Com referência aos objetivos, técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os seguintes itens.

Na realização do seu trabalho em determinado ente, ao constatar que não foram calculados e demonstrados os encargos incidentes sobre salários não reclamados de empregados recém-demitidos e sobre reclamações trabalhistas em tramitação há muito tempo na justiça trabalhista, o auditor-fiscal do trabalho deverá recomendar a constituição de reserva de contingência nos valores correspondentes.

De acordo com as Normas Brasileiras para o Exercício da Auditoria Interna e com a Resolução CFC n.º 986/2003, julgue os itens que se seguem.

Na hipótese do uso de trabalhos de especialistas, o auditor interno está isento de quaisquer responsabilidades em relação aos referidos trabalhos.

No que se refere à auditoria analítica, é correto afirmar que ela

mais utilizada pelos auditores externos, que dispõem de menos tempo para a realização de seus trabalhos, mas tende a ser substituída gradualmente com a crescente informatização dos processos operacionais das empresas.

Julgue os itens seguintes, relativos à amostragem estatística.

O exame de todos os documentos ou operações pode ser desejável e adequado quando esses documentos ou operações forem poucos e de valor unitário elevado, ou, também, quando houver risco relevante e outros meios não oferecerem evidência de auditoria apropriada e suficiente.

Julgue os itens seguintes, relativos à amostragem estatística.

No caso de um auditor se deparar com grandes populações, deverá aumentar proporcionalmente o tamanho da amostra, para assegurar o mesmo grau de confiança que alcançaria no caso de uma população pequena.

Julgue os itens seguintes, relativos à amostragem estatística.

Um depósito elevado além dos limites usuais, creditado na conta de uma empresa, incompatível com a sua atividade e a sua movimentação, é considerado uma anomalia e deve levar o auditor a obter um alto grau de certeza de que essa distorção ou desvio não seja representativo da população.

Julgue os itens seguintes, relativos à amostragem estatística.

Uma das vantagens do critério de seleção de itens acima de determinado valor é que, pela lei dos grandes números, tal procedimento permitirá verificar uma grande proporção do valor total de determinada conta ou tipo de transação.

No que concerne aos testes e procedimentos de auditoria e à revisão analítica, julgue os itens que se seguem.

Os procedimentos de auditoria são definidos no próprio programa. Nessa ocasião, descreve-se o que deve ser feito e como devem ser realizados os exames. As averiguações e verificações devem permitir que os auditores formem uma opinião que fundamente sua manifestação.

No que concerne aos testes e procedimentos de auditoria e à revisão analítica, julgue os itens que se seguem.

Uma das características da revisão analítica consiste na fixação de uma diferença máxima aceitável entre os valores observados e os esperados, que pode ser expressa em valor monetário, percentual, uma combinação de ambos ou, mais raramente, mediante o resultado de modelos estatísticos mais sofisticados.

No que concerne aos testes e procedimentos de auditoria e à revisão analítica, julgue os itens que se seguem.

A revisão analítica tem como referência comparações entre valores das demonstrações contábeis, com vistas à verificação de sua razoabilidade, tomando por base indicadores oficiais.

No que concerne aos testes e procedimentos de auditoria e à revisão analítica, julgue os itens que se seguem.

O auditor, ao examinar as rotinas adotadas pelos servidores de um órgão e as comparar com os manuais da organização e as suas normas de funcionamento, estará efetuando um teste de observância.

Considerando a legislação e as normas gerais do Sistema de Planejamento e Orçamento Federal e do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, julgue os itens a seguir.

A realização de testes de observância tem por objetivo garantir que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração pública e o sistema contábil das entidades públicas estejam em efetivo funcionamento.

De que forma a observação da realização dos procedimentos da administração, quanto à contagem física dos estoques, permite ao auditor obter evidência de auditoria?

A revisão analítica é um procedimento que consiste

O principal objetivo do teste no qual se avaliam os pagamentos efetuados no mês subsequente ao do encerramento das demonstrações, é verificar a existência de:

Os testes geralmente realizados nas estimativas contábeis sã

O procedimento de contagem é aplicado para avaliar:

O procedimento de observação relaciona-se com:

Para a realização da auditoria, a comissão deve possuir um local no hospital especialmente destinado a ela ou um setor comum a outras atividades que se coadunem. Analise.

I. O local deve possuir arquivos e outros materiais indispensáveis.

II. O local deve possuir formulários nos vários modelos que serão utilizados.

III. A auditoria não precisa de privacidade ou independência; qualquer pessoa deve ter acesso aos serviços.

IV. A auditoria necessita de funcionários capacitados para a prestação do serviço.

V. A auditoria não tem por finalidade avaliar um indivíduo ou um grupo.

Estão corretas apenas as afirmativas

A técnica de amostragem que consiste em dividir uma população em subpopulações, cada uma sendo um grupo de unidades de amostragem com características semelhantes é denominada amostragem

A técnica de auditoria que consiste na elaboração de perguntas, objetivando a obtenção de respostas para quesitos previamente definidos é a

Considerando os conceitos de amostragem e aplicações das normas de auditoria relativas à amostragem, julgue os itens seguintes.

