Está incluída na atividade de auditoria interna a avaliação da eficácia dos processos de gerenciamento de riscos.

No caso de um auditor interno que, durante uma consultoria, tenha identificado um significativo risco operacional em uma entidade, em decorrência de deterioração gradativa nas atividades de controle de qualidade de seus produtos, seu papel é de

Após uma avaliação dos seus processos de logística, uma empresa instalou identificadores biométricos para acessar os sistemas informatizados de controle de entrada e saída de estoques.

Na classificação dos controles internos, esse tipo de procedimento é considerado controle

Ao finalizar um trabalho de auditoria, um auditor interno iniciou o seu relatório citando que os trabalhos foram conduzidos em conformidade com as Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna. Em decorrência de problemas pessoais, o auditor só pôde concluir o relatório dois meses depois. Após divulgar o relatório final a todas as partes devidas, foram necessárias três retificações em decorrência de erros e omissões na apresentação de resultados.

Na situação apresentada, duas das características da qualidade da comunicação dos resultados de auditoria prejudicadas foram

Considere o seguinte modelo de papel de trabalho:

Esse modelo de papel de trabalho contém os elementos básicos de análise para ser usado na(o)

Umas das necessidades para assegurar o cumprimento dos objetivos do controle interno é o monitoramento contínuo do sistema de controle adotado. Em relação ao controle interno, considere os seguintes itens de verificação:

I - A organização demonstra ter comprometimento com a integridade e os valores.

II - A organização seleciona e desenvolve atividades gerais de controle sobre a tecnologia para apoiar a realização dos objetivos.

III - As verifi cações internas protegem adequadamente os ativos da entidade contra fraudes.

IV - O potencial para fraude é considerado na avaliação dos riscos à realização dos objetivos da entidade.

V - Os controles contábeis asseguram o correto registro das transações financeiras.

Os itens de verificação... Ver mais

Um auditor interno, ao realizar seu trabalho, tomou conhecimento de que um colega que atua na atividade examinada estava apropriando-se de numerário da empresa para cobrir uma dívida familiar de grande vulto. Ao conversar com o colega, este se comprometeu a repor os recursos até o final do exercício. Em consideração aos anos de amizade dos dois e ao comprometimento do colega em restituir o dinheiro, o auditor não reportou o fato no relatório apresentado sobre as atividades, objeto da revisão.

Essa postura do auditor fere o princípio da

Em muitas organizações, as fraudes envolvem a burla pela administração da entidade de controles que aparentemente estão funcionando com eficácia. Dessa forma, atos praticados por gestores e administradores podem ajudar a perpetrar fraude.

Dentre as técnicas a seguir, a que NÃO representa uma fraude típica realizada por gestores e administradores é a(o)

O documento Normas Internacionais para a Prática Profissional da Auditoria Interna, editado pelo Institute of Internal Auditors (IIA), aborda as normas e os requerimentos aplicáveis à realização dos serviços de assurance e de consultoria.

Acerca desses serviços, esse documento estabelece que

Após detectar a possibilidade da existência de assinaturas falsas em autorizações de compras e de pagamentos em uma entidade, um auditor interno realizou procedimentos com o objetivo de verificar a autenticidade e legitimidade das transações suspeitas.

Esse procedimento é denominado

Os trabalhos de auditoria devem ser devidamente documentados em papéis de trabalho.

Considerando-se os requisitos e as finalidades específicas dos papéis de trabalho de auditoria, deve-se levar em conta o fato de que