de documento, análise ou informação obtida.
A respeito das técnicas de auditoria, julgue os itens de 6 a 10.
A inspeção física garante que o bem examinado é de propriedade da empresa auditada.
Os procedimentos de auditoria constituem um conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião acerca das demonstrações contábeis auditadas e abrangem testes de observância e testes substantivos. Com relação a esse assunto, julgue os itens seguintes.
As técnicas de análise de flutuação de índices financeiros e de tendências, e outras análogas, constituem testes de observância.
Os procedimentos de auditoria constituem um conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião acerca das demonstrações contábeis auditadas e abrangem testes de observância e testes substantivos. Com relação a esse assunto, julgue os itens seguintes.
O auditor, ao verificar se o encarregado de contas a pagar aprovou cada fatura para codificação de contas, realiza um teste substantivo.
Procedimentos de auditoria constituem um conjunto de investigações técnicas que permitem ao auditor formar opinião sobre as demonstrações contábeis examinadas, fornecendo-lhe base para emitir um parecer fundamentado. Para tanto, o auditor deverá obter provas materiais ou informações persuasivas que comprovem satisfatoriamente os fatos investigados. A esse respeito, assinale a opção correta.
Quanto a normas e procedimentos internacionais de auditoria, julgue os itens seguintes.
Denomina-se processo de transparência corporativa os procedimentos utilizados pelos representantes dos proprietários (por exemplo, acionistas) para atribuir responsabilidades sobre riscos e processos de controle administrados pelas gerências.
De acordo com a Instrução Normativa n.º 1-SFC/2001, técnica de auditoria é o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o controle para a obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para a conclusão dos trabalhos. Acerca das técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir.
O auditor dispõe de dois tipos diferentes de circularização: aparente e oculta.
De acordo com a Instrução Normativa n.º 1-SFC/2001, técnica de auditoria é o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o controle para a obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para a conclusão dos trabalhos. Acerca das técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir.
A seleção sistemática ou por intervalo é a que assegura que todos os itens da população ou do estrato fixado tenham idêntica possibilidade de serem escolhidos.
De acordo com a Instrução Normativa n.º 1-SFC/2001, técnica de auditoria é o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o controle para a obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para a conclusão dos trabalhos. Acerca das técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir.
A técnica de auditoria corte das operações, ou cut-off, representa a fotografia do momento-chave de um processo.
De acordo com a Instrução Normativa n.º 1-SFC/2001, técnica de auditoria é o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o controle para a obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para a conclusão dos trabalhos. Acerca das técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir.
Evidência é toda prova obtida pelo auditor, em decorrência da aplicação de procedimentos de auditoria, para demonstrar se os critérios identificados na fase de planejamento estão sendo ou não atendidos, sendo classificada como analítica, física, documental ou testemunhal.
Com relação aos conceitos, normas e procedimentos aplicáveis ao setor público, julgue os itens a seguir.
Definidos como procedimento de auditoria, os testes de observância visam à obtenção de evidências quanto à validade, suficiência e exatidão de dados contábeis referentes às transações realizadas pelo ente público.
Com base nos procedimentos e técnicas de auditoria externa, assinale a opção correta.
Os procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Acerca desse assunto, assinale a opção correta.
As técnicas de auditoria são o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o auditor para controlar a obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para a conclusão dos trabalhos. Os procedimentos de auditoria são embasados em uma ou mais dessas técnicas, de forma que o conhecimento delas é fundamental na elaboração do programa de auditoria. A respeito desse assunto, assinale a opção correta.
Na aplicação dos testes de observância e substantivos, a verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situação ou tendências atípicas, é considerado um procedimento técnico básico de
Acerca das procedimentos em processo de tomada e prestação de administração pública federal, julgue os próximos itens.
Para efeito de organização e apresentação dos processos de tomada e prestação de contas, o TCU considera que a relevância está relacionada à participação que um órgão ou entidade tem no orçamento público e a materialidade é a dimensão econômica ou social de um órgão ou entidade em função das ações de que é responsável. A importância de qualquer uma dessas características exclui a outra.
Acerca da comunicação dos resultados de auditoria, julgue os itens subseqüentes.
A versão preliminar do relatório de auditoria de natureza operacional deve ser encaminhada aos gestores dos órgãos ou programas auditados e aos seus superiores hierárquicos, ficando à disposição de qualquer interessado; nessa fase, as sugestões encaminhadas pelos gestores e demais interessados serão debatidas publicamente.
Acerca da comunicação dos resultados de auditoria, julgue os itens subseqüentes.
A inobservância de princípios ou normas de contabilidade não é condição suficiente para impedir a emissão de parecer sem ressalva. Segundo estabelece o CFC, os efeitos da inobservância devem ser avaliados, aceitos e devidamente revelados nas demonstrações contábeis.
Acerca da técnicas de auditoria e sua execução, julgue os itens de 141 a 147.
No processo de auditoria, após examinadas todas as evidências disponíveis, o auditor pode confiar, integralmente, na fidedignidade e na correção das demonstrações contábeis de uma entidade e, sempre que as evidências sejam insuficientes, o auditor deve fazer ressalvas em seu parecer.
Em relação às normas e procedimentos de auditoria considere:
I. Os papéis de trabalho devem ser preparados manualmente e quando o auditor utilizar softwares desenvolvidos para microcomputadores deve ter autorização especial para aceitação destes papéis de trabalho.
II. O procedimento mais comum utilizado para confirmação da existência física dos ativos fixos da empresa é o teste de circularização.
III. O relatório do auditor deve conter opiniões isentas, suas análises devem se ater aos dados e informações levantadas, seu parecer deve ser imparcial, objetivo e sucinto.
Está correto o que se afirma em
Assinale a alternativa incorreta, quanto às técnicas de auditoria.
