Os testes substantivos de auditoria dividem-se em testes de
O exame, pelo auditor, de documentos externos e internos com o objetivo de constatar a veracidade dos valores registrados na contabilidade da entidade, é um dos procedimentos de auditoria denominados de
Procedimentos de auditoria são aqueles que representam
A amostragem estratificada consiste em
NÃO é permitido na determinação e seleção da amostra, que o auditor
O auditor ao aplicar os testes de superavaliação ou subavaliação nas contas de Ativos e Passivos objetiva confirmar se o contador observou, na elaboração das demonstrações contábeis, o princípio
Em relação ao prontuário médico, é incorreto afirmar:
Os testes em auditoria que servem para obter provas suficientes e convincentes sobre as transações, saldos e divulgações nas demonstrações financeiras, que lhes proporcionem fundamentação razoável para a emissão do relatório, são denominados testes:
A divisão da população em subgrupos homogêneos, com o objetivo de diminuir o tamanho da amostra, é uma técnica denominada amostragem
A verificação do comportamento de valores relevantes, mediante índices, quocientes e outros meios, visando identificar tendências ou situações anormais, é efetuada através do procedimento de auditoria denominado
Um auditor independente, ao verificar a exatidão do valor dos dividendos propostos pela Administração da entidade, a serem distribuídos aos acionistas, está efetuando o procedimento de auditoria denominado
Refere-se a teste substantivo de auditoria:
Considerando os princípios, normas, métodos e técnicas de controle e de auditoria, julgue os itens seguintes.
Considere que ao efetuar, em uma empresa, o teste do corte de vendas à data do balanço, em 31 de dezembro, a auditoria verificou a existência de uma fatura de R$ 5.000,00, lançada em 31 de dezembro, correspondente a uma mercadoria cujo custo de aquisição fora de R$ 3.000,00, baixada do estoque na mesma data, quando se deu a expedição. A operação se deu com cláusula FOB no destino e prazo de entrega previsto para sete dias após o embarque na origem. Nessa situação, estará correta a conclusão da auditoria de que o lucro bruto do exercício findo foi superestimado em R$ 2.000,00.
Acerca dos aspectos que envolvem a auditoria, julgue os próximos itens.
Os testes substantivos têm por finalidade obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validação dos dados produzidos pelos sistemas contábil e administrativo da entidade.
A determinação da amostra de auditoria a ser selecionada deve levar em conta
Ao definir a amostra, o auditor deve estabelecer
O auditor tributário, ao avaliar os débitos pendentes de recebimento na Prefeitura, de IPTU − Imposto Predial e Territorial Urbano, percebe que tem sido constante a confirmação por parte dos contribuintes de pagamentos de débitos não baixados pela Prefeitura. Ao emitir carta, solicitando a comprovação de débitos ou dos saldos em aberto, antes da emissão de nova cobrança, o auditor fiscal estará realizando um procedimento de auditoria denominado
Auditoria pode ser definida como o conjunto de procedimentos que compreende o exame de documentos e registros, inspeções e obtenção de informações e confirmações internas e externas, relacionadas com o controle patrimonial e com o objetivo de mensurar a exatidão desses registros e das demonstrações deles decorrentes. No que se refere a auditoria, julgue os itens subseqüentes.
A amostragem sistemática consiste em proceder a seleção de itens de maneira que sempre haja um intervalo prefixado, uniforme, entre cada item selecionado, a partir de um ou mais pontos de partida aleatório, em uma lista de itens da população.
A aplicação dos testes de observância tem por objetivo
A obtenção de evidências quanto à suficiência, efetividade e continuidade dos sistemas de controle interno da entidade auditada inclui-se no procedimento de auditoria denominado
Tem por objetivo, quando aplicados na execução das auditorias:
I. auxiliar na execução dos exames.
II. evidenciar os exames feitos e as conclusões emitidas.
III. servir de suporte para os relatórios.
IV. constituir registros que possibilitem consultas posteriores, a fim de se obter detalhes relacionados com a auditoria.
Assinale a alternativa correta correspondente ao enunciado.
