Ao determinar o método de seleção de itens para testes, o auditor deve empregar técnicas de amostragem estatísticas.

O auditor pode utilizar uma seleção casual de amostras, a seu critério e baseada na sua experiência profissional.

Quando usar uma seleção sistemática para a amostra, o auditor deve observar um intervalo constante entre as transações realizadas.

A seleção aleatória e a sistemática podem ser utilizadas pelo auditor para seleção da amos-tra.

A amostra selecionada pelo auditor deve ter uma relação direta com o volume de transa-ções realizadas pela entidade na área sob exame.

O procedimento adotado pela Controladora "A" está correto e não cabe nenhum ajuste no resultado desta.

O auditor pode propor reclassificação entre contas de resultado da Controladora "A", mas não ajustar o resultado apurado.

O auditor deve propor reclassificação do valor para conta de "Outras Receitas Não operacionais" na Controladora "A"

O auditor deve propor ajuste do valor para conta de "Lucros ou Prejuízos Acumulados" na Controladora "A".

O procedimento adotado pela Controladora "A" está incorreto e o auditor deve propor ajuste no resultado desta.

pela extensão limitada de seu objetivo.

pelo objetivo limitado de seu trabalho.

pela abstenção de outros demonstrativos.

por uma ressalva de escopo.

pela limitação de escopo.

a data base das demonstrações contábeis.

o último dia de serviço da equipe de campo.

a data de assinatura do parecer de auditoria.

a data da carta de responsabilidade da administração.

a data de publicação das demonstrações contábeis.

circularizar um percentual significativo de clientes, questionando quanto à posição em atraso e suas justificativas.

analisar individualmente o máximo possível a carteira de clientes da empresa e tirar suas conclusões pessoais.

segregar a carteira de clientes em função de períodos de contas vencidas, medindo tendências e probabilidades de perdas.

efetuar testes globais sobre o saldo de clientes, uma vez que as perdas efetivas do setor variam de 5 a 10 % das vendas.

estabelecer um valor adicional de provisão para cobrir perdas prováveis, de modo que não afete o fluxo de caixa projetado.

Diferença de 2% no valor da depreciação anual do imobilizado.

Ausência de apropriação pro-rata temporis de receita financeira.

Diferença de 5% no valor da provisão para devedores duvidosos.

Ausência de contratos de seguros dos veículos e caminhões.

Diferença de 5%, considerado imaterial, de conciliação bancária.

determinar o momento em que os registros contábeis auxiliares, bem como os documentos com eles relacionados, refletem o levantamento do inventário.

comprovar que efetivamente todos os itens a serem inventariados estão adequadamente acondicionados no almoxarifado da empresa.

determinar o momento em que as três últimas compras e as três últimas vendas de mercadorias ocorreram durante o inventário.

comprovar que os procedimentos adotados pela administração para a contagem de estoques são adequados às práticas usuais.

comprovar que os documentos de compras de mercadorias estão suportados por documentação suporte às necessidades da empresa.

deve ser compartilhada com a administração da empresa.

deve ser compartilhada com o auditor interno.

é do auditor interno, se os estoques forem relevantes.

é única e exclusiva do auditor independente.

é do auditor independente, porém de forma limitada.

revisar os papéis de trabalho de auditores das empresas controladas/coligadas.

emitir uma ressalva de limitação de escopo em seu parecer de auditoria.

desconsiderar os trabalhos dos auditores das empresas controladas/coligadas.

abster-se de opinião dos valores consolidados auditados por outros auditores.

basear-se exclusivamente no parecer dos outros auditores independentes.

parecer com ressalva

parágrafo de ênfase no parecer

limitação de escopo

abstenção de opinião

falha de controle interno

verificar o grau de risco de eventual sinistro dos imobilizados.

avaliar o montante segurado com o valor dos imobilizados.

verificar as medidas preventivas tomadas pela empresa.

avaliar a real situação financeira da companhia seguradora.