Ao determinar a extensão de um teste de auditoria através de técnicas de amostragem, o auditor deve levar em consideração
Na aplicação dos testes de observância, deve ser considerado o seguinte procedimento:
Para que o auditor tenha condições de se certificar que o sistema de controle interno levantado é o que realmente está sendo utilizado, ele realiza:
No processo auditorial, o instrumento auxiliar de planejamento e análise, utilizado para estabelecer a abrangência da auditoria, podendo mostrar a existência de um risco de maior importância contraposto a outros riscos de menor significado é:
A contagem física e a conferência de cálculos são procedimentos de auditoria que devem ser utilizados no exame de
O Controle Interno representa em uma organização o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa. Qual alternativa apresenta um controle contábil?
No ano calendário de 2007, os procedimentos de auditoria de conferência de cálculo da equivalência patrimonial devem ser aplicados a contas que registrem
Em auditoria, os procedimentos de revisão analítica consistem em verificar
O plano de amostragem probabilística que pressupõe a disposição dos itens de uma população em subgrupos heterogêneos representativos da população global é denominado amostragem:
Os testes de observância em auditoria têm como objetivo a
Por meio de revisão analítica, o auditor deve verificar se existem situações anormais e significativas que justifiquem maior concentração das suas atenções. Entre outros aspectos, deverá estabelecer inter-relacionamentos entre contas e transações, como,
Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue os itens de 105 a 114.
Entende-se por inspeção física a técnica preferencialmente utilizada pela auditoria para a verificação da existência de bens da propriedade de uma empresa em poder de terceiros.
Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue os itens de 105 a 114.
Entre as recomendações fundamentais em matéria de contagem dos valores das disponibilidades, destacam-se as contagens sucessivas, que devem ser realizadas quando houver valores depositados em diferentes locais, a fim de que uma mesma equipe possa realizar o trabalho de modo uniforme.
Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue os itens de 105 a 114.
Entre os procedimentos de revisão analítica utilizáveis para constatação de evidências sobre contas a pagar, a constatação de variações relevantes e inesperadas nos prazos médios de pagamento e na liquidez corrente pode constituir indício de irregularidade, podendo o aumento em um ou outro desses indicadores revelar omissão de registro dessas obrigações.
Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue os itens de 105 a 114.
Caso o risco de controle relativo a determinada conta seja alto, os procedimentos substantivos forneçam pouca segurança em relação à conta sob exame, e, por isso, seja adotada a amostragem de probabilidade proporcional ao tamanho, o teste deverá proporcionar maior segurança e o auditor especificará um alto risco de aceitação incorreta; por conseguinte, nessa situação, o tamanho da amostra será maior.
Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue os itens de 105 a 114.
Considere que, em determinada escola, com o objetivo de testar a consistência da execução orçamentária e a fidedignidade dos demonstrativos, um auditor tenha relacionado, apropriadamente, o aumento do número de alunos com a variação dos gastos com a merenda escolar e as matrículas por série com a composição do material didático distribuído. Em face dessa situação, é correto afirmar que esse auditor aplicou procedimentos analíticos que incluem relações e comparações, contábeis ou não, produzidas pela entidade ou por terceiros.
Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue os itens de 105 a 114.
Denomina-se solicitação de confirmação negativa a solicitação por meio da qual o auditor requer a terceiro que confirme não ter realizado transações ou não ter pendências com a entidade auditada.
Com relação aos procedimentos adotados em auditorias, julgue os itens seguintes.
A amostragem clássica de variáveis não é uma metodologia possível de ser aplicada nos testes substantivos, uma vez que aquela tem como base a teoria da distribuição normal para avaliar a população da conta que está sendo auditada. Nessa técnica de amostragem, podem-se adotar três critérios: média por unidade, diferença e quociente.
Com relação aos procedimentos adotados em auditorias, julgue os itens seguintes.
Há uma relação direta entre os testes substantivos e os testes de observância. Quanto maior a confiança constatada nos controles internos, menor a extensão e profundidade na aplicação dos testes substantivos.
Com relação aos procedimentos adotados em auditorias, julgue os itens seguintes.
Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento. Desse modo, os testes de observância fundamentam-se em amostras retiradas de uma população com a finalidade de determinar até que ponto os procedimentos de controle interno obedecem à boa prática contábil.
A respeito do uso de amostragem em trabalhos de auditoria, julgue os itens a seguir.
A amostragem de probabilidade proporcional ao tamanho utiliza a teoria de amostragem de atributos nos procedimentos de transações e de saldos e apresenta suas conclusões em valores monetários. Sua aplicação verifica, principalmente, se as transações e saldos estão sendo registrados de maneira superavaliada.
A respeito do uso de amostragem em trabalhos de auditoria, julgue os itens a seguir.
Os testes de observância utilizam a amostragem com a finalidade de verificar a taxa de desvios aplicada a um determinado tipo de controle. Sua aplicação relaciona-se aos procedimentos que irão servir de base à valoração e à mensuração das transações ocorridas e também de seus valores monetários. Para tanto, faz-se necessária a existência de uma trilha de evidência documental referente ao procedimento de controle que se está testando.
A respeito do uso de amostragem em trabalhos de auditoria, julgue os itens a seguir.
No caso de amostragem estatística, ao efetuar o planejamento da amostra, o auditor deve levar em consideração o volume de transações que irá auditar, para que, em seguida, sejam aplicados os procedimentos de auditoria sobre a amostra selecionada. No caso da amostragem não-estatística, o volume de transações não será considerado como parâmetro.
Na aplicação dos testes de observância e substantivos, o Auditor deverá considerar os seguintes procedimentos técnicos básicos:
Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou método de seleção de itens a serem testados, o Auditor poderá empregar a técnica de:
Com referência a conceitos e aplicações da auditoria em geral, julgue os itens a seguir.