A redução do tamanho da amostra não implica necessariamente aumento do risco de amostragem.

Considerando os conceitos de amostragem e aplicações das normas de auditoria relativas à amostragem, julgue os itens seguintes.

O erro aceitável e o risco de amostragem são inversamente proporcionais ao tamanho da amostra.

Acerca da definição, implantação e gestão de políticas de segurança e auditoria, julgue os itens subsequentes.

Uma política de segurança eficaz parte da premissa do uso efetivo de um conjunto de ferramentas de segurança, como firewalls, sistemas de detecção de intrusos, validadores de senha e criptografia forte.

Considere os procedimentos de Auditoria a seguir.

P - Analisar a aprovação de aquisição de bens e serviços.

Q - Obter lista compondo saldo de uma conta.

R - Comparar o saldo de um período com o do período anterior.

S - Investigar variações e explicá-las.

T - Detectar erros e irregularidades.

U - Aplicar teste de corte para se assegurar de que os cheques foram registrados no período correto.

São considerados procedimentos substantivos básicos APENAS os apresentados em

Atenção: Para responder às questões de números 31 a 37, considere as normas vigentes até 30/12/2010.

Em relação à utilização de amostragem na auditoria, é correto afirmar:

A auditoria requer o uso de determinadas técnicas e procedimentos bem delimitados pela doutrina especializada. A respeito desse assunto, julgue os itens subsequentes.

Um achado de auditoria pode ser delimitado por seus atributos, que são: a situação encontrada, o critério e as evidências.

A auditoria requer o uso de determinadas técnicas e procedimentos bem delimitados pela doutrina especializada. A respeito desse assunto, julgue os itens subsequentes.

Se o regime de bens do casamento de acionistas da entidade não for considerado necessário para a compreensão da situação patrimonial sob análise, o auditor deve excluir esse aspecto das entrevistas realizadas.

Acerca da definição, implantação e gestão de políticas de segurança e auditoria, julgue os itens subsequentes.

Registros ou logs de auditoria podem conter dados pessoais confidenciais e de intrusos; por isso, é importante que medidas de proteção adequadas sejam tomadas, como, por exemplo, não permitir, quando possível, que administradores de sistemas não tenham permissão de exclusão ou desativação de registros de suas próprias atividades.

Julgue os itens subsequentes, relativos aos conceitos e às normas aplicáveis à auditoria.

Na hipótese de a seleção de testes de auditoria recomendar o exame de lançamentos contábeis, o auditor deve verificar também a documentação de suporte, de modo que, caso se trate de documento oficial sobre o qual recaia suspeita quanto à legitimidade e à autenticidade, deve ser consultado o registro no órgão competente ou requerida certidão atualizada.

Julgue os itens subsecutivos, relativos à execução dos trabalhos de auditoria em geral.

Considere que um auditor deseje focar, no exame dos contratos firmados por uma entidade, somente aqueles acima de determinado valor. Em face dessa situação, é correto afirmar que a amostragem será efetuada por conglomerados ou lotes, em que não há necessidade de uma lista da população da qual se deva extrair a amostra e é possível trabalhar-se com itens extremamente dispersos.

Julgue os itens subsecutivos, relativos à execução dos trabalhos de auditoria em geral.

Na realização do teste de corte de compras, deve-se dar especial atenção às mercadorias em trânsito na data do balanço. Assim, as mercadorias expedidas com cláusula FOB no ponto de embarque não devem integrar o estoque na data do balanço e sim as contas a pagar do comprador. Se, entretanto, a cláusula for FOB destino, elas devem integrar o estoque e não, contas a pagar do comprador.

Com relação a objetivos, técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os itens seguintes.

Nos trabalhos de campo de auditorias contábeis, uma recomendação importante é o chamado follow-up, aplicável às descobertas e recomendações relevantes relatadas em auditorias anteriores. Segundo o GAO (general accounting office), os principais benefícios não estão representados propriamente por essas descobertas e recomendações, e sim pela solução dos problemas a elas subjacentes, pela qual a administração do auditado é responsável.

Com relação a objetivos, técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os itens seguintes.

Diferenças significativas devem ser consideradas na determinação do impacto sobre o planejamento da auditoria e na avaliação de evidência de auditoria. Como exemplo de situação em que não se logrou obter explicação plausível, há o caso de uma entidade em que o crescimento de contas a pagar é muito mais lenta que o custo dos produtos vendidos, e a rotação de contas a pagar é mais rápida que a dos concorrentes. A hipótese a ser investigada, nesse caso, é a de que as contas a pagar venham sendo pagas e não estejam sendo baixadas.