verificar detalhadamente as informações fornecidas para a seguradora.

recusar o trabalho.

comunicar o sócio e renunciar.

efetuar o trabalho.

comunicar o cliente.

comunicar o cliente e renunciar.

dois anos.

três anos.

quatro anos.

cinco anos.

sete anos.

não deve fazer sugestões de maneira formal, tão-somente verbal

deve efetuar sugestões objetivas para tais aprimoramentos

está impedido de efetuar sugestões de qualquer espécie

pode efetuar sugestões relevantes para o aprimoramento do sistema

não pode efetuar sugestões, sob pena de perder a independência

confirmar valores expressivos de contas a receber

confirmar valores expressivos de contas a pagar

empregar técnicas de amostragem estatística

avaliar o sistema contábil e de controles internos

acompanhar inventário físico de itens de valor

Indicar títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes.

Transferir o contrato de serviços a seu cargo a outro contabilista, mesmo com a anuência do cliente, por escrito.

Valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse no montante de honorários profissionais estabelecidos para a contratação.

Comunicar ao cliente, em documento reservado, eventual circunstância adversa que possa influir na decisão de contratação dos seus serviços profissionais.

Transferir parcialmente a execução dos serviços a seu cargo a outro contabilista, mantendo, porém, sempre como sua a responsabilidade técnica.

Verificar se as demonstrações contábeis e o parecer de auditoria foram divulgados nos jornais em que seja obrigatória a sua publicação.

Verificar se as informações financeiras do relatório da administração estão em consonância com as demonstrações contábeis auditadas.

Comunicar à Comissão de Valores Mobiliários, no prazo de vinte dias, a substituição por outro auditor, com justificativa e anuência da mudança.

Indicar os efeitos no dividendo obrigatório e no lucro ou prejuízo por ação, sempre que emitir parecer de auditoria com ressalva ou adverso.

Elaborar e encaminhar à administração relatório circunstanciado que contenha observações a respeito de deficiências dos controles internos.

Falta de aplicação de testes de comprovação de transações.

Falta de observação das contagens físicas dos estoques.

Não-obtenção de respostas de circularizações de clientes.

Omissão de fatos relevantes nas notas explicativas.

Não-obtenção de respostas de circularizações de advogados.

coletar dados e informações para elaboração do relatório de sugestões à entidade auditada.

determinar a natureza, oportunidade e extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria.

procurar evidências de fraudes ou erros, ocorridos ou potenciais, de efeitos relevantes nas demonstrações contábeis.

identificar transações, não registradas nos controles, de impacto relevante nas demonstrações contábeis.

elaborar fluxogramas para análise de oportunidades de redução de custos e despesas da entidade auditada.

O grau de descentralização de decisão adotado pela administração.

O índice de liquidez e de rentabilidade da entidade.

As transações e eventos subseqüentes à data-base do balanço.

A reavaliação de ativos tangíveis e a aprovação em assembléia.

Os critérios adotados para elaboração do relatório da administração.

Ativo Total é inferior à soma do Passivo Circulante e Exigível a Longo Prazo.

Passivo Circulante é superior ao Patrimônio Líquido.

soma do Passivo Circulante e Exigível a Longo Prazo é superior ao Patrimônio Líquido.

nas Normas Profissionais de Auditor Independente - NBC-P-1.

da Divulgação das Demonstrações Contábeis - NBC-T-6.

dos Aspectos Contábeis Específicos em Entidades Diversas - NBC-T-10.

nas Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis - NBC-T-11.

5 anos, a partir da data de encerramento das demonstrações contábeis.

4 anos, a partir da data de encerramento das demonstrações contábeis.

5 anos, a partir da data de emissão do parecer dos auditores independentes.

5 anos, a partir da data de entrega da declaração de imposto de renda.