Suponha que, por meio de testes, o auditor tenha verificado que a empresa vem lançando como sendo de manutenção dispêndios que asseguram o aumento da vida útil de máquinas e equipamentos. Nesse caso, é correto concluir que se trata de um teste principal de despesa para superavaliação e secundário de ativo para subavaliação.
Com relação aos conceitos, às normas e aos procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir.
Para testar passivos omitidos, recomenda-se verificar se os pagamentos efetuados no mês subseqüente ao de encerramento do exercício sob exame, relativos a obrigações nele contraídas, correspondem a valores efetivamente constantes no balanço.
Com relação aos conceitos, às normas e aos procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir.
Na auditoria de estoques, o chamado corte (cut-off) consiste em escolher uma data em que os registros contábeis e os auxiliares, bem como os documentos com eles relacionados, reflitam o levantamento do inventário. Trata-se de um procedimento especialmente indicado nos casos em que os registros estão atrasados e as mercadorias em trânsito não estão segregadas.
Julgue os itens de 102 a 110, relativos à auditoria em geral, suas normas, métodos, técnicas e procedimentos.
A revisão analítica é um procedimento técnico básico aplicado na realização dos testes de observância e substantivos, em que o auditor procura verificar a regularidade, a normalidade ou a atipicidade de situações, comparando quantidades, valores, indicadores ou outros parâmetros.
Com relação à utilização de técnicas de amostragem pelo auditor, pode-se afirmar que:
Deve o auditor, no Processo de amostragem,
O auditor ao analisar a área de Produção da empresa constata que uma linha de montagem de produtos está desativada. Ao indagar o engenheiro responsável pela área é informado que a linha já não é utilizada deste o início do ano. Ao realizar os testes no Ativo Imobilizado percebe que todos os bens estão sofrendo processo de depreciação. Considerando que parte da produção ainda encontra-se retida nos estoques de produtos acabados, o auditor pode afirmar que o valor
O auditor externo ao realizar os procedimentos de auditoria na conta adiantamentos a fornecedores, identifica R$ 100.000,00 registrados, referentes a importação de Máquina a ser utilizada no processo produtivo. Assim pode o auditor concluir que a conta de
A empresa Redução S.A. precisando dar férias para João Honesto, do Contas a Pagar, transfere suas atividades para Jacinto da área de Compras de Materiais. Sobre o aspecto de auditoria pode-se afirmar que este procedimento é
Acerca das normas de auditoria do Conselho Federal de Contabilidade (CFC), julgue os itens subseqüentes
A avaliação do volume de transações da empresa a ser auditada deve ser feita para que o auditor independente tenha, entre outros requisitos, o conhecimento e o dimensionamento mais adequados dos testes a serem aplicados e dos períodos em que tais volumes são mais significativos.
Em auditoria, as técnicas de amostragem objetivam coletar e avaliar evidências numéricas das entidades administrativas no intuito de determinar e relatar o grau de adequação das informações obtidas. O método de amostragem probabilístico envolve a amostra aleatória simples, a estratificada e a amostra por conglomerados. Quanto a esse método, julgue o item abaixo.
Suponha-se que, em uma pesquisa, se pretenda estimar a proporção de beneficiários do crédito educativo que conseguem completar o curso superior. Suponha-se, ainda, que a metodologia de coleta de dados desse estudo seja feita por meio de questionários compulsórios e que estes sejam remetidos pelo correio. Nesse caso, a estratificação por curso, gênero o...
Aspectos importantes da fiscalização de uma obra pública em que o pagamento é feito por serviços executados são a medição dos quantitativos e o atestado da qualidade desses serviços. Acerca desse assunto, julgue os itens subseqüentes.
É recomendável que toda medição seja acompanhada do memorial de cálculo detalhado, indicando o local onde os serviços estão sendo aferidos.
Julgue os itens subseqüentes, a respeito da execução do trabalho de auditoria.
O uso da técnica de amostragem é facultativo para o auditor interno; entretanto, a realização de exames e investigações, como a verificação junto a terceiros sobre operações de grande vulto, as inspeções no capital financeiro e o registro de transações de recursos financeiros, é obrigatória. São esses resultados, denominados achados de auditoria, que irão fundamentar as conclusões do auditor.
O auditor ao utilizar métodos de amostragem estatística NÃO deve
Em relação à amostragem estatística em auditoria, é correto afirmar:
No que se refere aos procedimentos de auditoria e aos meios de prova utilizados nessa atividade, julgue os próximos itens.
Quando se trabalha com amostragem estatística na auditoria, normalmente, o tamanho da amostra a ser selecionada é inversamente proporcional ao nível de confiança estabelecido: quanto mais elevado este, menor aquela.
No que se refere aos procedimentos de auditoria e aos meios de prova utilizados nessa atividade, julgue os próximos itens.
Relatórios de viagem e controle de freqüência dos funcionários são documentos internos passíveis de exame e verificação por parte do auditor.
A técnica de auditoria denominada rastreamento consiste em
O auditor, ao determinar a amostra a ser selecionada, deve considerar:
Ao realizar auditoria em empresa comercial, o auditor externo percebe que o sistema de custeio da empresa não garante a apropriação dos custos nos estoques e a sua transferência para resultado adequadamente, nem controla a quantidade física destes bens. Estando com o tempo limitado, um dos procedimentos mais eficientes para confirmação da quantidade física representativa dos estoques constantes no balanço auditado seria:
Ao realizar auditoria em uma indústria de mineração, o auditor independente deparou-se com um laudo de avaliação, elaborado por engenheiro, funcionário da empresa, especialista na área e plenamente habilitado, determinando a vida útil em 100 anos, de uma Mina de Bauxita. Nesse caso, o auditor deve
Ao efetuar o teste de super-avaliação e sub-avaliação das contas de Ativo, Passivo e Patrimônio Líquido, o auditor está avaliando o cumprimento do princípio/norma contábil
Quando o auditor efetua a seleção da amostra com base na sua experiência profissional, está utilizando uma técnica denominada amostragem
Considere as afirmações a seguir:
I. A carta de responsabilidade da Administração deve ser emitida com a mesma data do parecer do auditor sobre as demonstrações contábeis a que ela se refere.