No final de cada exercício social, as sociedades por ações devem elaborar e divulgar algumas demonstrações contábeis de acordo com a legislação societária e com os princípios fundamentais de contabilidade. Dentre as demonstrações obrigatórias, tem-se o Balanço Patrimonial, cuja finalidade é

Os procedimentos de auditoria são um conjunto de técnicas utilizadas pelo auditor para colher evidências sobre o processo auditado e emitir um parecer técnico. Um dos procedimentos de auditoria que podem ser realizados para validação do saldo contábil registrado na conta fornecedores é a(o)

Para a execução dos testes de auditoria, é necessário que o auditor escolha uma amostra dentro do universo do processo auditado a fim de otimizar o tempo da auditoria, reduzir os custos e produzir o relatório final dentro do prazo determinado. Para a definição da amostragem, o auditor deve

Em um processo de auditoria completo, são realizados alguns procedimentos para se chegar ao objetivo final. Dentre os procedimentos que devem ser executados pelos auditores, incluem-se os testes substantivos, que visam à

Os procedimentos de auditoria são divididos em teste de observância e testes substantivos. Na aplicação dos testes substantivos, o auditor deve objetivar as seguintes conclusões:

( ) Existência.

( ) Direitos e Obrigações.

( ) Ocorrência.

( ) Abrangência.

( ) Mensuração.

( ) Apresentação.

( ) Divulgação.

Assinale (V) para Verdadeiro e (F) para Falso.

Os testes de observância têm como objetivo

Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue os itens de 105 a 114.

Entende-se por inspeção física a técnica preferencialmente utilizada pela auditoria para a verificação da existência de bens da propriedade de uma empresa em poder de terceiros.

Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue os itens de 105 a 114.

Entre as recomendações fundamentais em matéria de contagem dos valores das disponibilidades, destacam-se as contagens sucessivas, que devem ser realizadas quando houver valores depositados em diferentes locais, a fim de que uma mesma equipe possa realizar o trabalho de modo uniforme.

Considerando os conceitos e as aplicações da auditoria, julgue os itens de 105 a 114.

Denomina-se solicitação de confirmação negativa a solicitação por meio da qual o auditor requer a terceiro que confirme não ter realizado transações ou não ter pendências com a entidade auditada.

Os acompanhamentos, pelo auditor, de valores significativos, valendo-se da análise de informações contábeis por meio da utilização de índices, quocientes, quantidades, variações absolutas etc. com o objetivo de identificar situações ou tendências atípicas são denominados

A seguir estão listados 20 procedimentos aplicáveis numa auditoria de balanço. Observe atentamente cada um deles para responder às questões de nos 59 a 61.

Os procedimentos de auditoria de balanço aplicáveis, tendo em vista a natureza da conta são

A seguir estão listados 20 procedimentos aplicáveis numa auditoria de balanço. Observe atentamente cada um deles para responder às questões de nos 59 a 61.

Os procedimentos de auditoria de balanço aplicáveis, tendo em vista a natureza da conta, são

A seguir estão listados 20 procedimentos aplicáveis numa auditoria de balanço. Observe atentamente cada um deles para responder às questões de nos 59 a 61.

Os procedimentos de auditoria de balanço aplicáveis, tendo em vista a natureza da conta, são

Com referência à execução da auditoria, seus métodos, procedimentos, técnicas e instrumentos, julgue os itens subsequentes.

Considere que, para verificar a existência eventual de passivos omitidos no balanço de encerramento do exercício, em dezembro, o auditor tenha resolvido examinar os pagamentos lançados após essa data. Sabendo-se que as compras são efetuadas com prazo de noventa dias, deve, então, o auditor testar os pagamentos realizados entre janeiro e março.

Com referência à execução da auditoria, seus métodos, procedimentos, técnicas e instrumentos, julgue os itens subsequentes.

A existência de ônus sobre os bens do ativo, restritivos à propriedade e negociação, pode estar associada às condições de compra ou financiamento, assim como a garantias referentes a outros tipos de contratos não relacionados à aquisição propriamente dita.

Com referência à execução da auditoria, seus métodos, procedimentos, técnicas e instrumentos, julgue os itens subsequentes.

A observação é uma das técnicas mais utilizadas em auditoria. Uma de suas características é a de ser aplicável à verificação de problemas específicos, para aspectos predefinidos. Apoiase, principalmente, nos contatos pessoais com os responsáveis diretos pela execução das tarefas corriqueiras.

Com referência à execução da auditoria, seus métodos, procedimentos, técnicas e instrumentos, julgue os itens subsequentes.

Suponha que, ao efetuar um corte nas verificações relativas aos estoques, o auditor tenha constatado que uma mercadoria importada, constante do inventário, fora embarcada, mas ainda não havia sido entregue, conforme exigência contratual. Em tais circunstâncias, como a aquisição não tinha sido ainda registrada, o lucro bruto da empresa auditada foi indevidamente diminuído.

