Julgue os itens abaixo, considerando a amostragem em auditoria.
O conjunto de fatores: população objeto, estratificação, tamanho, risco, erro tolerável e erro esperado está relacionado com a determinação da amostra.
A aplicação dos procedimentos de auditoria deve ser realizada em razão da complexidade e do volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens, cabendo ao auditor, com base na análise de riscos de auditoria e outros elementos de que dispuser, determinar a amplitude dos exames necessários à obtenção dos elementos de convicção que sejam válidos para o todo. Relativamente aos procedimentos técnicos básicos a serem considerados pelo auditor na aplicação dos testes, julgue os itens que se seguem.
Observação é acompanhamento de processo ou de procedimento, quando de sua execução.
A aplicação dos procedimentos de auditoria deve ser realizada em razão da complexidade e do volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens, cabendo ao auditor, com base na análise de riscos de auditoria e outros elementos de que dispuser, determinar a amplitude dos exames necessários à obtenção dos elementos de convicção que sejam válidos para o todo. Relativamente aos procedimentos técnicos básicos a serem considerados pelo auditor na aplicação dos testes, julgue os itens que se seguem.
A revisão analítica deve considerar se todas as transações estão registradas pelo método das partidas dobradas e se estão em conformidade com os princípios fundamentais de contabilidade.
A aplicação dos procedimentos de auditoria deve ser realizada em razão da complexidade e do volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens, cabendo ao auditor, com base na análise de riscos de auditoria e outros elementos de que dispuser, determinar a amplitude dos exames necessários à obtenção dos elementos de convicção que sejam válidos para o todo. Relativamente aos procedimentos técnicos básicos a serem considerados pelo auditor na aplicação dos testes, julgue os itens que se seguem.
Investigação e confirmação correspondem à obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade.
Com referência à NBCT 11, julgue os itens subseqüentes.
Os testes substantivos se dividem em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica. O teste de transações e saldos é que indica ao auditor externo as áreas com possíveis problemas e aquelas em que podem ser reduzidos os testes detalhados.
Fiscalização é uma técnica de controle que visa a
No programa de auditoria para exames dos sistemas de PED, o auditor NÃO deverá considerar o exame
Os procedimentos de auditoria que têm por finalidade a obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade são denominados testes
A técnica conhecida como circularização se enquadra no procedimento básico de auditoria denominado
Segundo o Conselho Federal de Contabilidade, na determinação da amostra para auditoria externa, devem ser considerados, no mínimo:
Ao selecionar a amostra, o auditor não deve considerar:
De acordo com a NBC-T 11, o auditor, ao aplicar os testes substantivos, deve objetivar obter as seguintes conclusões:
O teste substantivo tem como objetivo:
Na aplicação dos testes substantivos, o auditor deve objetivar a seguinte conclusão:
Entre os procedimentos e técnicas de Auditoria, tem-se o Exame Físico que deve conter as seguintes características
O Auditor da empresa Alfa percebeu existir um empréstimo nas demonstrações contábeis, realizado em janeiro, com empresa do grupo não-financeira. Indique qual dos testes substantivos, a seguir listados, pode ser utilizado para evidenciar a legitimidade da operação.
São técnicas de auditoria:
De acordo com o Prof. Antônio de Loureiro Gil, os fatores condicionantes de uma mecânica para estruturação das técnicas de auditoria são, EXCETO:
Uma organização é orientada pelo seu auditor a expedir carta a uma organização com a qual mantém negócios, solicitando confirmação da situação desses negócios e informando que a resposta deverá ser encaminhada diretamente ao auditor.
Este procedimento denomina-se:
Os procedimentos de auditoria mais eficazes para detectar a omissão de passivos nas demonstrações contábeis são:
Entre os fatores a serem considerados pelo auditor na determinação da amostra, além da população objeto da amostra, estão:
A amostragem é utilizada pela auditoria principalmente para
Acerca de noções de auditoria, julgue os itens subseqüentes.
Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto aos critérios de avaliação patrimonial aplicados pela entidade.
Acerca de noções de auditoria, julgue os itens subseqüentes.
Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estejam em efetivo funcionamento e cumprimento.
Identifique um procedimento de auditoria para evidenciação de um evento subseqüente.