Quando o valor do ativo envolvido for representativo em relação à posição patrimonial e financeira da empresa e ao resultado das operações, o auditor deve
Ao efetuar a confirmação dos saldos de contas a pagar e os de contas a receber diretamente com os clientes e fornecedores, por meio de comunicação direta, o auditor está executando o procedimento de
O auditor externo verificou que o controle da empresa sobre as contas a receber é muito bom, existindo muitas duplicatas a receber com valores pequenos, o que reduz o risco de inadimplência da empresa. Nesse caso, o procedimento de auditoria adotado pelo auditor deverá ser:
A amplitude dos testes de auditoria realizados pelo auditor externo numa determinada empresa será calibrada pelo(a):
Das assertivas a seguir, identifique a que não está relacionada à determinação da amostra
Os testes de observância têm como objetivo obter:
O auditor, na aplicação dos testes substantivos, não deve avaliar se
Ao analisar a área de Contas a Receber, constata-se um risco de avaliação de 10%. No ano anterior a empresa de auditoria constatou desvio de 4% e a taxa esperada do desvio da população do ano foi de 1,0%. Determine o tamanho da amostra a ser utilizada. Ao ser feita a análise da conta de Estoques da empresa Comercial de sapatos Ltda., o auditor externo depara-se com lançamento a débito, dessa conta, do valor referente a ICMS sobre mercadorias adquiridas. A consideração que pode ser feita sobre o processo de auditoria é que o auditor afirmará que:
Assinale a opção incorreta quanto aos objetivos do auditor na aplicação dos testes de observância.
No que diz respeito à classificação da auditoria governamental e à avaliação de controles, julgue os itens que se seguem.
Por meio do teste substantivo, o sistema de controle externo verifica com precisão a adequação do funcionamento do sistema de controle interno.Quais os principais testes de auditoria dirigidos para os saldos da conta Caixa?
O procedimento técnico de confirmação NÃO se aplica nos exames de auditoria:
A conclusão sobre a adequada mensuração, apresentação e divulgação das transações econômico-financeiras, em consonância com os princípios fundamentais de Contabilidade, é um dos objetivos dos:
Qual o procedimento técnico utilizado pelo auditor para certificar- se dos saldos das depreciações dos bens do Ativo Imobilizado?
Com o objetivo de assegurar que todos os passivos contingentes relevantes foram identificados e considerados pela administração da entidade na elaboração das demonstrações contábeis, o auditor deve adotar os procedimentos listados a seguir, EXCETO:
Ao realizar o teste de observância, o auditor pretende:
O procedimento de auditoria mais adequado para examinar dinheiro em caixa, estoques, títulos e bens do Ativo Imobilizado é a:
Quanto aos testes de auditoria, é correto afirmar que:
Quanto às fontes de evidências, assinale a alternativa incorreta.
Segundo as Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s), assinale a alternativa incorreta.
Na determinação da amostra, o auditor deve levar em consideração os seguintes fatores:
Quanto às Normas Técnicas de Auditoria (NBC T´s) sobre amostragem, assinale a alternativa incorreta.
Sobre as sentenças abaixo, é correto afirmar:
Assinale a alternativa correta.
Uma técnica de auditoria independente chamada de cut-off é utilizada, entre outros, para:
Com relação à aplicação de testes, é correto afirmar que:
Ao efetuar a revisão analítica das contas de resultado no exercício de 20X0 da Cia Kobe, o auditor deve levar em consideração na sua análise:
A auditoria procura determinar se as demonstrações e os respectivos registros contábeis de uma entidade merecem ou não confiança. Nesse contexto, julgue os itens a seguir, relativos a auditoria, considerando as normas brasileiras de contabilidade.
O procedimento técnico de obter informações sobre pendências judiciais junto aos advogados da empresa chama-se confirmação.
No que se refere à prática da auditoria em empresas no Brasil, julgue os itens a seguir.
Na aplicação dos testes de observância e substantivos, o auditor deve considerar os seguintes procedimentos técnicos: inspeção, revisão analítica, investigação e confirmação.
No que se refere a conhecimentos vinculados à auditoria, julgue os itens subseqüentes.
Os procedimentos de revisão analítica permitem a inspeção física de instalações e documentos.
No que se refere a conhecimentos vinculados à auditoria, julgue os itens subseqüentes.
Os procedimentos relacionados para a composição de um programa de auditoria são elaborados para facilitar os trabalhos do auditor e desconsideram as contas de menor expressão monetária.
No que se refere a conhecimentos vinculados à auditoria, julgue os itens subseqüentes.
O teste de aderência tem como objetivo principal afirmar que existem controles internos de qualidade.
Se o auditor, durante a revisão analítica, não obtiver informações suficientes e constatar que o valor envolvido é expressivo em relação à posição patrimonial e financeira e ao resultado das operações, deverá confirmar os valores a receber e a pagar por meio de:
A empresa Modernidade S.A. possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando:
O auditor, para determinar a extensão de um teste de auditoria, pode recorrer a técnicas de amostragem. Qual dos fatores abaixo não corresponde a um fator a ser levado em consideração na determinação da amostra?
A conclusão obtida pelo auditor de que a transação de fato ocorreu, conceitua-se como
O método de amostragem se subdivide em:
Considerando os conceitos vinculados à amostragem aplicada a auditoria, julgue os itens subseqüentes.