II. Existe uma relação inversa entre o risco de auditoria e o nível estabelecido de relevância pelo auditor.
III. Testes substantivos consistem na verificação do comportamento de ativos ou passivos relevantes, por meio de índices ou quocientes, visando identificar tendências ou situações anormais.
IV. Contingências ativas são registros contábeis feitos com base em estimativas sobre fatos que possam resultar em efeitos negativos sobre o patrimônio líquido da entidade auditada.
...Os testes de observância têm por objetivo verificar se a entidade auditada
A Revisão Analítica vale-se da análise do comportamento de valores significativos por meio de índices, relações, valores absolutos ou outros meios que permitam avaliar variações atípicas ou anormais. Considerando o relacionamento direto entre valores de contas ou grupos de contas contábeis que possuam elevado grau de vinculação, assinale a opção em cujas contas ou grupo de contas se verifica o menor grau de interdependência esperado para fins de Revisão Analítica.
Nos trabalhos de auditoria, o método da amostragem é aplicado como forma de viabilizar a realização de ações de controle em situações onde o objeto-alvo da ação se apresenta em grandes quantidades e/ou se apresenta de forma muito pulverizada. Acerca da aplicação do método de amostragem em auditoria, assinale a opção incorreta.
Assinale a opção que indica uma Técnica de Auditoria corretamente definida.
Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, acerca dos procedimentos da auditoria interna, assinale a afirmação incorreta.
No curso de auditoria independente realizada na Cia. Estrela do Norte, o auditor constatou a existência de uma única participação societária permanente na Cia. Juazeiro do Sul, sendo que a investidora detinha 30% das ações, com direito a voto da investida, o que correspondia a 20% do seu capital total. O valor contábil do investimento era de R$ 120.000,00 e o patrimônio líquido da investidora R$ 1.300.000,00. O investimento era avaliado na Cia. Estrela do Norte pelo método do custo. O auditor concluiu que o procedimento adotado pela empresa auditada, de acordo com a legislação comercial e fiscal, era
Para certificar-se que direitos de crédito efetivamente existem em determinada data, o auditor independente utiliza, principalmente, o procedimento de
Os testes substantivos de auditoria dividem-se em testes de
O exame, pelo auditor, de documentos externos e internos com o objetivo de constatar a veracidade dos valores registrados na contabilidade da entidade, é um dos procedimentos de auditoria denominados de
Procedimentos de auditoria são aqueles que representam
A amostragem estratificada consiste em
NÃO é permitido na determinação e seleção da amostra, que o auditor
O auditor ao aplicar os testes de superavaliação ou subavaliação nas contas de Ativos e Passivos objetiva confirmar se o contador observou, na elaboração das demonstrações contábeis, o princípio
Em relação ao prontuário médico, é incorreto afirmar:
Os testes em auditoria que servem para obter provas suficientes e convincentes sobre as transações, saldos e divulgações nas demonstrações financeiras, que lhes proporcionem fundamentação razoável para a emissão do relatório, são denominados testes:
A divisão da população em subgrupos homogêneos, com o objetivo de diminuir o tamanho da amostra, é uma técnica denominada amostragem
A verificação do comportamento de valores relevantes, mediante índices, quocientes e outros meios, visando identificar tendências ou situações anormais, é efetuada através do procedimento de auditoria denominado
Um auditor independente, ao verificar a exatidão do valor dos dividendos propostos pela Administração da entidade, a serem distribuídos aos acionistas, está efetuando o procedimento de auditoria denominado
Refere-se a teste substantivo de auditoria:
Considerando os princípios, normas, métodos e técnicas de controle e de auditoria, julgue os itens seguintes.
Considere que ao efetuar, em uma empresa, o teste do corte de vendas à data do balanço, em 31 de dezembro, a auditoria verificou a existência de uma fatura de R$ 5.000,00, lançada em 31 de dezembro, correspondente a uma mercadoria cujo custo de aquisição fora de R$ 3.000,00, baixada do estoque na mesma data, quando se deu a expedição. A operação se deu com cláusula FOB no destino e prazo de entrega previsto para sete dias após o embarque na origem. Nessa situação, estará correta a conclusão da auditoria de que o lucro bruto do exercício findo foi superestimado em R$ 2.000,00.
Acerca dos aspectos que envolvem a auditoria, julgue os próximos itens.
Os testes substantivos têm por finalidade obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validação dos dados produzidos pelos sistemas contábil e administrativo da entidade.
A determinação da amostra de auditoria a ser selecionada deve levar em conta
Ao definir a amostra, o auditor deve estabelecer
O auditor tributário, ao avaliar os débitos pendentes de recebimento na Prefeitura, de IPTU − Imposto Predial e Territorial Urbano, percebe que tem sido constante a confirmação por parte dos contribuintes de pagamentos de débitos não baixados pela Prefeitura. Ao emitir carta, solicitando a comprovação de débitos ou dos saldos em aberto, antes da emissão de nova cobrança, o auditor fiscal estará realizando um procedimento de auditoria denominado
Auditoria pode ser definida como o conjunto de procedimentos que compreende o exame de documentos e registros, inspeções e obtenção de informações e confirmações internas e externas, relacionadas com o controle patrimonial e com o objetivo de mensurar a exatidão desses registros e das demonstrações deles decorrentes. No que se refere a auditoria, julgue os itens subseqüentes.
A amostragem sistemática consiste em proceder a seleção de itens de maneira que sempre haja um intervalo prefixado, uniforme, entre cada item selecionado, a partir de um ou mais pontos de partida aleatório, em uma lista de itens da população.