Nas alternativas de escolha da amostra, um dos tipos a ser considerado pelo auditor é a seleção:
Na determinação da amostra, o auditor não deve levar em consideração o(a):
Em decorrência das respostas de circularização, de advogados internos e externos da empresa auditada, o auditor independente recebeu diversas respostas com opinião sobre a possibilidade remota de insucesso de ações de diversas naturezas, contra a empresa, já em fase de execução. Neste caso, o auditor deve:
Assinale a opção em que o procedimento de revisão analítica não está associado a clientes.
Normalmente, o auditor efetua a conferência da exatidão de rendimentos de aplicações financeiras de longo prazo considerando as receitas auferidas destas aplicações de acordo com o regime de competência. Esse procedimento de auditoria é denominado:
Na aplicação dos procedimentos de revisão analítica, o auditor deve considerar a ______________ das informações, sua _____________________, ______________ e comparabilidade.
A circularização é um procedimento de auditoria que aplicado à área de contas a receber confirma:
Os procedimentos de auditoria são um conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Tais procedimentos abrangem os seguintes testes:
Os testes substantivos têm por finalidade:
Na aplicação dos testes de observância, o auditor deve verificar a _________, ____________ e ____________ de controles internos.
Em relação aos procedimentos de auditoria, podese dizer que o procedimento de correlação das informações é aplicado quando
A Instrução Normativa n.º 1, de 6 de abril de 2001, que define diretrizes, princípios, conceitos e aprova normas técnicas para a atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal estabelece que "Procedimento de auditoria é o conjunto de verificações e averiguações previstas em um programa de auditoria, que permite obter evidências ou provas suficientes e adequadas para analisar as informações necessárias à formulação e fundamentação da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal. Trata-se, ainda, do mandamento operacional efetivo, são as ações necessárias para atingir os objetivos nas normas auditoriais. Também chamado de comando, o Procedimento representa a essência do ato de auditar, definindo o ponto de controle sobre o qu...
A Instrução Normativa n.º 1, de 6 de abril de 2001, que define diretrizes, princípios, conceitos e aprova normas técnicas para a atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal estabelece que "Procedimento de auditoria é o conjunto de verificações e averiguações previstas em um programa de auditoria, que permite obter evidências ou provas suficientes e adequadas para analisar as informações necessárias à formulação e fundamentação da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal. Trata-se, ainda, do mandamento operacional efetivo, são as ações necessárias para atingir os objetivos nas normas auditoriais. Também chamado de comando, o Procedimento representa a essência do ato de auditar, definindo o ponto de controle sobre o qu...
A Instrução Normativa n.º 1, de 6 de abril de 2001, que define diretrizes, princípios, conceitos e aprova normas técnicas para a atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal estabelece que "Procedimento de auditoria é o conjunto de verificações e averiguações previstas em um programa de auditoria, que permite obter evidências ou provas suficientes e adequadas para analisar as informações necessárias à formulação e fundamentação da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal. Trata-se, ainda, do mandamento operacional efetivo, são as ações necessárias para atingir os objetivos nas normas auditoriais. Também chamado de comando, o Procedimento representa a essência do ato de auditar, definindo o ponto de controle sobre o qu...
A Instrução Normativa n.º 1, de 6 de abril de 2001, que define diretrizes, princípios, conceitos e aprova normas técnicas para a atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal estabelece que "Procedimento de auditoria é o conjunto de verificações e averiguações previstas em um programa de auditoria, que permite obter evidências ou provas suficientes e adequadas para analisar as informações necessárias à formulação e fundamentação da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal. Trata-se, ainda, do mandamento operacional efetivo, são as ações necessárias para atingir os objetivos nas normas auditoriais. Também chamado de comando, o Procedimento representa a essência do ato de auditar, definindo o ponto de controle sobre o qu...
do patrimônio líquido, deve-se levantar um mapa que inclua todas as contas passivas representativas do patrimônio líquido da empresa, incluindo, ainda, os saldos anteriores —- já auditados -—, a movimentação de débitos e créditos efetuada no período sob exame e os saldos atuais.
Com relação a auditoria, técnicas de auditoria e amostragem, julgue os seguintes itens.
Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade, dividindo-se em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica.
Com relação a auditoria, técnicas de auditoria e amostragem, julgue os seguintes itens.
Na determinação da amostra, o auditor deve levar em consideração a população objeto, a estratificação e o tamanho da amostra, bem como o risco da amostragem, o erro tolerável e o erro esperado.