A amostragem de auditoria é a aplicação de procedimentos de auditoria à parcela dos itens que compõem o saldo de uma conta ou classe de transações, para permitir que o auditor obtenha e avalie a evidência de auditoria sobre algumas características dos itens selecionados, para formar ou ajudar a formar uma conclusão sobre a população. Assim, a amostragem poderá ser estatística ou não.
Considerando os conceitos vinculados à amostragem aplicada a auditoria, julgue os itens subseqüentes.
A amostragem exploratória é aplicada no exame de itens cujo valor apresente grande variedade.
Considerando os conceitos vinculados à amostragem aplicada a auditoria, julgue os itens subseqüentes.
Na amostragem por conglomerado, procede-se à seleção de itens, de maneira que haja sempre um intervalo prefixado entre cada item selecionado.
Considerando os conceitos vinculados à amostragem aplicada a auditoria, julgue os itens subseqüentes.
A amostragem estatística é utilizada quando a qualidade e a natureza dos itens a serem avaliados não permitem a utilização de amostragem por julgamento.
Quanto ao parecer de auditoria e aos procedimentos e objetivos da auditoria dos itens patrimoniais, julgue os itens que se seguem.
Um dos procedimentos adotados para a auditoria do ativo permanente imobilizado é a verificação do registro da reserva de reavaliação e do valor de mercado dos bens no final do período.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.
A aplicação dos procedimentos de auditoria deve ser realizada por meio de provas seletivas, testes e amostragens, em razão da complexidade e do volume das operações, cabendo ao auditor, com base na análise de riscos de auditoria e outros elementos de que dispuser, determinar a amplitude dos exames necessários à obtenção dos elementos de convicção que sejam válidos para o todo.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.
A natureza, a extensão e a profundidade dos procedimentos de auditoria a serem aplicados são reguladas por normas específicas e independem de investigações e da qualidade da prova a ser obtida.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.
O auditor independente é o responsável pelo trabalho para o qual foi contratado. Entretanto, a norma prevê a transferência da responsabilidade técnica para os membros da equipe do auditor e demais profissionais por ele subcontratados, respondendo cada um pela parte ou etapa do trabalho que executar individualmente.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria, interna e externa, adotados no Brasil, julgue os itens que se seguem.
O relatório contém a opinião final do auditor, que deve estar baseada em fatos concretos, devidamente comprováveis por meio dos papéis de trabalho, em judicioso julgamento desses fatos, com total imparcialidade e independência.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria, interna e externa, adotados no Brasil, julgue os itens que se seguem.
Na aplicação dos testes de observância e substantivos, o auditor deve considerar o procedimento denominado observação, que consiste no exame de registros, documentos e ativos tangíveis, bem como no acompanhamento do inventário físico realizado pela entidade.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria, interna e externa, adotados no Brasil, julgue os itens que se seguem.
Os principais objetivos da auditoria interna consistem na verificação do cumprimento das normas internas e na avaliação da necessidade de novas normas ou de modificações das que já existem para adaptá-las a novas circunstâncias.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria, interna e externa, adotados no Brasil, julgue os itens que se seguem.
Quanto aos tipos de auditoria, não há diferenças entre os auditores externo e interno. É comum e normal, por exemplo, ambos executarem auditorias contábeis e operacionais.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria, interna e externa, adotados no Brasil, julgue os itens que se seguem.
Quando o valor de contas a receber é expressivo e relevante em relação à posição patrimonial e financeira e ao resultado das operações, e caso seja viável e razoável tal procedimento, o auditor deve procurar obter confirmação desses valores por meio de comunicação direta com os devedores.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria, interna e externa, adotados no Brasil, julgue os itens que se seguem.
Os exames de auditoria incluem procedimentos de comprovação dos dados em estudo caracterizados por uma atitude de reflexão competente e independente. Como dependem exclusivamente do julgamento profissional e técnico do auditor, não são regulamentados nem se subordinam às normas de auditoria.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria, interna e externa, adotados no Brasil, julgue os itens que se seguem.
O auditor pode ser responsabilizado pela não-descoberta de fraude significativa em conseqüência da negligência na execução das normas de auditoria, ou em conseqüência de não tê-las aplicado convenientemente.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria, interna e externa, adotados no Brasil, julgue os itens que se seguem.
Entre os princípios éticos profissionais que fundamentam a profissão de auditor, elenca-se a independência como condição primordial do trabalho. Assim, todo auditor deve ser absolutamente independente e imparcial na interpretação de tudo que lhe for apresentado, atestando a cada dado um pronunciamento conclusivo. Para tanto, é vedado qualquer vínculo ou relação de trabalho entre o auditor e a entidade auditada nos últimos dois anos anteriores aos trabalhos de auditoria.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria, interna e externa, adotados no Brasil, julgue os itens que se seguem.
