Os auditores independentes devem ter política definida para rotação de responsáveis técnicos, de forma a evitar questionamentos relacionados à independência. O período de atendimento de um responsável técnico a um cliente não deve ultrapassar a:
No processo de avaliação do sistema contábil e de controles internos, o auditor pode constatar necessidades de aprimoramentos. Nessa circunstância, o auditor independente:
Assinale a opção que não representa uma obrigação do auditor, segundo a NBC-T-1 - Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis.
Constitui infringência ao Código de Ética Profissional do Contabilista e, portanto, é vedado ao auditor independente de demonstrações contábeis no desempenho de suas funções:
Assinale a opção que não representa um dever do auditor independente, de acordo com a Instrução no 308/99, da Comissão de Valores Mobiliários:
Assinale a circunstância que requer modificação relevante no Relatório de Revisão Especial das Informações Trimestrais (ITR), emitido pelo auditor independente:
A constatação da existência de segregação de funções e de restrições de acesso para alterações nos arquivos de dados compõe alguns dos procedimentos de auditoria independente que visa
O plano de organização e o conjunto integrado de métodos e procedimentos adotados pela entidade para proteger seu patrimônio, promovendo, entre outras, a eficácia das suas operações, é a definição de:
A principal finalidade do auditor independente de demonstrações contábeis quando estuda e avalia o sistema contábil e de controle interno da entidade auditada é:
Indique a opção que representa um fator relevante que deve ser considerado pelo auditor independente no estudo e avaliação do sistema contábil e de controle interno.
Um dos indicadores de riscos de continuidade operacional citado pelas normas de auditoria independente de demonstrações contábeis é a existência de passivo a descoberto, ou seja, quando o(a)
O dever do auditor independente de demonstrações contábeis de obter a Carta de Responsabilidade da Administração consta
Toda documentação, papéis de trabalho e parecer, resultante da auditoria independente de demonstrações contábeis de uma entidade, deve ser conservada em boa guarda, nos termos da NBC-P-1, pelo período de
Para fins de fiscalização do exercício profissional, o auditor deve manter a boa guarda de toda a documentação pelo prazo de:
No acompanhamento dos inventários físicos de estoques de materiais, o auditor observou a existência de diversos itens obsoletos. Qual procedimento deve adotar?
A NBC-P-1 Normas Profissionais de Auditor Independente prevê algumas hipóteses de conflito de interesses que, se ocorrerem no período a que se refere a auditoria ou durante a execução dos serviços, em relação à entidade auditada, o auditor deve recusar o trabalho de auditoria independente de demonstrações contábeis. Assinale a opção que não é prevista na citada norma.
Qual o procedimento que um auditor independente deve adotar ao aceitar o parecer de outro auditor independente sobre, por exemplo, empresa coligada relevante, por não ter evidências que indiquem restrições ao seu trabalho e conclusões:
A posição negativa do capital circulante líquido da entidade que está sendo auditada, assim como o não cumprimento de normas legais, regulamentares e estatutárias, são:
O Conselho Federal de Contabilidade determina que o auditor independente avalie permanentemente sua carteira de clientes, considerando aspectos como grau de independência existente, capacidade de atendimento ao cliente e outros aspectos. Essa obrigação refere-se ao:
No caso de a administração da entidade auditada recusar-se a confirmar, em uma Carta de Responsabilidade, uma informação verbal relevante fornecida ao auditor independente,
O auditor normalmente deve planejar obter confirmações diretas das contas a receber. Todavia, quando os devedores não responderem a uma confirmação da forma denominada "positiva", o auditor deve:
As informações obtidas de demonstrações contábeis, pelo auditor independente, para chegar às conclusões em que se baseia a sua opinião, denominam-se:
Assinale a afirmativa falsa.
No transcorrer dos seus trabalhos, o auditor independente de demonstrações contábeis identificou vendas de mercadorias para uma empresa coligada, em condições usuais de mercado. Assinale a afirmativa correta
A avaliação da necessidade de revezar os profissionais responsáveis pela realização dos serviços de auditoria independente de demonstrações contábeis é um requisito das normas brasileiras de auditoria quanto:
Para obter o registro junto à CVM para o exercício da atividade de Auditoria Independente, a pessoa física deverá:
Quando do exame de Disponibilidades, o auditor tem como objetivo:
Conforme o Prof. Marcelo Cavalcanti Almeida, quando do planejamento da auditoria, o auditor tem como principais objetivos a serem atingidos, EXCETO:
A auditoria independente é obrigatória:
O (s) objetivo (s) do auditor independente em obter a carta de responsabilidade da administração é (são):
I - Atender às Normas de Auditoria Independente.