Segundo a NBCT-11, a auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que visa à emissão de parecer acerca da sua adequação, consoante os princípios fundamentais de contabilidade e as normas brasileiras de contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Com relação a esse tema, julgue os itens que se seguem.

Os testes de auditoria podem ser de observância ou substantivos. Esses últimos visam obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade, dividindo-se em testes de transações e saldos; e procedimentos de revisão analítica.

No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com indicadores:

O auditor externo da empresa Ametista S.A. ao avaliar o valor dos estoques registrados nas demonstrações contábeis e o valor dos custos dos produtos vendidos, constatou que estavam sendo consideradas perdas por avaria e quebra de 10%. Ao verificar o processo produtivo e os estoques físicos não pode identificar os motivos que estavam gerando o registro. O procedimento de auditoria que poderia colaborar na confirmação dos saldos e quantidades seria

Quando um auditor aplica um teste com o objetivo de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes, quantidades absolutas e outros meios, esse profissional realiza o procedimento denominado

Sobre as técnicas de auditoria, analise as afirmativas a seguir.

I - A existência, a efetividade e a continuidade dos controles internos da entidade são verificadas pelo auditor independente por meio dos testes substantivos.

II - A divisão da população em subgrupos homogêneos, com o objetivo de diminuir o tamanho da amostra, é uma técnica denominada amostragem direcionada.

III - Os riscos de amostragem nos testes de observância podem ser classificados em subavaliação e superavaliação da confiabilidade.

IV - A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a mesma data do parecer dos auditores sobre as demonstrações contábeis a que ela se refere.

É(S... Ver mais

Como é denominado o plano de trabalho para exame de área específica que prevê os procedimentos a serem aplicados, a fim de que se possa alcançar o resultado desejado?

Os procedimentos e as técnicas de auditoria constituem-se em investigações técnicas que, tomadas em conjunto, permitem a formação fundamentada da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal. Com relação aos tipos básicos de técnicas de auditoria, julgue os itens subsequentes.

A técnica de observação das atividades e condições verifica as atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes, com a finalidade de revelar erros, problemas ou deficiências que, de outra forma, seriam de difícil constatação.

Acerca da contabilidade e a auditoria no setor público, julgue os itens de 95 a 101.

Entre as técnicas de auditoria, a entrevista é especialmente indicada quando o auditor tem pouco conhecimento do órgão ou entidade e da área sob exame. Uma de suas vantagens é dispensar a comprovação da informação obtida.

Quando o auditor verifica se o valor do documento que suporta o lançamento contábil foi efetivamente o valor registrado, ele objetiva a conclusão de

Os testes que visam a garantir para o auditor que os procedimentos de controles internos estão sendo efetivamente praticados e/ou em funcionamento são os

O auditor, ao avaliar um item do ativo, NÃO deve considerar como um elemento a ser refletido no cálculo do valor em uso

O auditor da Empresa AvaGeral S.A. constatou que a licença para uso de um software, destinado a movimentação de robôs de solda de produtos fabricados pela empresa, usado ou vendido somente com esse equipamento, foi contabilizado no Intangível. O valor do bem e do software foram destacados na nota fiscal. Com relação a esse fato, o auditor deve recomendar

Quando os procedimentos de controle são adequados e aplicados de forma apropriada e consistente pela organização, os testes de auditoria

Com relação a planejamento e programas de auditoria, avaliações de controles internos e técnicas de auditoria, julgue os itens seguintes.

Os procedimentos da amostragem por julgamento são largamente difundidos, ainda que possam ser considerados teoricamente falhos, por determinadas razões, entre as quais inclui-se a impossibilidade de os auditores estimarem quantitativamente o risco que assumem.

Com base nos conceitos e normas acerca de achados de auditoria, conduta do analista e papéis de trabalho, julgue os próximos itens.

A aplicação dos programas de auditoria permite identificar deficiências, que constituem os achados de auditoria. Nesse sentido, os servidores presumivelmente relacionados a esses achados não devem ser comunicados, para não influenciar o relatório que o auditor encaminhará aos responsáveis pela entidade.

Acerca das etapas e características do trabalho de auditoria, julgue os itens subsequentes.

O censo é o oposto da técnica de amostragem e deve ser utilizado sempre que houver necessidade de alta precisão dos dados.

Acerca das etapas e características do trabalho de auditoria, julgue os itens subsequentes.

Somente são aceitas na auditoria as informações obtidas a partir de entrevistas que possam ser registradas formalmente, com a devida identificação da fonte que, no entanto, poderá permanecer em sigilo.

A inspeção física, por meio da contagem de numerário, é procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do:

Sempre que não possa ter expectativa razoável quanto à existência de outra evidência de auditoria pertinente, deve o auditor obter declarações por escrito da administração, sobre os assuntos significativos para as Demonstrações Contábeis, por meio da(o) chamada(o):

Assinale a opção que preenche corretamente a lacuna da seguinte frase: "Considerado um procedimento técnico básico a ser aplicado em testes de observância e substantivos, ____________ consiste(m) na verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situação ou tendências atípicas."