A aplicação dos testes de observância tem por objetivo
A obtenção de evidências quanto à suficiência, efetividade e continuidade dos sistemas de controle interno da entidade auditada inclui-se no procedimento de auditoria denominado
Tem por objetivo, quando aplicados na execução das auditorias:
I. auxiliar na execução dos exames.
II. evidenciar os exames feitos e as conclusões emitidas.
III. servir de suporte para os relatórios.
IV. constituir registros que possibilitem consultas posteriores, a fim de se obter detalhes relacionados com a auditoria.
Assinale a alternativa correta correspondente ao enunciado.
Quando o valor do ativo envolvido for representativo em relação à posição patrimonial e financeira da empresa e ao resultado das operações, o auditor deve
Ao efetuar a confirmação dos saldos de contas a pagar e os de contas a receber diretamente com os clientes e fornecedores, por meio de comunicação direta, o auditor está executando o procedimento de
O auditor externo verificou que o controle da empresa sobre as contas a receber é muito bom, existindo muitas duplicatas a receber com valores pequenos, o que reduz o risco de inadimplência da empresa. Nesse caso, o procedimento de auditoria adotado pelo auditor deverá ser:
A amplitude dos testes de auditoria realizados pelo auditor externo numa determinada empresa será calibrada pelo(a):
Das assertivas a seguir, identifique a que não está relacionada à determinação da amostra
Os testes de observância têm como objetivo obter:
O auditor, na aplicação dos testes substantivos, não deve avaliar se
Ao analisar a área de Contas a Receber, constata-se um risco de avaliação de 10%. No ano anterior a empresa de auditoria constatou desvio de 4% e a taxa esperada do desvio da população do ano foi de 1,0%. Determine o tamanho da amostra a ser utilizada. Ao ser feita a análise da conta de Estoques da empresa Comercial de sapatos Ltda., o auditor externo depara-se com lançamento a débito, dessa conta, do valor referente a ICMS sobre mercadorias adquiridas. A consideração que pode ser feita sobre o processo de auditoria é que o auditor afirmará que:
Assinale a opção incorreta quanto aos objetivos do auditor na aplicação dos testes de observância.
No que diz respeito à classificação da auditoria governamental e à avaliação de controles, julgue os itens que se seguem.
Por meio do teste substantivo, o sistema de controle externo verifica com precisão a adequação do funcionamento do sistema de controle interno.Quais os principais testes de auditoria dirigidos para os saldos da conta Caixa?
O procedimento técnico de confirmação NÃO se aplica nos exames de auditoria:
A conclusão sobre a adequada mensuração, apresentação e divulgação das transações econômico-financeiras, em consonância com os princípios fundamentais de Contabilidade, é um dos objetivos dos:
Qual o procedimento técnico utilizado pelo auditor para certificar- se dos saldos das depreciações dos bens do Ativo Imobilizado?
Com o objetivo de assegurar que todos os passivos contingentes relevantes foram identificados e considerados pela administração da entidade na elaboração das demonstrações contábeis, o auditor deve adotar os procedimentos listados a seguir, EXCETO:
Ao realizar o teste de observância, o auditor pretende:
O procedimento de auditoria mais adequado para examinar dinheiro em caixa, estoques, títulos e bens do Ativo Imobilizado é a:
Quanto aos testes de auditoria, é correto afirmar que:
Quanto às fontes de evidências, assinale a alternativa incorreta.
Segundo as Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s), assinale a alternativa incorreta.
Na determinação da amostra, o auditor deve levar em consideração os seguintes fatores:
Quanto às Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s) sobre amostragem, assinale a alternativa incorreta.
Sobre as sentenças abaixo, é correto afirmar:
Assinale a alternativa correta.
Uma técnica de auditoria independente chamada de cut-off é utilizada, entre outros, para:
Com relação à aplicação de testes, é correto afirmar que:
Ao efetuar a revisão analítica das contas de resultado no exercício de 20X0 da Cia Kobe, o auditor deve levar em consideração na sua análise:
A auditoria procura determinar se as demonstrações e os respectivos registros contábeis de uma entidade merecem ou não confiança. Nesse contexto, julgue os itens a seguir, relativos a auditoria, considerando as normas brasileiras de contabilidade.
O procedimento técnico de obter informações sobre pendências judiciais junto aos advogados da empresa chama-se confirmação.
No que se refere à prática da auditoria em empresas no Brasil, julgue os itens a seguir.
Na aplicação dos testes de observância e substantivos, o auditor deve considerar os seguintes procedimentos técnicos: inspeção, revisão analítica, investigação e confirmação.
No que se refere a conhecimentos vinculados à auditoria, julgue os itens subseqüentes.
Os procedimentos de revisão analítica permitem a inspeção física de instalações e documentos.
No que se refere a conhecimentos vinculados à auditoria, julgue os itens subseqüentes.
Os procedimentos relacionados para a composição de um programa de auditoria são elaborados para facilitar os trabalhos do auditor e desconsideram as contas de menor expressão monetária.
No que se refere a conhecimentos vinculados à auditoria, julgue os itens subseqüentes.
O teste de aderência tem como objetivo principal afirmar que existem controles internos de qualidade.
Se o auditor, durante a revisão analítica, não obtiver informações suficientes e constatar que o valor envolvido é expressivo em relação à posição patrimonial e financeira e ao resultado das operações, deverá confirmar os valores a receber e a pagar por meio de:
A empresa Modernidade S.A. possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando:
O auditor, para determinar a extensão de um teste de auditoria, pode recorrer a técnicas de amostragem. Qual dos fatores abaixo não corresponde a um fator a ser levado em consideração na determinação da amostra?