Acerca de auditoria, julgue os itens seguintes.
Na auditoria de estoques, uma série de pontos de controle é importante, como controles de entradas e saídas de estoques, área de armazenagem segura e bens pertencentes a terceiros, ficando a avaliação do inventário para segundo plano, por ser um procedimento puramente formal.
A respeito das normas e práticas usuais de auditoria, julgue os seguintes itens.
Os testes de observância visam à obtenção de evidências quanto a suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema de controle interno da entidade.
A respeito das normas e práticas usuais de auditoria, julgue os seguintes itens.
Uma amostra em auditoria, empregando técnicas de amostragem, só pode ser eleita por meio de seleção aleatória.
A respeito das normas e práticas usuais de auditoria, julgue os seguintes itens.
A amostra selecionada pelo auditor, empregando técnicas de amostragem, deve ter relação com o volume das transações realizadas pela entidade na área objeto do exame, com os efeitos na posição patrimonial e financeira da entidade e com o resultado por ela obtido no período.
A resposta de uma circularização de valores adiantados a fornecedor indicou a necessidade de ajuste a débito da conta. Nesta situação, detectou-se um:
Conceitualmente, auditorias preventivas são aquelas realizadas:
Os meios à disposição do auditor para a seleção de itens em um teste de auditoria são: (a) seleção de todos os itens (exame de 100%); (b) seleção de itens específicos; e (c) amostragem de auditoria. Com relação ao procedimento de amostragem, analise as afirmativas a seguir:
I. A amostragem em trabalhos de auditoria pode ser aplicada usando tanto a abordagem de amostragem não estatística como a estatística.
II. Amostragens aleatórias simples, estratificadas e por conglomerados são métodos de seleção probabilísticos.
III Quando as características da população são de fácil mensuração, o apropriado é fazer uma amostragem probabilística.
IV. Os maiores valores de uma população sempre devem ser analisados, mesmo quando se utilize uma amostragem estatística....
Técnicas de auditoria podem ser classificadas de acordo com o tipo de evidência obtida com sua aplicação. Leia e Relacione as Técnicas de auditoria com seus devidos exemplos.
I. Evidência física (EF).
II. Evidência documental (ED).
III. Evidência testemunhal (ET).
IV. Evidência analítica (EA).
( ) Solicitar a pasta e/ou o processo relativo à formalização e à execução do contrato e verificar se o termo do contrato estabelece com clareza e precisão as condições para sua execução.
( ) A partir de entrevistas com servidores e apontamentos do controle interno em contas da entidade, foi possível evidenciar algumas falhas.
( ) O consórcio deixou de lançar, a partir do ano 2001, as receitas relativas aos títulos públicos federais remunerad...
Ao determinar o tamanho de uma amostra, o auditor deve considerar:
Em Auditoria, a conferência de cálculos, a confirmação de saldos e revisão analítica são procedimentos
Aporte de novos recursos, aquisição de nova subsidiária, destruição de estabelecimento por sinistro e alteração de controle acionário após a data de encerramento dos trabalhos de campo, representam ocorrências sujeitas a exame de auditoria por
Um teste de auditoria aplicado sob amostragem estatística requer que a amostra deva ser representativa da população. Isso significa que
O auditor deve reavaliar o risco de amostragem quando o:
Um assistente de auditoria foi designado para acompanhar a contagem física de lingotes de alumínio nas instalações da Alumiar S/A. Ao chegar no local, foi atendido pelo engenheiro responsável e gerente de contabilidade, quando então foi convidado para conhecer o lugar onde estavam empilhados os lingotes. Retornando ao escritório, tratou logo de efetuar o cut-off das movimentações de mercadorias. No pátio da empresa, o engenheiro comunicou que a primeira pilha de lingotes referia-se a alumínio de 95% de pureza, a segunda pilha referia-se a alumínio de 50% de pureza, e a terceira 25% de pureza. O procedimento de contagem foi efetuado como o auditor havia previsto. No entanto, retornando ao seu escritório, o auditor passou a refletir: "será que aquele produto ...
