Questões de Concurso de Auditoria

61 Q970941

Auditoria Auditoria Independente (Externa) Auditor Independente: Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200)

Ano: 2022

Banca: CESGRANRIO

A um auditor independente, que já presta serviço de auditoria, foi solicitado também realizar uma avaliação para auxiliar o cliente em suas obrigações de apresentação de relatórios fiscais. Tais relatórios poderão ser utilizados para fins de planejamento tributário. Considere-se que os resultados dessa avaliação não terão efeito direto nas demonstrações contábeis e que haverá cobrança pelo serviço prestado. Se aceita aquela prestação de serviço, há necessidade de avaliação sobre os fatores relacionados às ameaças ao cumprimento dos princípios fundamentais.
Segundo a NBC PA 400, são duas as ameaças:

A ameaça de interesse próprio e ameaça de familiaridade B ameaça de defesa de interesse do cliente e ameaça de intimidação C ameaça de defesa de interesse do cliente e ameaça de autorrevisão D ameaça de familiaridade e ameaça de intimidação E ameaça de intimidação e ameaça de autorrevisão

62 Q970909

Auditoria Auditoria Independente (Externa) Risco de auditoria

Ano: 2022

Banca: CESGRANRIO

Durante a execução da auditoria de demonstrações contábeis, uma das responsabilidades do auditor, que deve ser objeto de atenção, refere-se ao relacionamento e às transações com partes relacionadas, as quais devem ser identificadas, avaliadas e apropriadamente divulgadas. Nesse contexto, durante um trabalho de auditoria, um auditor identificou uma transação significativa ocorrida entre a entidade auditada e uma de suas controladas que, intencionalmente, não foi divulgada ao auditor pela administração.
Se o auditor considerou que se trata de um risco de distorção relevante devido à fraude, à luz da NBC TA 550, ele deve

A avaliar as implicações para a auditoria. B emitir um relatório de asseguração limitada. C executar procedimentos de auditoria substantivos. D comunicar o fato prontamente aos responsáveis pela governança. E registrar no seu relatório isenção quanto à essa responsabilidade.

63 Q970898

Auditoria Auditoria Independente (Externa) Auditor Independente: Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200)

Ano: 2022

Banca: CESGRANRIO

O Gerente da equipe de auditoria contábil da firma JJ, no ano de 20X2, obteve um empréstimo pessoal no valor de R$ 300.000,00 junto ao banco YY. O banco é cliente de auditoria contábil da firma JJ, com contrato até o fim de 20X2. Considere-se que o valor do empréstimo é relevante em relação ao patrimônio do gerente da firma JJ e de sua família. A concessão do empréstimo ocorreu com taxas e condições de mercado.
Com base na situação descrita, ao avaliar se há ou não geração de que o interesse financeiro ou outro interesse influenciará, de forma inadequada, o julgamento ou o comportamento do gerente de auditoria da firma JJ, chega-se à conclusão de que tal situação

A gera ameaça de interesse próprio, já que, independentemente de valor, de condições de mercado, de concessão segundo procedimentos, prazos e condições normais de financiamento, está caracterizada a perda de independência da firma de auditoria, sem oportunidade de ação de uma salvaguarda para mitigar ou eliminar a ameaça de interesse próprio. B pode gerar ameaça de interesse próprio, mesmo o empréstimo tendo sido concedido a taxas de mercado, com procedimentos, prazos e condições normais de financiamento, devendo-se atentar para o fato de que o trabalho pode ser revisado por revisor apropriado, que não seja membro da equipe de auditoria da firma JJ. C gera ameaça de interesse próprio, visto que não dá alguma margem de dúvida sobre a perda da independência da firma JJ e sem possibilidade de quaisquer salvaguardas que mitiguem o risco da ameaça de interesse próprio. D não gera, de forma alguma, ameaça de interesse próprio, posto que a concessão ocorreu a taxas de mercado, segundo procedimentos, prazos e condições normais de financiamento E pode gerar ameaça de intimidação devido à relevância do valor concedido como empréstimo, sem oportunidade de ação de uma salvaguarda para mitigar ou eliminar a clara ameaça de intimidação e de interesse próprio.