II - Obter evidência auditorial por escrito.
III - Não delimitar as responsabilidades do Auditor e da Administração.
IV - Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas durante a auditoria Podemos afirmar que
Leia atentamente as afirmações abaixo.
I - Para determinar o risco da auditoria, o auditor deve avaliar a fixação, pela administração, de normas para inventário, para conciliação de contas, preparação de demonstrações contábeis e demais informes adicionais.
II - Quando o controle interno é bom, o auditor externo faz um menor volume de testes.
III - Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade.
IV - A experiência tem mostrado que é mais prático dirigir testes principais de superavaliação para as contas devedoras (ativos e despesas). Podemos afirmar que
Notas de Auditoria são solicitações de ações corretivas emitidas durante os exames de campo. Considerando V se verdadeira e F se falsa para as afirmações de I a IV, marque a alternativa com a sequência CORRETA:
I. As Notas de Auditoria destinam-se a alertar o gestor da área auditada sobre a possibilidade de ocorrência causadora de prejuízo à Fazenda Pública, de situação potencialmente irregular ou de erros formais que podem ser sanados ainda durante os trabalhos de campo, mesmo que conste, posteriormente, com maior amplitude no Relatório;
II. As Notas de Auditoria destinam-se a comunicar ineficiências menores ou deficiências de sistemas, recomendações não relevantes que podem ser adotadas sem constar no relatório e sugestões ma...
Quanto à natureza, a evidência de auditoria pode ser:
O que podemos afirmar quanto ao atendimento aos órgãos de controle e fiscalização e Auditoria Independente?
I. As respostas preliminares formuladas pelas áreas responsáveis serão submetidas à Auditoria Interna para manifestar-se quanto a sua adequação.
II. Compete à auditoria Interna a remessa da resposta definitiva aos órgãos destinatários assim como o acompanhamento da tramitação.
III. Para os apontamentos cuja regularização demande tempo para solução, a área responsável deve apresentar plano de ação onde constem as ações a serem desenvolvidas.
IV. A Auditoria Interna e a Auditoria Independente reúnem-se para discutir os posicionamentos das áreas responsáveis que serão consignadas nos...
Qual o princípio ético profissional que está sendo comprometido quando o auditor divulga os pontos encontrados em um relatório de auditoria aos fornecedores e clientes da empresa auditada, sem que esta autorize formalmente tal divulgação?
O tipo de risco que provém da possibilidade de que as conclusões do auditor, baseadas em uma amostra, possam ser diferentes das conclusões que teriam sido alcançadas se a população toda tivesse sido submetida ao mesmo procedimento de auditoria, é chamado risco:
O Parecer com ressalva é emitido pelo auditor externo independente, quando:
Leia com atenção o trecho e indique (V) verdadeiro ou (F) falso para as afirmações relativas a ele.
Sabe-se que a Resolução 2.554 dispõe sobre a implantação e implementação de sistema de controles internos.
Conforme o Artigo 2, os controles internos, cujas disposições devem ser acessíveis a todos os funcionários da instituição de forma a assegurar que sejam conhecidas a respectiva função no processo e as responsabilidades atribuídas aos diversos níveis da organização, devem prever:
( ) a definição de responsabilidades dentro da instituição.
( ) a segregação das atividades atribuídas aos integrantes da instituição de forma a que seja evitado o conflito de interesses, bem como meios de mi...
Marque falso (F) ou verdadeiro (V) considerando as normas profissionais do auditor independente.
( ) O auditor deve ser independente, não podendo deixar-se influenciar por fatores estranhos, por preconceitos ou quaisquer outros elementos materiais ou afetivos que resultem perda, efetiva ou aparente, de sua independência.
( ) O exame das demonstrações contábeis, por parte do auditor independente, tem por objetivo precípuo a descoberta de fraudes.
( ) O auditor, para assumir a responsabilidade por uma auditoria das demonstrações contábeis, deve ter conhecimento da atividade da entidade auditada, de forma suficiente para que lhe seja possível identificar e compreender as transações realizadas pela mesma e as práticas contábeis aplicadas, que possam ter efeitos re...
Quando o auditor interno coopera, em tempo integral, com o trabalho do auditor independente, conforme acordo pré-estabelecido com a administração da entidade, a responsabilidade do parecer é
Para o auditor independente, uma informação é relevante quando
O auditor independente, durante seus trabalhos, circulariza uma amostra selecionada de fornecedores. Este procedimento de auditoria deve ser autorizado pelo