4 anos, a partir da data da assembléia que aprovou as demonstrações contábeis.

três anos, a partir da data-base das demonstrações contábeis publicadas.

quatro anos, a partir da data de emissão do parecer de auditoria.

cinco anos, a partir da data de emissão do parecer de auditoria.

cinco anos, a partir da data-base das demonstrações contábeis.

três anos, a partir da data de publicação das demonstrações contábeis.

Propor a imediata baixa dos estoques para despesas não-operacionais.

Propor reclassificação dos itens para outros valores a receber.

Propor a imediata baixa dos estoques para o custo dos produtos vendidos.

Propor a constituição de provisão para perdas em estoques.

Propor a constituição de provisão de créditos de liquidação duvidosa.

Participação direta ou indireta como acionista ou sócio.

Fixados honorários incompatíveis com a natureza do trabalho contratado.

Vínculo de parentesco consangüíneo em linha reta, sem limites de grau.

Relação de trabalho como empregado nos cinco últimos anos.

Função incompatível com a atividade de auditoria independente.

destacar no seu parecer a divisão de responsabilidades entre ambos.

ressalvar a sua opinião, em razão da limitação de escopo dos trabalhos.

não expressar sua opinião sobre as demonstrações contábeis como um todo.

adicionar um parágrafo de ênfase em seu parecer, pela incerteza gerada pelo fato.

indicar no parecer que não auditou a coligada e, portanto, não dividir a responsabilidade.

circunstâncias anormais que devem ser objeto de ressalvas no parecer do auditor independente.

pressupostos por serem considerados pelo auditor na análise da continuidade das atividades da entidade.

evidências concretas da iminente descontinuidade operacional da entidade auditada.

evidências suficientes para a emissão de parecer adverso ou com abstenção de opinião.

situações que obrigam o auditor independente a emitir parecer com ressalvas ou adverso.

Programa de Avaliação dos Sistemas de Controles Internos.

Programa de Acompanhamento da Continuidade Operacional da Entidade.

Programa de Capacitação e Atualização de Profissionais.

Programa de Controle de Qualidade dos Trabalhos de Auditoria.

Programa de Educação Profissional Continuada.

o auditor deve aumentar os testes substantivos, de maneira a comprovar a informação.

tal fato constitui uma limitação de escopo do exame do auditor.

não há problema, porque a entidade auditada não tem essa obrigação para com o auditor.

o auditor deve relatar tal fato no seu relatório de recomendações de melhorias.

o auditor deve adicionar um parágrafo de ênfase no seu parecer, destacando o fato.

Os honorários do auditor independente devem constar de carta-proposta ou documento equivalente.

O auditor independente deverá submeter-se a exame de competência profissional.

Os honorários devem ser calculados tomando como base o número de horas estimadas para realização dos serviços.

O auditor independente deverá comprovar a participação em programa de educação continuada.

O auditor independente pode utilizar especialistas legalmente habilitados para a realização de seu trabalho, compartilhando a responsabilidade.

A transação comercial realizada fere os direitos dos acionistas minoritários

A situação é um exemplo típico de transações com partes relacionadas

O auditor deve adicionar um parágrafo de ênfase no seu parecer

A situação requer uma ressalva de limitação de escopo no parecer

A transação é ilegal e provoca a constituição de provisão de contingências

à ética profissional do auditor

ao controle de qualidade de auditoria.

ao risco inerente de auditoria.

às transações com partes relacionadas.

à avaliação dos controles internos.

ter registro no CRC, CFC e experiência de 05 anos em auditoria independente

ter registro no CRC, experiência de, pelo menos, 05 anos em auditoria independente, possuir um escritório regularizado, possuir conhecimento permanentemente atualizado, ser aprovado em exame de qualificação, quando aplicável

ter experiência, registro no CFC e experiência de 05 anos em auditoria independente

ter registro no CFC, experiência de, pelo menos, 05 anos em auditoria independente, possuir um escritório regularizado e possuir conhecimento permanentemente atualizado

Nenhuma das opções acima está correta

obter certeza de que o saldo de caixa existe fisicamente e que os valores depositados em bancos pertencem à empresa auditada

verificar se os princípios fundamentais de Contabilidade foram adequadamente aplicados

verificar se as disposições da legislação societária estão sendo adequadamente apresentadas

todas as alternativas anteriores estão corretas

somente as alternativas "A" e "C" estão corretas

Obter maior cooperação do pessoal da empresa.

