As despesas operacionais de R$ 20.000 incluem despesas no valor de R$ 15.000 que o fisco federal não aceita como dedutíveis na apuração do lucro real. Na parte B do livro de apuração do lucro real (LALUR) consta o registro de um saldo de prejuízos fiscais a compensar no valor de R$ 10.000 que o fisco federal permite compensar no lucro real, desde que a empresa respeite o limite de 30%. De acordo com o RIR/1999, a alíquota do IRPJ normal é de 15% e a alíquota do imposto adicional é de 10%. A alíquota da contribuição social sobre o lucro (CSL) é de 9%. Com base nessas informações, julgue os itens que se seguem.
O cálculo da CSL é feito da seguinte forma: resultado antes CSL . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . -12.667,00
(+) adições . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15.000,00
(=) resultado antes das compensações . . . . . . . . . 2.333,00
(-) compensação . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 699,90
(=) base de cálculo do CSL . . . . . . . . . . . . . . . . . 1.633,10
CSL devida (9%) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 146,98
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