As normas de auditoria constituem um manual técnico e analítico de procedimentos a serem seguidos, obrigatoriamente, pelo auditor, sob pena de lhe ser proibido o exercício profissional, caso não as observe.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria, interna e externa, adotados no Brasil, julgue os itens que se seguem.
Por normas de auditoria são entendidas as regras estabelecidas pelos órgãos reguladores da profissão contábil, em todos os países, com o objetivo de regulamentar o exercício da função do auditor independente, estabelecendo orientação e diretrizes a serem seguidas por esses profissionais no exercício de suas funções.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.
O relatório de auditoria deve ser preparado com esmero, pois é o coroamento do trabalho do auditor. Nele devem constar: informações objetivas e fidedignas do auditor acerca do trabalho que realizou, sua abrangência e forma de realização; fatos relevantes observados, passíveis de divulgação, em sua opinião; as conclusões a que chegou e que culminaram com sua opinião ou parecer acerca das demonstrações contábeis ou de outras peças examinadas.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.
A aplicação dos procedimentos de auditoria deve ser realizada por meio de provas seletivas, testes e amostragens, em razão da complexidade e do volume das operações, cabendo ao auditor, com base na análise de riscos de auditoria e outros elementos de que dispuser, determinar a amplitude dos exames necessários à obtenção dos elementos de convicção que sejam válidos para o todo.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.
O auditor interno é um empregado da empresa. Portanto, dentro de uma organização é normal e aceitável que o auditor interno seja subordinado àquele cujo trabalho examina e que seja, inclusive, destacado para auditar o próprio departamento ou setor em que atua ou a atividade específica que exerce ou que já exerceu.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.
Uma das principais diferenças entre as auditorias externa e interna reside no grau de independência dos auditores. Os auditores externos têm maior grau de independência que os internos devido ao vínculo empregatício desses últimos com a empresa auditada.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.
Segundo as normas de auditoria, na aplicação dos testes de observância o auditor deve verificar a existência, a efetividade e a continuidade dos controles internos.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.
A natureza, a extensão e a profundidade dos procedimentos de auditoria a serem aplicados são reguladas por normas específicas e independem de investigações e da qualidade da prova a ser obtida.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.
O auditor independente é o responsável pelo trabalho para o qual foi contratado. Entretanto, a norma prevê a transferência da responsabilidade técnica para os membros da equipe do auditor e demais profissionais por ele subcontratados, respondendo cada um pela parte ou etapa do trabalho que executar individualmente.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.
O auditor será culpado em ato de descrédito quando, no desempenho de suas funções, não reunir evidências suficientes para justificar a expressão de sua opinião e quando não relatar a constatação de qualquer desvio relevante ou não expuser qualquer omissão importante dos princípios contábeis.
No que concerne às normas, técnicas e procedimentos de auditoria interna e externa adotados no Brasil, julgue os itens a seguir.
As normas gerais de auditoria, e as que não são específicas, são bastante semelhantes em todos os países, variando apenas no grau de detalhamento que possam apresentar de um país para outro, em função de circunstâncias próprias, consideradas no exercício da função de auditor e nos diferentes tamanhos das economias.
No que se refere às normas adotadas no Brasil com relação às auditorias interna e externa, bem como aos controles internos das instituições, julgue os itens subseqüentes.
Nos procedimentos de revisão analítica, o auditor deve considerar apenas dois aspectos: 1) o objetivo dos procedimentos e o grau de confiabilidade dos resultados alcançáveis e 2) a disponibilidade de informações, sua relevância, confiabilidade e comparabilidade. Para essa finalidade específica, a natureza da entidade e o conhecimento adquirido em auditorias anteriores são irrelevantes e devem ser desconsiderados.
Acerca da utilização de amostragem em auditorias e da auditoria em empresas com sistemas computadorizados, julgue os seguintes itens.
A amostragem deverá ser utilizada em casos onde houver abstenção de opinião no parecer final.
Acerca da utilização de amostragem em auditorias e da auditoria em empresas com sistemas computadorizados, julgue os seguintes itens.
A trilha de auditoria é utilizada para rastrear possíveis falhas e erros nos processos.Acerca dos procedimentos e técnicas de auditoria, julgue os itens subseqüentes.
A verificação dos registros auxiliares proporciona a conciliação dos saldos registrados com os saldos apresentados nos documentos originais.
Acerca dos procedimentos e técnicas de auditoria, julgue os itens subseqüentes.
A circularização deverá ser realizada no âmbito da empresa ou órgão auditado.
Julgue os itens abaixo, considerando a amostragem em auditoria.
Na seleção da amostra, deve ser considerada, entre outras, a seleção casual com base nos intervalos entre as transações realizadas.
Julgue os itens abaixo, considerando a amostragem em auditoria.
O conjunto de fatores: população objeto, estratificação, tamanho, risco, erro tolerável e erro esperado está relacionado com a determinação da amostra.