Os testes de observância têm por objeto de análise:

No processo de amostragem o LSE – Limite Superior de Erro para superavaliações é determinado pela:

A empresa Grandes Resultados S.A. possui prejuízos fiscais apurados nos últimos três anos. A empresa estava em fase pré-operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos cinco anos evidenciam lucros. O procedimento técnico básico que aplicado pelo auditor constataria esse evento seria:

O auditor, ao avaliar as provisões para processos trabalhistas elaboradas pela Empresa Projeções S.A., percebeu que nos últimos três anos, os valores provisionados ficaram distantes dos valores reais. Dessa forma, deve o auditor:

A empresa Evolution S.A. comprou novo sistema de faturamento para registro de suas vendas. A auditoria externa realizou testes para confirmar se todas as operações de vendas, efetivamente, haviam sido registradas na contabilidade. Esse procedimento tem como objetivo confirmar a:

A auditoria externa realizou na empresa Avalia S.A. o cálculo do índice de rotatividade dos estoques para verificar se apresentava índice correspondente às operações praticadas pela empresa. Esse procedimento técnico básico corresponde a:

A empresa Agrotoxics S.A. tem seus produtos espalhados por diversos representantes, em todas as regiões do Brasil. Seu processo de vendas é por consignação, recebendo somente após a venda. O procedimento de auditoria que garantiria confirmar a quantidade de produtos existentes em seus representantes seria:

O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar:

I. que cada item que compõe a amostra é conhecido como unidade de amostragem;

II. que estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com características homogêneas ou similares;

III. na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados.

Acerca dos procedimentos adotados pelos auditores para a execução de seus trabalhos, assinale a opção correta.

Julgue os itens que se seguem, a respeito dos procedimentos e técnicas de auditoria do sistema de controle interno do Poder Executivo federal.

A técnica de auditoria denominada corte de operações, ou cut-off, representa o cotejamento de informações obtidas de fontes independentes, autônomas e distintas, no interior da própria organização.

Julgue os itens que se seguem, a respeito dos procedimentos e técnicas de auditoria do sistema de controle interno do Poder Executivo federal.

Os testes substantivos buscam assegurar o efetivo funcionamento e cumprimento dos procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração.

Com base nos conceitos e nas práticas de auditoria, julgue os itens a seguir.

Os procedimentos de auditoria são utilizados para colher as evidências sobre as informações das demonstrações contábeis. É o caso da contagem física, utilizada para contas, tais como títulos em poder de terceiros.

Com base nos conceitos e nas práticas de auditoria, julgue os itens a seguir.

Durante os trabalhos de revisão analítica, para efeito de identificação e análise das situações anormais, o auditor deve estabelecer o interrelacionamento entre contas e transações, como, por exemplo, conta-corrente do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS) e compras de mercadorias.

Com base nos conceitos e aplicações da auditoria, julgue os itens a seguir.

Entre os testes a serem efetuados pela auditoria de pessoal em um órgão da administração, é pertinente a verificação da compatibilidade dos cargos dos servidores com o regimento do referido órgão, bem como do nível exigido dos servidores com a natureza das funções exercidas.

O exame mais profundo da empresa é necessário quando há questionamentos ou indícios que suscitem dúvidas de caráter relevante, ou em casos de flutuações significativas ou constatações incomuns. É o que constitui o objeto da chamada revisão analítica. Quando, entretanto, não estão presentes tais circunstâncias agravantes, outros procedimentos, mais genéricos, são suficientes, entre os quais não se inclui

Em vez de examinar todos os itens contábeis que levam à elaboração das demonstrações financeiras, é lícito ao auditor fazer exames parciais, desde que criteriosos, também chamados de amostragem. Acerca desse assunto, julgue os itens que se seguem.

A seleção de números sistemáticos ocorre quando são selecionados itens de tal forma que permaneça entre eles um intervalo uniforme na população total ou na estratificação.

Em vez de examinar todos os itens contábeis que levam à elaboração das demonstrações financeiras, é lícito ao auditor fazer exames parciais, desde que criteriosos, também chamados de amostragem. Acerca desse assunto, julgue os itens que se seguem.

Na amostragem probabilística, a amostra deve ser selecionada por critérios decorrentes da experiência profissional do auditor, que deve levar em conta o conhecimento do setor em exame.

Em vez de examinar todos os itens contábeis que levam à elaboração das demonstrações financeiras, é lícito ao auditor fazer exames parciais, desde que criteriosos, também chamados de amostragem. Acerca desse assunto, julgue os itens que se seguem.

Um dos parâmetros essenciais para a seleção da amostra é a materialidade dos controles contábeis examinados, cuja definição pode depender do usuário das demonstrações contábeis.