Determinar a natureza, amplitude e datas dos testes de auditoria.

Planejar maior volume de horas nas auditorias preliminares.

Obter maior cooperação das pessoas externas, quanto à natureza e amplitude dos testes.

Para todas as empresas;

Para S.A. de capital aberto;

Para todas as S.A.;

Para nenhuma empresa.

apenas I e II estão corretas.

apenas IV está correta.

I, II e III estão incorretas.

somente III está incorreta.

apenas I e II estão corretas.

II, III e IV estão corretas.

somente III é incorreta.

todas estão corretas.

V-F-V-F

V-V-F-F

F-V-F-V

F-F-V-V

incidental, provocada, analítica e comprovada.

investigativa, legal, física e testemunhal.

notória, implícita, relevante e documental.

documental, física, analítica e testemunhal.

Todas as afirmativas são corretas.

São corretas as afirmativas I, III e V

São corretas as afirmativas II, III e V

Apenas a afirmativa IV é incorreta

São corretas as afirmativas I, II e III.

Confidencialidade

Integridade

Legitimidade

Objetividade

Independência

de amostragem

de processo

de controle.

aleatório

inerente.

as demonstrações contábeis foram elaboradas consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e no que for pertinente à legislação específica.

o auditor externo emite opinião que as demonstrações contábeis não estão adequadamente representadas, nas datas e períodos indicados. As demonstrações contábeis estão incorretas ou incompletas.

o auditor externo afirma que, em tendo havido alterações em procedimentos contábeis, os efeitos delas foram adequadamente determinados e revelados nas demonstrações contábeis.

o auditor deixa de emitir opinião sobre as demonstrações contábeis, por não ter obtido comprovação suficiente para fundamentá-la. A opinião em relação às demonstrações contábeis em conjunto não elimina a responsabilidade do auditor de mencionar, no parecer, qualquer desvio relevante que possa influenciar a decisão do usuário dessas demonstrações.

o auditor externo conclui que o efeito de qualquer discordância ou restrição na extensão de um trabalho não é de tal magnitude que requeira parecer adverso ou abstenção de opinião.

V, V, V, F, V, V, F.

V, V, V, V, V, V, V.

V, V, V, V, V, F, V.

V, F, F, F, V, V, V.

V, V, V, F, V, V, V.

F – V – F – F

V – F – V – F

V – V – F – F

V – F – F – V

V – V – V – F

compartilhada entre o auditor interno e o independente.

única e exclusiva do auditor interno.

única e exclusiva do auditor independente.

única e exclusiva da administração da empresa.

compartilhada entre a administração e o auditor interno.

sua omissão ou distorção puder influenciar nas decisões econômicas dos usuários, se estas forem tomadas com base nas demonstrações contábeis.

a sua materialidade influenciar na tomada de decisões econômicas e financeiras dos usuários, tendo como base de decisão o parecer da auditoria.

a sua distorção influenciar em decisões econômicas ou financeiras tomadas pelos usuários, tendo como base de juízo o parecer da auditoria independente.

a sua omissão influenciar negativamente nas decisões tomadas com base nas demonstrações contábeis por acionistas preferenciais ou pelos membros do Conselho de Administração.

a sua subjetividade e distorção influenciar nas decisões financeiras dos acionistas controladores e demais usuários, se tomadas com base nas demonstrações contábeis.

auditor independente.

administrador da empresa auditada.

contador da empresa auditada.

auditor interno da companhia.

sócio diretor da empresa de auditoria.