A aplicação dos procedimentos de auditoria deve ser realizada em razão da complexidade e do volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens, cabendo ao auditor, com base na análise de riscos de auditoria e outros elementos de que dispuser, determinar a amplitude dos exames necessários à obtenção dos elementos de convicção que sejam válidos para o todo. Relativamente aos procedimentos técnicos básicos a serem considerados pelo auditor na aplicação dos testes, julgue os itens que se seguem.
Observação é acompanhamento de processo ou de procedimento, quando de sua execução.
A aplicação dos procedimentos de auditoria deve ser realizada em razão da complexidade e do volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens, cabendo ao auditor, com base na análise de riscos de auditoria e outros elementos de que dispuser, determinar a amplitude dos exames necessários à obtenção dos elementos de convicção que sejam válidos para o todo. Relativamente aos procedimentos técnicos básicos a serem considerados pelo auditor na aplicação dos testes, julgue os itens que se seguem.
A revisão analítica deve considerar se todas as transações estão registradas pelo método das partidas dobradas e se estão em conformidade com os princípios fundamentais de contabilidade.
A aplicação dos procedimentos de auditoria deve ser realizada em razão da complexidade e do volume das operações, por meio de provas seletivas, testes e amostragens, cabendo ao auditor, com base na análise de riscos de auditoria e outros elementos de que dispuser, determinar a amplitude dos exames necessários à obtenção dos elementos de convicção que sejam válidos para o todo. Relativamente aos procedimentos técnicos básicos a serem considerados pelo auditor na aplicação dos testes, julgue os itens que se seguem.
Investigação e confirmação correspondem à obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade.
Com referência à NBCT 11, julgue os itens subseqüentes.
Os testes substantivos se dividem em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica. O teste de transações e saldos é que indica ao auditor externo as áreas com possíveis problemas e aquelas em que podem ser reduzidos os testes detalhados.
Fiscalização é uma técnica de controle que visa a
No programa de auditoria para exames dos sistemas de PED, o auditor NÃO deverá considerar o exame
Os procedimentos de auditoria que têm por finalidade a obtenção de evidências quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade são denominados testes
A técnica conhecida como circularização se enquadra no procedimento básico de auditoria denominado
Segundo o Conselho Federal de Contabilidade, na determinação da amostra para auditoria externa, devem ser considerados, no mínimo:
Ao selecionar a amostra, o auditor não deve considerar:
De acordo com a NBC-T 11, o auditor, ao aplicar os testes substantivos, deve objetivar obter as seguintes conclusões:
O teste substantivo tem como objetivo:
Na aplicação dos testes substantivos, o auditor deve objetivar a seguinte conclusão:
Entre os procedimentos e técnicas de Auditoria, tem-se o Exame Físico que deve conter as seguintes características
O Auditor da empresa Alfa percebeu existir um empréstimo nas demonstrações contábeis, realizado em janeiro, com empresa do grupo não-financeira. Indique qual dos testes substantivos, a seguir listados, pode ser utilizado para evidenciar a legitimidade da operação.
São técnicas de auditoria:
De acordo com o Prof. Antônio de Loureiro Gil, os fatores condicionantes de uma mecânica para estruturação das técnicas de auditoria são, EXCETO:
Uma organização é orientada pelo seu auditor a expedir carta a uma organização com a qual mantém negócios, solicitando confirmação da situação desses negócios e informando que a resposta deverá ser encaminhada diretamente ao auditor.
Este procedimento denomina-se:
Os procedimentos de auditoria mais eficazes para detectar a omissão de passivos nas demonstrações contábeis são:
Entre os fatores a serem considerados pelo auditor na determinação da amostra, além da população objeto da amostra, estão:
A amostragem é utilizada pela auditoria principalmente para
Acerca de noções de auditoria, julgue os itens subseqüentes.
Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto aos critérios de avaliação patrimonial aplicados pela entidade.
Acerca de noções de auditoria, julgue os itens subseqüentes.
Os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela administração estejam em efetivo funcionamento e cumprimento.
Identifique um procedimento de auditoria para evidenciação de um evento subseqüente.
Nas alternativas de escolha da amostra, um dos tipos a ser considerado pelo auditor é a seleção:
Na determinação da amostra, o auditor não deve levar em consideração o(a):
Em decorrência das respostas de circularização, de advogados internos e externos da empresa auditada, o auditor independente recebeu diversas respostas com opinião sobre a possibilidade remota de insucesso de ações de diversas naturezas, contra a empresa, já em fase de execução. Neste caso, o auditor deve:
Assinale a opção em que o procedimento de revisão analítica não está associado a clientes.