As técnicas de auditoria constituem o núcleo do trabalho do auditor, sem as quais não seria possível formar uma opinião a respeito das demonstrações financeiras. A respeito desse assunto, julgue os itens subsequentes.

A fim de se obter razoável segurança da veracidade das informações fornecidas, os testes de superavaliação devem ser dirigidos, em igual quantidade, para as contas devedoras e credoras.

As técnicas de auditoria constituem o núcleo do trabalho do auditor, sem as quais não seria possível formar uma opinião a respeito das demonstrações financeiras. A respeito desse assunto, julgue os itens subsequentes.

Os testes de observância dividem-se em testes de transações ou saldos e procedimentos de revisão analítica.

As técnicas de auditoria constituem o núcleo do trabalho do auditor, sem as quais não seria possível formar uma opinião a respeito das demonstrações financeiras. A respeito desse assunto, julgue os itens subsequentes.

As informações obtidas de pessoas, integrantes ou não da organização auditada, embora possam ser importantes para a identificação de fraudes e erros, não podem ser consideradas evidências de auditoria.

A respeito das normas brasileiras de contabilidade, julgue os itens a seguir.

No âmbito do Programa de Revisão Externa de Qualidade (PREQ), o relatório do auditor revisor deve ser submetido à aprovação do comitê administrador do programa, antes de ser encaminhado ao auditor revisado.

A respeito das normas brasileiras de contabilidade, julgue os itens a seguir.

Uma informação só deve ser considerada adequada quando for confiável e puder ser utilizada pelas técnicas de auditoria, a fim de proporcionar a melhor evidência alcançável.

A respeito do processo de auditoria, julgue os itens subsequentes.

Se a entidade auditada fizer uso intensivo de sistemas informatizados para a geração de informações contábeis significativas, o auditor será obrigado a obter informações dos aspectos do ambiente de processamento eletrônico de dados que possam influenciar a avaliação de riscos inerentes e de controle.

A respeito do processo de auditoria, julgue os itens subsequentes.

Na realização do teste para superavaliação, o auditor deve partir do valor registrado no livro razão geral para o documento-suporte da transação.

Com relação à auditoria e à análise econômico-financeira, julgue os itens a subsequentes.

Considere que um auditor, para verificar a eventual existência de passivos omitidos e sabendo que as compras da empresa eram realizadas com vencimento em 30 dias, tenha adotado o exame de caixa do mês subsequente ao do balanço para constatar se alguma das obrigações correspondentes com fornecedores não estava registrada no referido balanço. Nesse caso, o procedimento adotado pelo auditor está correto.

A confirmação externa, ou circularização, consiste na expedição de cartas a empresas ou pessoas com as quais o auditado mantém relações de negócios, solicitando confirmação a respeito da situação desses negócios em data determinada. Acerca da confirmação externa, assinale a opção correta.

As técnicas que o auditor utiliza para colher evidências acerca de informações das demonstrações contábeis constituem procedimentos de auditoria, que incluem a inspeção de documentos. Assinale a opção correspondente a exemplo de documento interno que suporta os lançamentos contábeis e que serve para verificar a veracidade e a adequação dos valores registrados.

Na aplicação dos testes substantivos, o auditor deve objetivar determinadas conclusões, entre as quais inclui-se a

O procedimento de auditoria interna que tem como finalidade a obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade, é denominado

Com relação às práticas de auditoria, julgue os itens a seguir.

Não deve haver limite para o grau de extensão e profundidade das investigações feitas pelo auditor ou pela entidade de auditoria.

Com relação às práticas de auditoria, julgue os itens a seguir.

Quando uma amostra for estratificada, cada unidade de amostragem deverá pertencer, exclusivamente, a um estrato.

Com relação às práticas de auditoria, julgue os itens a seguir.

Se determinado auditor aplicar procedimentos de auditoria a itens de um livro contábil que, por exemplo, ultrapassem determinado valor, tal atitude não poderá ser considerada como teste de amostragem.

Acerca do assunto abordado no texto acima, julgue os itens de 92 a 100.

Algumas companhias apresentam informações a órgãos ambientais. Esse requisito imposto externamente classificase na categoria objetivo operacional.

De acordo com a Instrução Normativa n.º 1-SFC/2001, técnica de auditoria é o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o controle para a obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para a conclusão dos trabalhos. Acerca das técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir.

Na técnica confirmação externa, a informação obtida de fonte externa oferece ao auditor maior grau de confiança do que a verificação efetuada na própria empresa. Essa técnica é também conhecida como circularização.

Acerca da comunicação dos resultados de auditoria, julgue os itens subseqüentes.