A conclusão obtida pelo auditor de que a transação de fato ocorreu, conceitua-se como
O método de amostragem se subdivide em:
Considerando os conceitos vinculados à amostragem aplicada a auditoria, julgue os itens subseqüentes.
A amostragem de auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria à parcela dos itens que compõem o saldo de uma conta ou classe de transações, para permitir que o auditor obtenha e avalie a evidência de auditoria sobre algumas características dos itens selecionados, para formar ou ajudar a formar uma conclusão sobre a população. Assim, a amostragem poderá ser estatística ou não.
Considerando os conceitos vinculados à amostragem aplicada a auditoria, julgue os itens subseqüentes.
A amostragem exploratória é aplicada no exame de itens cujo valor apresente grande variedade.
Considerando os conceitos vinculados à amostragem aplicada a auditoria, julgue os itens subseqüentes.
Na amostragem por conglomerado, procede-se à seleção de itens, de maneira que haja sempre um intervalo prefixado entre cada item selecionado.
Considerando os conceitos vinculados à amostragem aplicada a auditoria, julgue os itens subseqüentes.
A amostragem estatística é utilizada quando a qualidade e a natureza dos itens a serem avaliados não permitem a utilização de amostragem por julgamento.
Quanto ao parecer de auditoria e aos procedimentos e objetivos da auditoria dos itens patrimoniais, julgue os itens que se seguem.
Um dos procedimentos adotados para a auditoria do ativo permanente imobilizado é a verificação do registro da reserva de reavaliação e do valor de mercado dos bens no final do período.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.
A aplicação dos procedimentos de auditoria deve ser realizada por meio de provas seletivas, testes e amostragens, em razão da complexidade e do volume das operações, cabendo ao auditor, com base na análise de riscos de auditoria e outros elementos de que dispuser, determinar a amplitude dos exames necessários à obtenção dos elementos de convicção que sejam válidos para o todo.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.
A natureza, a extensão e a profundidade dos procedimentos de auditoria a serem aplicados são reguladas por normas específicas e independem de investigações e da qualidade da prova a ser obtida.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.
O auditor independente é o responsável pelo trabalho para o qual foi contratado. Entretanto, a norma prevê a transferência da responsabilidade técnica para os membros da equipe do auditor e demais profissionais por ele subcontratados, respondendo cada um pela parte ou etapa do trabalho que executar individualmente.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria, interna e externa, adotados no Brasil, julgue os itens que se seguem.
O relatório contém a opinião final do auditor, que deve estar baseada em fatos concretos, devidamente comprováveis por meio dos papéis de trabalho, em judicioso julgamento desses fatos, com total imparcialidade e independência.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria, interna e externa, adotados no Brasil, julgue os itens que se seguem.
Na aplicação dos testes de observância e substantivos, o auditor deve considerar o procedimento denominado observação, que consiste no exame de registros, documentos e ativos tangíveis, bem como no acompanhamento do inventário físico realizado pela entidade.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria, interna e externa, adotados no Brasil, julgue os itens que se seguem.
Os principais objetivos da auditoria interna consistem na verificação do cumprimento das normas internas e na avaliação da necessidade de novas normas ou de modificações das que já existem para adaptá-las a novas circunstâncias.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria, interna e externa, adotados no Brasil, julgue os itens que se seguem.
Quanto aos tipos de auditoria, não há diferenças entre os auditores externo e interno. É comum e normal, por exemplo, ambos executarem auditorias contábeis e operacionais.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria, interna e externa, adotados no Brasil, julgue os itens que se seguem.
Quando o valor de contas a receber é expressivo e relevante em relação à posição patrimonial e financeira e ao resultado das operações, e caso seja viável e razoável tal procedimento, o auditor deve procurar obter confirmação desses valores por meio de comunicação direta com os devedores.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria, interna e externa, adotados no Brasil, julgue os itens que se seguem.
Os exames de auditoria incluem procedimentos de comprovação dos dados em estudo caracterizados por uma atitude de reflexão competente e independente. Como dependem exclusivamente do julgamento profissional e técnico do auditor, não são regulamentados nem se subordinam às normas de auditoria.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria, interna e externa, adotados no Brasil, julgue os itens que se seguem.
O auditor pode ser responsabilizado pela não-descoberta de fraude significativa em conseqüência da negligência na execução das normas de auditoria, ou em conseqüência de não tê-las aplicado convenientemente.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria, interna e externa, adotados no Brasil, julgue os itens que se seguem.
Entre os princípios éticos profissionais que fundamentam a profissão de auditor, elenca-se a independência como condição primordial do trabalho. Assim, todo auditor deve ser absolutamente independente e imparcial na interpretação de tudo que lhe for apresentado, atestando a cada dado um pronunciamento conclusivo. Para tanto, é vedado qualquer vínculo ou relação de trabalho entre o auditor e a entidade auditada nos últimos dois anos anteriores aos trabalhos de auditoria.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria, interna e externa, adotados no Brasil, julgue os itens que se seguem.
As normas de auditoria constituem um manual técnico e analítico de procedimentos a serem seguidos, obrigatoriamente, pelo auditor, sob pena de lhe ser proibido o exercício profissional, caso não as observe.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria, interna e externa, adotados no Brasil, julgue os itens que se seguem.
Por normas de auditoria são entendidas as regras estabelecidas pelos órgãos reguladores da profissão contábil, em todos os países, com o objetivo de regulamentar o exercício da função do auditor independente, estabelecendo orientação e diretrizes a serem seguidas por esses profissionais no exercício de suas funções.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.
O relatório de auditoria deve ser preparado com esmero, pois é o coroamento do trabalho do auditor. Nele devem constar: informações objetivas e fidedignas do auditor acerca do trabalho que realizou, sua abrangência e forma de realização; fatos relevantes observados, passíveis de divulgação, em sua opinião; as conclusões a que chegou e que culminaram com sua opinião ou parecer acerca das demonstrações contábeis ou de outras peças examinadas.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.
