Julgue os itens a seguir, relativos ao componente monitoramento.
Se o monitoramento implementado por uma organização contemplar procedimentos de avaliações em separado, então nesta organização o monitoramento da efetividade de seu sistema de controles internos utilizará avaliações de controle periódicas.
Acerca da efetividade dos controles internos e suas limitações, julgue os itens seguintes.
Organizações estão sujeitas a perdas significativas de todo e qualquer tipo provocadas por simples falhas humanas, como erros operacionais. Nesse caso, tal situação se caracteriza como uma limitação à efetividade dos controles internos.
Acerca da efetividade dos controles internos e suas limitações, julgue os itens seguintes.
A impossibilidade de aplicação dos seus princípios no nível dos processos de negócio se constitui em uma limitação da estrutura de controles internos.
Julgue os próximos itens, relativos aos componentes de controles internos.
O estabelecimento de adequada estrutura organizacional, de linhas de comunicação de informações gerenciais e de adequados níveis de autoridade e responsabilidade constitui o princípio do ambiente de controle.
Julgue os próximos itens, relativos aos componentes de controles internos.
A definição clara dos objetivos organizacionais é a base para implantação do componente avaliação de riscos.
Segundo o COSO, os controles internos devem ser estruturados com base em cinco componentes, que, em suma, representam os requisitos para se alcançar os objetivos organizacionais. A respeito desse tema, julgue os itens seguintes.
Risco é a certeza da ocorrência de qualquer fato interno ou externo que possa afetar o alcance de objetivos organizacionais.
Em relação à análise de risco, às técnicas e aos procedimentos de planejamento e execução de auditoria, julgue os itens seguintes.
Por meio da análise SWOT, avaliam-se, de forma subjetiva, as capacidades internas de uma organização, identificando-se suas forças e fraquezas para adoção de estratégias voltadas à auditoria e não ao ambiente externo à entidade auditada.
Em relação ao planejamento de auditorias, julgue os itens que se seguem.
O planejamento de uma auditoria deve contemplar a revisão e a avaliação da eficácia dos controles internos por meio de testes substantivos, com vistas à verificação da funcionalidade do sistema.
Em relação ao planejamento de auditorias, julgue os itens que se seguem.
O risco de distorção relevante, que se refere à possibilidade de ocorrência de distorções relevantes em demonstrações contábeis antes da realização de uma auditoria, compõe-se de risco inerente, risco de detecção e risco de controle.
Em relação a instrumentos de fiscalização, tipos, escopo e execução de auditorias, julgue os itens seguintes.
O planejamento e a execução de uma auditoria devem ser realizados com base no conceito de materialidade, a fim de que se avaliem o efeito das distorções identificadas em relação às demonstrações contábeis e à formação da opinião expressa no relatório do auditor.