As revelações acerca das demonstrações contábeis têm relação com as informações a que o auditor tem acesso pelo trabalho realizado. Desse modo, o auditor pode deixar de revelar informações, muitas vezes privilegiadas em razão da confidencialidade a ele conferida pela empresa sob auditoria, desde que o usuário não seja induzido a conclusões errôneas e prejudiciais ao seu próprio interesse.

Basicamente, a auditoria aquilata o grau de correspondência entre as afirmações e critérios estabelecidos, para comunicação a usuários interessados. Acerca de auditoria, sistemas de informação e testes de auditoria, julgue os itens subseqüentes.

Testes de controle são realizados para buscar evidências sobre a eficácia do desenho e a operação das políticas e procedimentos da estrutura de controles internos.

Em relação à gestão financeira, julgue os itens de 73 a 95.

O teste-piloto em uma auditoria de natureza operacional destina-se a checar a estratégia metodológica proposta, as premissas iniciais acerca do funcionamento do objeto auditado e a qualidade e confiabilidade dos dados.

Com base nos conceitos e na legislação sobre auditoria no setor público, julgue os itens a seguir.

O planejamento das atividades de auditoria interna das entidades da administração indireta do Poder Executivo Federal será consignado no Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna (PAINT).

Acerca das peculiaridades das auditorias interna e externa, e de seus procedimentos, julgue os itens a seguir.

A circularização é um dos procedimentos utilizados em exames de auditoria interna ou externa. A circularização negativa é utilizada quando há a necessidade de resposta da pessoa ou do departamento de quem se quer obter uma confirmação formal. Quando o pedido da circularização negativa é preto, não se coloca os valores nos pedidos de confirmação.

Para obter uma evidência conclusiva quanto à suficiência e validade do sistema de controle interno da entidade auditada, inclusive o adequado cumprimento por parte dos funcionários, o auditor deve aplicar os testes

No processo de apresentação dos trabalhos de auditoria operacional, deve ser observado o monitoramento dos benefícios alcançados pela implementação das recomendações. Assim, os benefícios alcançados em procedimentos gerenciais geram impactos

O auditor ao estabelecer uma amostra confiável NÃO deverá levar em consideração o

Os procedimentos de auditoria constituem-se no conjunto de

E m relação aos testes de auditoria, é correto afirmar que

Em relação aos procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir.

O pedido de circularização negativo é utilizado quando, no pedido de resposta da fonte externa, não são identificados os valores a serem confirmados, ficando a informação a critério da fonte.

Com base na doutrina e na legislação referentes à auditoria contábil e fiscal, julgue os itens de 139 a 150.

Na escolha entre amostragem aleatória e sistemática, o auditor deve considerar que certas populações possuem características capazes de distorcer uma seleção aleatória, como, por exemplo, a introdução de padrões, modalidades de agrupamento ou alguma outra modalidade de disposição. Na ocorrência de tais características, o auditor deve preferir a seleção sistemática.

Com base na doutrina e na legislação referentes à auditoria contábil e fiscal, julgue os itens de 139 a 150.

A auditoria contábil utiliza técnicas e procedimentos que permitem atestar a veracidade e a adequação dos registros e demonstrações, mas não se restringe à escrituração da entidade objeto dos trabalhos da auditoria.

A respeito das técnicas de auditoria, julgue os itens de 6 a 10.

A conferência de cálculos é o procedimento de auditoria voltado para a constatação da adequação de operações aritméticas e financeiras. Esse é o procedimento mais simples e completo por si mesmo e é a única forma de verificação das várias operações que envolvam cálculos.

A respeito das técnicas de auditoria, julgue os itens de 6 a 10.

A circularização compreende a verificação, em primeiro lugar, da legitimidade do documento e, conseqüentemente, da transação. É na circularização que o auditor confirma se a transação foi autorizada, o que pode ser constatado por assinatura ou rubrica da pessoa encarregada, no próprio documento.

A respeito das técnicas de auditoria, julgue os itens de 6 a 10.

A investigação minuciosa consiste no exame em profundidade da matéria auditada, podendo ser feita por meio de documento, análise ou informação obtida.

A respeito das técnicas de auditoria, julgue os itens de 6 a 10.

A inspeção física garante que o bem examinado é de propriedade da empresa auditada.

Os procedimentos de auditoria constituem um conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião acerca das demonstrações contábeis auditadas e abrangem testes de observância e testes substantivos. Com relação a esse assunto, julgue os itens seguintes.

As técnicas de análise de flutuação de índices financeiros e de tendências, e outras análogas, constituem testes de observância.

Os procedimentos de auditoria constituem um conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião acerca das demonstrações contábeis auditadas e abrangem testes de observância e testes substantivos. Com relação a esse assunto, julgue os itens seguintes.

O auditor, ao verificar se o encarregado de contas a pagar aprovou cada fatura para codificação de contas, realiza um teste substantivo.