Normalmente, o auditor efetua a conferência da exatidão de rendimentos de aplicações financeiras de longo prazo considerando as receitas auferidas destas aplicações de acordo com o regime de competência. Esse procedimento de auditoria é denominado:
Na aplicação dos procedimentos de revisão analítica, o auditor deve considerar a ______________ das informações, sua _____________________, ______________ e comparabilidade.
A circularização é um procedimento de auditoria que aplicado à área de contas a receber confirma:
Os procedimentos de auditoria são um conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Tais procedimentos abrangem os seguintes testes:
Os testes substantivos têm por finalidade:
Na aplicação dos testes de observância, o auditor deve verificar a _________, ____________ e ____________ de controles internos.
Em relação aos procedimentos de auditoria, podese dizer que o procedimento de correlação das informações é aplicado quando
A Instrução Normativa n.º 1, de 6 de abril de 2001, que define diretrizes, princípios, conceitos e aprova normas técnicas para a atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal estabelece que "Procedimento de auditoria é o conjunto de verificações e averiguações previstas em um programa de auditoria, que permite obter evidências ou provas suficientes e adequadas para analisar as informações necessárias à formulação e fundamentação da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal. Trata-se, ainda, do mandamento operacional efetivo, são as ações necessárias para atingir os objetivos nas normas auditoriais. Também chamado de comando, o Procedimento representa a essência do ato de auditar, definindo o ponto de controle sobre o qu...
A Instrução Normativa n.º 1, de 6 de abril de 2001, que define diretrizes, princípios, conceitos e aprova normas técnicas para a atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal estabelece que "Procedimento de auditoria é o conjunto de verificações e averiguações previstas em um programa de auditoria, que permite obter evidências ou provas suficientes e adequadas para analisar as informações necessárias à formulação e fundamentação da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal. Trata-se, ainda, do mandamento operacional efetivo, são as ações necessárias para atingir os objetivos nas normas auditoriais. Também chamado de comando, o Procedimento representa a essência do ato de auditar, definindo o ponto de controle sobre o qu...
A Instrução Normativa n.º 1, de 6 de abril de 2001, que define diretrizes, princípios, conceitos e aprova normas técnicas para a atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal estabelece que "Procedimento de auditoria é o conjunto de verificações e averiguações previstas em um programa de auditoria, que permite obter evidências ou provas suficientes e adequadas para analisar as informações necessárias à formulação e fundamentação da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal. Trata-se, ainda, do mandamento operacional efetivo, são as ações necessárias para atingir os objetivos nas normas auditoriais. Também chamado de comando, o Procedimento representa a essência do ato de auditar, definindo o ponto de controle sobre o qu...
A Instrução Normativa n.º 1, de 6 de abril de 2001, que define diretrizes, princípios, conceitos e aprova normas técnicas para a atuação do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal estabelece que "Procedimento de auditoria é o conjunto de verificações e averiguações previstas em um programa de auditoria, que permite obter evidências ou provas suficientes e adequadas para analisar as informações necessárias à formulação e fundamentação da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal. Trata-se, ainda, do mandamento operacional efetivo, são as ações necessárias para atingir os objetivos nas normas auditoriais. Também chamado de comando, o Procedimento representa a essência do ato de auditar, definindo o ponto de controle sobre o qu...
do patrimônio líquido, deve-se levantar um mapa que inclua todas as contas passivas representativas do patrimônio líquido da empresa, incluindo, ainda, os saldos anteriores —- já auditados -—, a movimentação de débitos e créditos efetuada no período sob exame e os saldos atuais.
Com relação a auditoria, técnicas de auditoria e amostragem, julgue os seguintes itens.
Os testes substantivos visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema contábil da entidade, dividindo-se em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica.
Com relação a auditoria, técnicas de auditoria e amostragem, julgue os seguintes itens.
Na determinação da amostra, o auditor deve levar em consideração a população objeto, a estratificação e o tamanho da amostra, bem como o risco da amostragem, o erro tolerável e o erro esperado.
Acerca de auditoria, julgue os itens seguintes.
Na auditoria de estoques, uma série de pontos de controle é importante, como controles de entradas e saídas de estoques, área de armazenagem segura e bens pertencentes a terceiros, ficando a avaliação do inventário para segundo plano, por ser um procedimento puramente formal.
A respeito das normas e práticas usuais de auditoria, julgue os seguintes itens.
Os testes de observância visam à obtenção de evidências quanto a suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema de controle interno da entidade.
A respeito das normas e práticas usuais de auditoria, julgue os seguintes itens.
Uma amostra em auditoria, empregando técnicas de amostragem, só pode ser eleita por meio de seleção aleatória.
A respeito das normas e práticas usuais de auditoria, julgue os seguintes itens.
A amostra selecionada pelo auditor, empregando técnicas de amostragem, deve ter relação com o volume das transações realizadas pela entidade na área objeto do exame, com os efeitos na posição patrimonial e financeira da entidade e com o resultado por ela obtido no período.