64 Q970819

Auditoria Auditoria Independente (Externa) Auditor Independente: Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200)

Ano: 2022

Banca: CESGRANRIO

A escrituração da companhia será mantida em registros permanentes, em obediência aos preceitos da legislação comercial e aos princípios de Contabilidade geralmente aceitos, devendo ser observados os métodos ou os critérios contábeis uniformes no tempo e registradas as mutações patrimoniais, segundo o regime de competência. As demonstrações financeiras das companhias abertas observarão, ainda, as normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários e serão obrigatoriamente submetidas à auditoria por auditores independentes nela registrados.

Esses auditores independentes deverão ser

A concursados B escolhidos pela diretoria C escolhidos pelo Conselho de Administração D escolhidos pelo acionista controlador E eleitos pelos empregados da firma

65 Q970815

Auditoria Auditoria Independente (Externa) Conceitos e Objetivos

Ano: 2022

Banca: CESGRANRIO

Em relação à auditoria independente de um fundo de pensão, considerando-se as normas específicas da Previc, tem-se regulamentada a substituição periódica do auditor independente por meio da Resolução CNPC nº 44, de 2021.

Dessa forma, de acordo com essa Resolução, as entidades de auditoria devem

A considerar que o retorno do responsável técnico, do diretor, do gerente e de qualquer outro integrante com função de gerência da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria, somente poderá ocorrer após decorridos cinco exercícios sociais contados a partir da data de sua substituição. B considerar que a contagem de prazo para a substituição do responsável técnico, do diretor, do gerente e de qualquer outro integrante com função de gerência da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria independente inicia-se a partir da penúltima substituição. C considerar que a contagem de prazo para a substituição do responsável técnico, do diretor, do gerente e de qualquer outro integrante com função de gerência da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria independente não é necessário ser feita. D promover, em no máximo seis exercícios sociais consecutivos, a substituição do responsável técnico, do diretor, do gerente e de qualquer outro integrante com função de gerência da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria independente. E promover, em no máximo cinco exercícios sociais consecutivos, a substituição do responsável técnico, do diretor, do gerente e de qualquer outro integrante com função de gerência da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria independente.

66 Q970671

Auditoria Fraude e Erro Auditoria Independente (Externa)

Ano: 2022

Banca: CESPE / CEBRASPE

Com relação às Normas Brasileiras de Contabilidade de Auditoria Independente de Informação Contábil (NBC TA) 200, 230, 240, 320 e 330, julgue o item a seguir.

A identificação, pelo auditor, de distorção intencional relevante nas demonstrações contábeis não implica, necessariamente, a caracterização jurídica de fraude.

67 Q970570

Auditoria Auditoria Independente (Externa) Risco de auditoria

Ano: 2022

Banca: FGV

O risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria.
Um de seus componentes é o risco de controle, que representa o risco

A de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada, quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante. B de que a pessoa ou a organização com a responsabilidade de supervisionar de forma geral a direção estratégica da entidade e obrigações relacionadas com a responsabilidade da entidade, não corresponda ao perfil desejado. C de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções. D relacionado à suscetibilidade de uma afirmação a respeito de uma transação, um saldo contábil ou uma divulgação, a uma distorção que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, antes da consideração de quaisquer controles relacionados. E de que a distorção que pode ocorrer em uma afirmação sobre uma classe de transação, saldo contábil ou divulgação e que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, não seja prevenida, detectada e corrigida, tempestivamente, pelo controle interno da entidade.