O responsável pela auditoria independente do Grupo Niscau S/A deparou-se com a seguinte situação: ao requisitar os trabalhos de outros auditores de coligadas e controladas do Grupo Niscau, foi comunicado que os trabalhos desses outros auditores não seriam disponibilizados. Nesse caso, o procedimento a ser efetuado pelo auditor é
No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor é
Durante a fase de testes de observância, o auditor constatou algumas imperfeições no ciclo de compras e foi necessário aumentar o nível de risco de detecção. Assim, pode-se afirmar que o auditor deve:
Quando a administração de uma entidade solicita, por carta postal, aos seus clientes que respondam diretamente aos seus auditores independentes, caso não concorde com o saldo em aberto informado, numa determinada data, tem-se uma circularização:
Os testes substantivos de auditoria dividem-se nas seguintes categorias:
Uma revisão limitada, em face do caráter restrito de seu alcance, não possibilita ao auditor condições de expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis. Essa limitação refere-se a:
Executados, para cada item da amostra, os procedimentos de auditoria apropriados aos seus objetivos, os resultados da amostra devem ser avaliados pelo auditor conforme a seqüência a seguir:
Quando da aplicação da técnica de amostragem estatística em testes substantivos, quanto menor o tamanho da amostra:
O auditor utiliza o método de seleção aleatória de uma amostra quando:
O procedimento a ser aplicado, quando o auditor tiver como objetivo investigar relações inesperadas ou não usuais entre os valores do exercício corrente e o anterior, das despesas de reparos e manutenção de equipamentos, é denominado:
O acompanhamento para verificar os procedimentos de contagem física de barras de ouro, no cofre de um determinado banco, é denominado:
O teste referente à análise de movimentação e investigação de quaisquer flutuações relevantes e não usuais, entre o exercício corrente e o exercício anterior, nos índices de empréstimos de curto e longo prazo, denomina-se:
O teste referente à constatação, pelo auditor, de que os orçamentos para aquisição de ativos são revisados e aprovados por um funcionário adequado, denomina-se:
Quando o auditor, de posse de algumas faturas selecionadas, tem como objetivo conferir detalhes cotejando os dados de embarque com os dados da prestação de serviços efetuados por uma determinada empresa, este teste denomina-se:
Para certificar-se que direitos de crédito efetivamente existem em determinada data, o auditor independente utiliza, principalmente, o procedimento de:
A empresa auditada possui investimento permanente relevante em subsidiária integral. O principal procedimento de auditoria aplicável é:
Assinale o melhor procedimento técnico de auditoria para certificar a adequação do saldo contábil da depreciação acumulada:
A conclusão quanto à ocorrência efetiva de uma transação contábil é um dos objetivos do auditor para a aplicação dos:
O pedido de confirmação (circularização) no qual o auditor solicita que o destinatário responda apenas se a informação está errada é usualmente denominado na atividade de auditoria independente:
Para verificar a existência, efetividade e continuidade dos controles internos da entidade, o auditor independente de demonstrações contábeis aplica:
O procedimento de auditoria de verificação do comportamento de valores relevantes, mediante índices, quocientes e outros meios, visando identificar tendências ou situações anormais, denomina-se:
O auditor comparou os valores constantes no orçamento anual, elaborado pela administração da entidade auditada, com os valores realizados, apresentados nos balancetes analíticos contábeis. O procedimento de auditoria aplicado, nesse caso, denomina-se:
Os exames efetuados por um auditor nos documentos comprobatórios de despesas de hospedagens e transportes, caracterizam-se como:
A verificação da existência, efetividade e continuidade dos controles projetados e em operação, para identificar, mensurar e registrar as receitas auferidas por uma entidade, caracteriza-se como:
O procedimento de auditoria independente que consiste na obtenção de informações junto às instituições que emprestaram recursos financeiros à entidade auditada é denominado:
Durante os testes preliminares o auditor constatou que o risco envolvido numa auditoria de cálculo de depreciação era muito baixo. Nesse caso, para verificação da razoabilidade do saldo de depreciação acumulada, o auditor deve:
O exame utilizado para testar a efetividade dos controles, particularmente daqueles relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade dos bens tangíveis é denominado:
Os procedimentos de auditoria descritos no programa de trabalho devem ser aplicados em termos de:
A revisão analítica vem a ser a(o)
O critério de seleção casual para determinar a amostra a ser testada pelo auditor ocorre quando a amostra:
De acordo com a Instrução Normativa nº 16 da Secretaria do Tesouro Nacional, o tipo de amostragem indicado nos casos de pesquisa de fraudes é:
A técnica de auditoria utilizada na obtenção de declaração formal e independente de pessoas não ligadas à entidade auditada denomina-se:
Os procedimentos de revisão analítica pertencem ao conjunto de:
Um auditor foi contratado para opinar somente sobre o balanço patrimonial e não sobre as demais demonstrações contábeis. A entidade auditada não impôs nenhuma restrição de acesso às informações, registros e dados contábeis. Todos os procedimentos de auditoria necessários nas circunstâncias foram possíveis. Nesta situação,
As técnicas ou procedimentos de auditoria que consistem na digitação de dados no sistema de computadores de uma empresa e a comparação dos resultados obtidos com os predeterminados, denominam-se:
Assinale a opção que não apresenta um procedimento de auditoria normalmente utilizado na revisão e teste do processo usado pela administração da entidade auditada para fazer estimativas contábeis.