Procedimentos de auditoria constituem um conjunto de investigações técnicas que permitem ao auditor formar opinião sobre as demonstrações contábeis examinadas, fornecendo-lhe base para emitir um parecer fundamentado. Para tanto, o auditor deverá obter provas materiais ou informações persuasivas que comprovem satisfatoriamente os fatos investigados. A esse respeito, assinale a opção correta.

Quanto a normas e procedimentos internacionais de auditoria, julgue os itens seguintes.

Denomina-se processo de transparência corporativa os procedimentos utilizados pelos representantes dos proprietários (por exemplo, acionistas) para atribuir responsabilidades sobre riscos e processos de controle administrados pelas gerências.

De acordo com a Instrução Normativa n.º 1-SFC/2001, técnica de auditoria é o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o controle para a obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para a conclusão dos trabalhos. Acerca das técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir.

O auditor dispõe de dois tipos diferentes de circularização: aparente e oculta.

De acordo com a Instrução Normativa n.º 1-SFC/2001, técnica de auditoria é o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o controle para a obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para a conclusão dos trabalhos. Acerca das técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir.

A seleção sistemática ou por intervalo é a que assegura que todos os itens da população ou do estrato fixado tenham idêntica possibilidade de serem escolhidos.

De acordo com a Instrução Normativa n.º 1-SFC/2001, técnica de auditoria é o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o controle para a obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para a conclusão dos trabalhos. Acerca das técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir.

A técnica de auditoria corte das operações, ou cut-off, representa a fotografia do momento-chave de um processo.

De acordo com a Instrução Normativa n.º 1-SFC/2001, técnica de auditoria é o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o controle para a obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para a conclusão dos trabalhos. Acerca das técnicas e procedimentos de auditoria, julgue os itens a seguir.

Evidência é toda prova obtida pelo auditor, em decorrência da aplicação de procedimentos de auditoria, para demonstrar se os critérios identificados na fase de planejamento estão sendo ou não atendidos, sendo classificada como analítica, física, documental ou testemunhal.

Com relação aos conceitos, normas e procedimentos aplicáveis ao setor público, julgue os itens a seguir.

Definidos como procedimento de auditoria, os testes de observância visam à obtenção de evidências quanto à validade, suficiência e exatidão de dados contábeis referentes às transações realizadas pelo ente público.

Com base nos procedimentos e técnicas de auditoria externa, assinale a opção correta.

Os procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Acerca desse assunto, assinale a opção correta.

As técnicas de auditoria são o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o auditor para controlar a obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para a conclusão dos trabalhos. Os procedimentos de auditoria são embasados em uma ou mais dessas técnicas, de forma que o conhecimento delas é fundamental na elaboração do programa de auditoria. A respeito desse assunto, assinale a opção correta.

Na aplicação dos testes de observância e substantivos, a verificação do comportamento de valores significativos, mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situação ou tendências atípicas, é considerado um procedimento técnico básico de

Acerca das procedimentos em processo de tomada e prestação de administração pública federal, julgue os próximos itens.

Para efeito de organização e apresentação dos processos de tomada e prestação de contas, o TCU considera que a relevância está relacionada à participação que um órgão ou entidade tem no orçamento público e a materialidade é a dimensão econômica ou social de um órgão ou entidade em função das ações de que é responsável. A importância de qualquer uma dessas características exclui a outra.

Acerca da comunicação dos resultados de auditoria, julgue os itens subseqüentes.

A versão preliminar do relatório de auditoria de natureza operacional deve ser encaminhada aos gestores dos órgãos ou programas auditados e aos seus superiores hierárquicos, ficando à disposição de qualquer interessado; nessa fase, as sugestões encaminhadas pelos gestores e demais interessados serão debatidas publicamente.

Acerca da comunicação dos resultados de auditoria, julgue os itens subseqüentes.

A inobservância de princípios ou normas de contabilidade não é condição suficiente para impedir a emissão de parecer sem ressalva. Segundo estabelece o CFC, os efeitos da inobservância devem ser avaliados, aceitos e devidamente revelados nas demonstrações contábeis.

Acerca da técnicas de auditoria e sua execução, julgue os itens de 141 a 147.

No processo de auditoria, após examinadas todas as evidências disponíveis, o auditor pode confiar, integralmente, na fidedignidade e na correção das demonstrações contábeis de uma entidade e, sempre que as evidências sejam insuficientes, o auditor deve fazer ressalvas em seu parecer.

Em relação às normas e procedimentos de auditoria considere:

I. Os papéis de trabalho devem ser preparados manualmente e quando o auditor utilizar softwares desenvolvidos para microcomputadores deve ter autorização especial para aceitação destes papéis de trabalho.

II. O procedimento mais comum utilizado para confirmação da existência física dos ativos fixos da empresa é o teste de circularização.

III. O relatório do auditor deve conter opiniões isentas, suas análises devem se ater aos dados e informações levantadas, seu parecer deve ser imparcial, objetivo e sucinto.

Está correto o que se afirma em