68 Q970457

Auditoria Auditoria Independente (Externa) Risco de auditoria

Ano: 2022

Banca: Avança SP

Em auditoria financeira, o objetivo geral do auditor é obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante. Para tanto, deverá estar atento a uma série de riscos potenciais. Sobre o tema e com base nas Normas Brasileiras de Auditoria Independente de Informação Contábil Histórica, do Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa INCORRETA:

A Risco de auditoria é uma expressão utilizada para designar o risco de que o auditor expresse uma opinião inadequada quando as demonstrações contiverem distorção relevante. B Denomina-se risco de detecção aquele relacionado à possibilidade de haver uma distorção relevante em um saldo contábil que poderia ter sido prevenida, detectada e corrigida tempestivamente pelo controle interno da entidade. C Eliminar totalmente o risco do trabalho é raramente alcançável ou possui um custo altíssimo em relação ao benefício. D O risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria e, portanto, sua existência independe da auditoria. E Ao aplicar os procedimentos de auditoria que julga necessários e conduzir seus trabalhos de acordo com as normas de auditoria, o auditor reduz o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo.

69 Q970213

Auditoria Auditoria Independente (Externa) Risco de auditoria

Ano: 2022

Banca: COPESE / UFPI

Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, os objetivos globais do auditor são os de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorções relevantes, devido à fraude ou ao erro, possibilitando dessa maneira ao auditor expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis (NBC TA – 320. A1). O risco de auditoria é derivado da combinação entre os riscos de distorção relevante e de detecção, e o auditor deve avaliar com bastante cuidado tais riscos. A partir do exposto, assinale a opção INCORRETA:

A Risco de detecção é o risco de que erros importantes, individualmente ou em conjunto com as contas anuais, não sejam detectados pelas provas substantivas realizadas pelo auditor. B Risco de distorção é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria. C Dois tipos de distorções intencionais devem ser foco de atenção do auditor - distorções decorrentes de informações contábeis fraudulentas e da apropriação indébita de ativos. D Risco inerente é o nível de risco antes de quaisquer ações de mitigação de risco terem sido levadas em conta, como atividades de controle. E O Risco de controle é um tipo de risco de detecção e consiste na probabilidade de ocorrência de uma deficiência com materialidade nas demonstrações financeiras ou nos saldos das contas sem ser detectada pelo sistema de controle da empresa auditada.

70 Q970044

Auditoria Auditoria Independente (Externa) Auditor Independente: Objetivos, Requisitos, Deveres e Responsabilidades (NBC TA 200)

Ano: 2022

Banca: COPEVE/ UFAL

Exige-se que o auditor identifique e avalie os riscos de distorção relevantes nas demonstrações contábeis decorrentes de fraude, e que planeje e implemente respostas apropriadas para os riscos avaliados, de acordo com a NBC TA 240 – Responsabilidade do Auditor em Relação a Fraude, no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis.

As informações usadas para identificar os riscos de distorção relevantes nas demonstrações contábeis do grupo devido à fraude podem incluir:

A a avaliação, pela equipe de auditoria, dos riscos de que suas demonstrações contábeis possam ser distorcidas de maneira relevante como resultado de fraude. B os responsáveis pela governança do grupo monitoram o processo da administração para identificar e responder aos riscos de fraude no grupo e os controles que o grupo estabeleceu para mitigar esses riscos. C os componentes gerais, para os quais o risco de fraude é provável, bem como determinar se a equipe encarregada do trabalho tem conhecimento de quaisquer casos reais, suspeitas ou indícios de fraude que afetem o componente ou o grupo. D as respostas da equipe de auditoria encarregada do trabalho às indagações dos responsáveis pela governança, para determinar se têm conhecimento de quaisquer casos reais, suspeitas ou indícios de fraude que afetem o componente ou o grupo. E o processo da administração do grupo para identificar e responder aos riscos de fraude no grupo, inclusive quaisquer riscos específicos de fraude identificados pela equipe de auditoria ou saldos contábeis, classes de transações ou divulgações para as quais, o risco de fraude seja provável.

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