verificação se o razão contábil adotado no atual exercício é no mesmo formato estrutural do adotado no exercício anterior.

verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no exercício anterior.

verificação se as planilhas de conciliação das contas do ativo circulante adotadas no atual exercício mantém a mesma estética das adotadas no exercício anterior.

verificação se o termo de abertura do livro diário adotado no atual exercício é o mesmo contido no adotado para registro das operações do exercício anterior.

controles físicos sobre ativos tais como contagens ou inventários;

controle de qualidade;

análises de variações entre os valores orçados e os valores realizados;

treinamento de pessoal;

elaboração de normas e procedimentos.

identificar a legislação aplicável à entidade;

identificar e solucionar os problemas potenciais da entidade;

estabelecer a natureza, a oportunidade e a extensão dos exames a serem efetuados;

obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes que afetem as demonstrações contábeis;

assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.

as limitações de acesso físico a ativos e registros contábeis e administrativos;

as políticas de pessoal e a segregação de funções;

as demonstrações contábeis dos fornecedores e clientes;

o sistema de aprovação e o registro das transações;

a função e o envolvimento dos administradores nas atividades da entidade.

comportamento ético: devendo ter sempre presente que, como servidor público, se obriga a proteger os interesses da sociedade e a respeitar as normas de conduta que regem os servidores públicos.

cautela e zelo profissional: agindo com prudência, habilidade e atenção de modo a reduzir ao mínimo a margem de erro e acatar as normas de ética profissional, o bom senso em seus atos e recomendações, o cumprimento das normas gerais de controle interno e o adequado emprego dos procedimentos de aplicação geral ou específica.

soberania: possuindo o domínio do julgamento profissional, pautando-se no planejamento dos exames de acordo com o estabelecido na ordem de serviço, na seleção e aplicação de procedimentos técnicos e testes necessários, e na elaboração de seus relatórios.

imparcialidade: abstendo-se de intervir em casos onde haja conflito de interesses que possam influenciar a imparcialidade do seu trabalho, devendo comunicar o fato aos seus superiores.

independência: mantendo uma atitude de independência com relação ao agente controlado e à chefia imediata, de modo a assegurar imparcialidade no seu trabalho, bem assim como nos demais aspectos relacionados com sua atividade profissional.

Certificado com Negativa de Opinião

Certificado de Regularidade com Ressalvas

Certificado de Regularidade

Certificado de Irregularidade

Certificado de Imaterialidade