A aplicação dos procedimentos de auditoria deve ser realizada por meio de provas seletivas, testes e amostragens, em razão da complexidade e do volume das operações, cabendo ao auditor, com base na análise de riscos de auditoria e outros elementos de que dispuser, determinar a amplitude dos exames necessários à obtenção dos elementos de convicção que sejam válidos para o todo.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.
O auditor interno é um empregado da empresa. Portanto, dentro de uma organização é normal e aceitável que o auditor interno seja subordinado àquele cujo trabalho examina e que seja, inclusive, destacado para auditar o próprio departamento ou setor em que atua ou a atividade específica que exerce ou que já exerceu.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.
Uma das principais diferenças entre as auditorias externa e interna reside no grau de independência dos auditores. Os auditores externos têm maior grau de independência que os internos devido ao vínculo empregatício desses últimos com a empresa auditada.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.
Segundo as normas de auditoria, na aplicação dos testes de observância o auditor deve verificar a existência, a efetividade e a continuidade dos controles internos.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.
A natureza, a extensão e a profundidade dos procedimentos de auditoria a serem aplicados são reguladas por normas específicas e independem de investigações e da qualidade da prova a ser obtida.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.
O auditor independente é o responsável pelo trabalho para o qual foi contratado. Entretanto, a norma prevê a transferência da responsabilidade técnica para os membros da equipe do auditor e demais profissionais por ele subcontratados, respondendo cada um pela parte ou etapa do trabalho que executar individualmente.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.
O auditor será culpado em ato de descrédito quando, no desempenho de suas funções, não reunir evidências suficientes para justificar a expressão de sua opinião e quando não relatar a constatação de qualquer desvio relevante ou não expuser qualquer omissão importante dos princípios contábeis.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.
As normas gerais de auditoria, e as que não são específicas, são bastante semelhantes em todos os países, variando apenas no grau de detalhamento que possam apresentar de um país para outro, em função de circunstâncias próprias, consideradas no exercício da função de auditor e nos diferentes tamanhos das economias.
No que se refere às normas adotadas no Brasil com relação às auditorias interna e externa, bem como aos controles internos das instituições, julgue os itens subseqüentes.
Nos procedimentos de revisão analítica, o auditor deve considerar apenas dois aspectos: 1) o objetivo dos procedimentos e o grau de confiabilidade dos resultados alcançáveis e 2) a disponibilidade de informações, sua relevância, confiabilidade e comparabilidade. Para essa finalidade específica, a natureza da entidade e o conhecimento adquirido em auditorias anteriores são irrelevantes e devem ser desconsiderados.
Acerca da utilização de amostragem em auditorias e da auditoria em empresas com sistemas computadorizados, julgue os seguintes itens.
A amostragem deverá ser utilizada em casos onde houver abstenção de opinião no parecer final.
Acerca da utilização de amostragem em auditorias e da auditoria em empresas com sistemas computadorizados, julgue os seguintes itens.
A trilha de auditoria é utilizada para rastrear possíveis falhas e erros nos processos.Acerca dos procedimentos e técnicas de auditoria, julgue os itens subseqüentes.
A verificação dos registros auxiliares proporciona a conciliação dos saldos registrados com os saldos apresentados nos documentos originais.
Acerca dos procedimentos e técnicas de auditoria, julgue os itens subseqüentes.
A circularização deverá ser realizada no âmbito da empresa ou órgão auditado.
Julgue os itens abaixo, considerando a amostragem em auditoria.
Na seleção da amostra, deve ser considerada, entre outras, a seleção casual com base nos intervalos entre as transações realizadas.
Julgue os itens abaixo, considerando a amostragem em auditoria.
O conjunto de fatores: população objeto, estratificação, tamanho, risco, erro tolerável e erro esperado está relacionado com a determinação da amostra.
A aplicação dos procedimentos de auditoria deve ser realizada em razão da complexidade e do volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens, cabendo ao auditor, com base na análise de riscos de auditoria e outros elementos de que dispuser, determinar a amplitude dos exames necessários à obtenção dos elementos de convicção que sejam válidos para o todo. Relativamente aos procedimentos técnicos básicos a serem considerados pelo auditor na aplicação dos testes, julgue os itens que se seguem.
Observação é acompanhamento de processo ou de procedimento, quando de sua execução.
A aplicação dos procedimentos de auditoria deve ser realizada em razão da complexidade e do volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens, cabendo ao auditor, com base na análise de riscos de auditoria e outros elementos de que dispuser, determinar a amplitude dos exames necessários à obtenção dos elementos de convicção que sejam válidos para o todo. Relativamente aos procedimentos técnicos básicos a serem considerados pelo auditor na aplicação dos testes, julgue os itens que se seguem.
A revisão analítica deve considerar se todas as transações estão registradas pelo método das partidas dobradas e se estão em conformidade com os princípios fundamentais de contabilidade.
A aplicação dos procedimentos de auditoria deve ser realizada em razão da complexidade e do volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens, cabendo ao auditor, com base na análise de riscos de auditoria e outros elementos de que dispuser, determinar a amplitude dos exames necessários à obtenção dos elementos de convicção que sejam válidos para o todo. Relativamente aos procedimentos técnicos básicos a serem considerados pelo auditor na aplicação dos testes, julgue os itens que se seguem.
Investigação e confirmação correspondem à obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade.
Com referência à NBCT 11, julgue os itens subseqüentes.
Os testes substantivos se dividem em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica. O teste de transações e saldos é que indica ao auditor externo as áreas com possíveis problemas e aquelas em que podem ser reduzidos os testes detalhados.