Quando o auditor independente realiza comparações das informações financeiras da entidade com, por exemplo, orçamentos, previsões, ou informações similares do setor, ele está efetuando:
Com base nas respostas de circularizações recebidas, o auditor independente pôde concluir quanto à adequação dos montantes realizáveis da empresa auditada. Neste caso, o procedimento de auditoria aplicado é conhecido como:
Para selecionar amostras para testes, o auditor segregou a carteira de clientes que formava o saldo de Duplicatas a Receber no balanço patrimonial auditado, considerando a heterogeneidade dos clientes e dos saldos, que representavam efetivamente a população. Nessa abordagem, o auditor utilizou o plano de amostragem probabilística do tipo:
A segregação das atividades da empresa auditada por ciclos operacionais, tais como Compras e Desembolsos, Vendas e Contas a Receber e outros, é um recurso utilizado pelo auditor independente de demonstrações contábeis para aplicação dos procedimentos de auditoria de
Examinando os valores de um demonstrativo da movimentação mensal dos custos dos produtos vendidos, o auditor constatou incongruências na correlação com os valores de um demonstrativo similar das receitas de vendas do mesmo período. O procedimento técnico de auditoria aplicado neste caso denomina-se:
Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser trabalhada, devem ser considerados os seguintes fatores:
Conforme o Conselho Federal de Contabilidade, é correto afirmar que na aplicação dos testes de observância e substantivos, o auditor deve considerar os seguintes procedimentos técnicos básicos assim definidos.
I - Inspeção é o exame de registros, documentos e de ativos tangíveis.
II - Observação é o acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
III - Investigação e confirmação eqüivalem à obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade.
IV - Cálculo: é a conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registros e demonstrações contábeis e outras circunstâncias. Podemos afirmar que
O auditor, com conhecimento dos procedimentos de auditoria, precisa apurar os valores não indicados na questão abaixo referentes a uma conciliação. Analise o quadro abaixo e complete os valores com a resposta correta.
92. Correlacione corretamente a primeira coluna com a segunda sobre as técnicas de auditoria.
( ) Dinheiro em banco
( ) Títulos representativos dos investimentos
( ) Depreciação do ano
( ) Pagamento de empréstimos
( ) Bens do ativo imobilizado
( ) Duplicatas a receber
( ) Exaustão do ano
( ) Despesa da limpeza
( ) Estoques em poder de terceiros
( ) Estoques armazenados na empresa
(1) Inspeção física
(2) Carta de confirmação
(3) Conferência dos cálculos
(4) Inspeção da do...
São exemplos dos procedimentos de exame físico, exame de escrituração, revisão analítica e confirmação, respectivamente:
Analise as afirmativas abaixo:
I. Na aplicação do procedimento de exame de documentos originais o auditor deve contemplar aspectos tais como normalidade, existência e aprovação;
II. O procedimento do Exame de Escrituração consiste na revisão dos livros contábeis;
III. A confirmação é o procedimento de auditoria que consiste na confrontação entre registros auxiliares e registros principais;
IV. O corte das operações é o procedimento de auditoria aplicado no início de cada trabalho.
Assinale a alternativa CORRETA:
O procedimento de auditoria que mediante comparação e análise de dados visa à identificação de oscilações abruptas em determinadas contas ou operações é:
De acordo com as normas brasileiras de auditoria independente, o procedimento de revisão analítica vem a ser a