Fiscalização é uma técnica de controle que visa a
No programa de auditoria para exames dos sistemas de PED, o auditor NÃO deverá considerar o exame
Os procedimentos de auditoria que têm por finalidade a obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade são denominados testes
A técnica conhecida como circularização se enquadra no procedimento básico de auditoria denominado
Segundo o Conselho Federal de Contabilidade, na determinação da amostra para auditoria externa, devem ser considerados, no mínimo:
Ao selecionar a amostra, o auditor não deve considerar:
De acordo com a NBC-T 11, o auditor, ao aplicar os testes substantivos, deve objetivar obter as seguintes conclusões:
O teste substantivo tem como objetivo:
Na aplicação dos testes substantivos, o auditor deve objetivar a seguinte conclusão:
Entre os procedimentos e técnicas de Auditoria, tem-se o Exame Físico que deve conter as seguintes características
O Auditor da empresa Alfa percebeu existir um empréstimo nas demonstrações contábeis, realizado em janeiro, com empresa do grupo não-financeira. Indique qual dos testes substantivos, a seguir listados, pode ser utilizado para evidenciar a legitimidade da operação.
São técnicas de auditoria:
De acordo com o Prof. Antônio de Loureiro Gil, os fatores condicionantes de uma mecânica para estruturação das técnicas de auditoria são, EXCETO:
Uma organização é orientada pelo seu auditor a expedir carta a uma organização com a qual mantém negócios, solicitando confirmação da situação desses negócios e informando que a resposta deverá ser encaminhada diretamente ao auditor.
Este procedimento denomina-se:
Os procedimentos de auditoria mais eficazes para detectar a omissão de passivos nas demonstrações contábeis são:
Entre os fatores a serem considerados pelo auditor na determinação da amostra, além da população objeto da amostra, estão:
A amostragem é utilizada pela auditoria principalmente para
Acerca de noções de auditoria, julgue os itens subseqüentes.
Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto aos critérios de avaliação patrimonial aplicados pela entidade.
Acerca de noções de auditoria, julgue os itens subseqüentes.
Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estejam em efetivo funcionamento e cumprimento.
Identifique um procedimento de auditoria para evidenciação de um evento subseqüente.
Nas alternativas de escolha da amostra, um dos tipos a ser considerado pelo auditor é a seleção:
Na determinação da amostra, o auditor não deve levar em consideração o(a):
Em decorrência das respostas de circularização, de advogados internos e externos da empresa auditada, o auditor independente recebeu diversas respostas com opinião sobre a possibilidade remota de insucesso de ações de diversas naturezas, contra a empresa, já em fase de execução. Neste caso, o auditor deve:
Assinale a opção em que o procedimento de revisão analítica não está associado a clientes.
Normalmente, o auditor efetua a conferência da exatidão de rendimentos de aplicações financeiras de longo prazo considerando as receitas auferidas destas aplicações de acordo com o regime de competência. Esse procedimento de auditoria é denominado:
Na aplicação dos procedimentos de revisão analítica, o auditor deve considerar a ______________ das informações, sua _____________________, ______________ e comparabilidade.
A circularização é um procedimento de auditoria que aplicado à área de contas a receber confirma:
Os procedimentos de auditoria são um conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Tais procedimentos abrangem os seguintes testes:
Os testes substantivos têm por finalidade:
Na aplicação dos testes de observância, o auditor deve verificar a _________, ____________ e ____________ de controles internos.
Em relação aos procedimentos de auditoria, podese dizer que o procedimento de correlação das informações é aplicado quando
A Instrução Normativa n.º 1, de 6 de abril de 2001, que define diretrizes, princípios, conceitos e aprova normas técnicas para a atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal estabelece que "Procedimento de auditoria é o conjunto de verificações e averiguações previstas em um programa de auditoria, que permite obter evidências ou provas suficientes e adequadas para analisar as informações necessárias à formulação e fundamentação da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal. Trata-se, ainda, do mandamento operacional efetivo, são as ações necessárias para atingir os objetivos nas normas auditoriais. Também chamado de comando, o Procedimento representa a essência do ato de auditar, definindo o ponto de controle sobre o qu...
A Instrução Normativa n.º 1, de 6 de abril de 2001, que define diretrizes, princípios, conceitos e aprova normas técnicas para a atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal estabelece que "Procedimento de auditoria é o conjunto de verificações e averiguações previstas em um programa de auditoria, que permite obter evidências ou provas suficientes e adequadas para analisar as informações necessárias à formulação e fundamentação da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal. Trata-se, ainda, do mandamento operacional efetivo, são as ações necessárias para atingir os objetivos nas normas auditoriais. Também chamado de comando, o Procedimento representa a essência do ato de auditar, definindo o ponto de controle sobre o qu...
A Instrução Normativa n.º 1, de 6 de abril de 2001, que define diretrizes, princípios, conceitos e aprova normas técnicas para a atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal estabelece que "Procedimento de auditoria é o conjunto de verificações e averiguações previstas em um programa de auditoria, que permite obter evidências ou provas suficientes e adequadas para analisar as informações necessárias à formulação e fundamentação da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal. Trata-se, ainda, do mandamento operacional efetivo, são as ações necessárias para atingir os objetivos nas normas auditoriais. Também chamado de comando, o Procedimento representa a essência do ato de auditar, definindo o ponto de controle sobre o qu...
A Instrução Normativa n.º 1, de 6 de abril de 2001, que define diretrizes, princípios, conceitos e aprova normas técnicas para a atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal estabelece que "Procedimento de auditoria é o conjunto de verificações e averiguações previstas em um programa de auditoria, que permite obter evidências ou provas suficientes e adequadas para analisar as informações necessárias à formulação e fundamentação da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal. Trata-se, ainda, do mandamento operacional efetivo, são as ações necessárias para atingir os objetivos nas normas auditoriais. Também chamado de comando, o Procedimento representa a essência do ato de auditar, definindo o ponto de controle sobre o qu...