A resposta de uma circularização de valores adiantados a fornecedor indicou a necessidade de ajuste a débito da conta. Nesta situação, detectou-se um:
Conceitualmente, auditorias preventivas são aquelas realizadas:
Os meios à disposição do auditor para a seleção de itens em um teste de auditoria são: (a) seleção de todos os itens (exame de 100%); (b) seleção de itens específicos; e (c) amostragem de auditoria. Com relação ao procedimento de amostragem, analise as afirmativas a seguir:
I. A amostragem em trabalhos de auditoria pode ser aplicada usando tanto a abordagem de amostragem não estatística como a estatística.
II. Amostragens aleatórias simples, estratificadas e por conglomerados são métodos de seleção probabilísticos.
III Quando as características da população são de fácil mensuração, o apropriado é fazer uma amostragem probabilística.
IV. Os maiores valores de uma população sempre devem ser analisados, mesmo quando se utilize uma amostragem estatística....
Técnicas de auditoria podem ser classificadas de acordo com o tipo de evidência obtida com sua aplicação. Leia e Relacione as Técnicas de auditoria com seus devidos exemplos.
I. Evidência física (EF).
II. Evidência documental (ED).
III. Evidência testemunhal (ET).
IV. Evidência analítica (EA).
( ) Solicitar a pasta e/ou o processo relativo à formalização e à execução do contrato e verificar se o termo do contrato estabelece com clareza e precisão as condições para sua execução.
( ) A partir de entrevistas com servidores e apontamentos do controle interno em contas da entidade, foi possível evidenciar algumas falhas.
( ) O consórcio deixou de lançar, a partir do ano 2001, as receitas relativas aos títulos públicos federais remunerad...
Ao determinar o tamanho de uma amostra, o auditor deve considerar:
Em Auditoria, a conferência de cálculos, a confirmação de saldos e revisão analítica são procedimentos
Aporte de novos recursos, aquisição de nova subsidiária, destruição de estabelecimento por sinistro e alteração de controle acionário após a data de encerramento dos trabalhos de campo, representam ocorrências sujeitas a exame de auditoria por
Um teste de auditoria aplicado sob amostragem estatística requer que a amostra deva ser representativa da população. Isso significa que
O auditor deve reavaliar o risco de amostragem quando o:
Um assistente de auditoria foi designado para acompanhar a contagem física de lingotes de alumínio nas instalações da Alumiar S/A. Ao chegar no local, foi atendido pelo engenheiro responsável e gerente de contabilidade, quando então foi convidado para conhecer o lugar onde estavam empilhados os lingotes. Retornando ao escritório, tratou logo de efetuar o cut-off das movimentações de mercadorias. No pátio da empresa, o engenheiro comunicou que a primeira pilha de lingotes referia-se a alumínio de 95% de pureza, a segunda pilha referia-se a alumínio de 50% de pureza, e a terceira 25% de pureza. O procedimento de contagem foi efetuado como o auditor havia previsto. No entanto, retornando ao seu escritório, o auditor passou a refletir: "será que aquele produto ...
O responsável pela auditoria independente do Grupo Niscau S/A deparou-se com a seguinte situação: ao requisitar os trabalhos de outros auditores de coligadas e controladas do Grupo Niscau, foi comunicado que os trabalhos desses outros auditores não seriam disponibilizados. Nesse caso, o procedimento a ser efetuado pelo auditor é
No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor é
Durante a fase de testes de observância, o auditor constatou algumas imperfeições no ciclo de compras e foi necessário aumentar o nível de risco de detecção. Assim, pode-se afirmar que o auditor deve:
Quando a administração de uma entidade solicita, por carta postal, aos seus clientes que respondam diretamente aos seus auditores independentes, caso não concorde com o saldo em aberto informado, numa determinada data, tem-se uma circularização:
Os testes substantivos de auditoria dividem-se nas seguintes categorias:
Uma revisão limitada, em face do caráter restrito de seu alcance, não possibilita ao auditor condições de expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis. Essa limitação refere-se a:
Executados, para cada item da amostra, os procedimentos de auditoria apropriados aos seus objetivos, os resultados da amostra devem ser avaliados pelo auditor conforme a seqüência a seguir:
Quando da aplicação da técnica de amostragem estatística em testes substantivos, quanto menor o tamanho da amostra:
O auditor utiliza o método de seleção aleatória de uma amostra quando:
O procedimento a ser aplicado, quando o auditor tiver como objetivo investigar relações inesperadas ou não usuais entre os valores do exercício corrente e o anterior, das despesas de reparos e manutenção de equipamentos, é denominado:
O acompanhamento para verificar os procedimentos de contagem física de barras de ouro, no cofre de um determinado banco, é denominado:
O teste referente à análise de movimentação e investigação de quaisquer flutuações relevantes e não usuais, entre o exercício corrente e o exercício anterior, nos índices de empréstimos de curto e longo prazo, denomina-se:
O teste referente à constatação, pelo auditor, de que os orçamentos para aquisição de ativos são revisados e aprovados por um funcionário adequado, denomina-se:
Quando o auditor, de posse de algumas faturas selecionadas, tem como objetivo conferir detalhes cotejando os dados de embarque com os dados da prestação de serviços efetuados por uma determinada empresa, este teste denomina-se:
Para certificar-se que direitos de crédito efetivamente existem em determinada data, o auditor independente utiliza, principalmente, o procedimento de:
A empresa auditada possui investimento permanente relevante em subsidiária integral. O principal procedimento de auditoria aplicável é:
Assinale o melhor procedimento técnico de auditoria para certificar a adequação do saldo contábil da depreciação acumulada:
A conclusão quanto à ocorrência efetiva de uma transação contábil é um dos objetivos do auditor para a aplicação dos:
O pedido de confirmação (circularização) no qual o auditor solicita que o destinatário responda apenas se a informação está errada é usualmente denominado na atividade de auditoria independente:
Para verificar a existência, efetividade e continuidade dos controles internos da entidade, o auditor independente de demonstrações contábeis aplica:
O procedimento de auditoria de verificação do comportamento de valores relevantes, mediante índices, quocientes e outros meios, visando identificar tendências ou situações anormais, denomina-se:
O auditor comparou os valores constantes no orçamento anual, elaborado pela administração da entidade auditada, com os valores realizados, apresentados nos balancetes analíticos contábeis. O procedimento de auditoria aplicado, nesse caso, denomina-se:
Os exames efetuados por um auditor nos documentos comprobatórios de despesas de hospedagens e transportes, caracterizam-se como:
A verificação da existência, efetividade e continuidade dos controles projetados e em operação, para identificar, mensurar e registrar as receitas auferidas por uma entidade, caracteriza-se como:
O procedimento de auditoria independente que consiste na obtenção de informações junto às instituições que emprestaram recursos financeiros à entidade auditada é denominado:
Durante os testes preliminares o auditor constatou que o risco envolvido numa auditoria de cálculo de depreciação era muito baixo. Nesse caso, para verificação da razoabilidade do saldo de depreciação acumulada, o auditor deve:
O exame utilizado para testar a efetividade dos controles, particularmente daqueles relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade dos bens tangíveis é denominado:
Os procedimentos de auditoria descritos no programa de trabalho devem ser aplicados em termos de:
A revisão analítica vem a ser a(o)
O critério de seleção casual para determinar a amostra a ser testada pelo auditor ocorre quando a amostra:
De acordo com a Instrução Normativa nº 16 da Secretaria do Tesouro Nacional, o tipo de amostragem indicado nos casos de pesquisa de fraudes é:
A técnica de auditoria utilizada na obtenção de declaração formal e independente de pessoas não ligadas à entidade auditada denomina-se:
Os procedimentos de revisão analítica pertencem ao conjunto de:
Um auditor foi contratado para opinar somente sobre o balanço patrimonial e não sobre as demais demonstrações contábeis. A entidade auditada não impôs nenhuma restrição de acesso às informações, registros e dados contábeis. Todos os procedimentos de auditoria necessários nas circunstâncias foram possíveis. Nesta situação,
As técnicas ou procedimentos de auditoria que consistem na digitação de dados no sistema de computadores de uma empresa e a comparação dos resultados obtidos com os predeterminados, denominam-se:
Assinale a opção que não apresenta um procedimento de auditoria normalmente utilizado na revisão e teste do processo usado pela administração da entidade auditada para fazer estimativas contábeis.
Quando o auditor independente realiza comparações das informações financeiras da entidade com, por exemplo, orçamentos, previsões, ou informações similares do setor, ele está efetuando:
Com base nas respostas de circularizações recebidas, o auditor independente pôde concluir quanto à adequação dos montantes realizáveis da empresa auditada. Neste caso, o procedimento de auditoria aplicado é conhecido como:
Para selecionar amostras para testes, o auditor segregou a carteira de clientes que formava o saldo de Duplicatas a Receber no balanço patrimonial auditado, considerando a heterogeneidade dos clientes e dos saldos, que representavam efetivamente a população. Nessa abordagem, o auditor utilizou o plano de amostragem probabilística do tipo:
A segregação das atividades da empresa auditada por ciclos operacionais, tais como Compras e Desembolsos, Vendas e Contas a Receber e outros, é um recurso utilizado pelo auditor independente de demonstrações contábeis para aplicação dos procedimentos de auditoria de
Examinando os valores de um demonstrativo da movimentação mensal dos custos dos produtos vendidos, o auditor constatou incongruências na correlação com os valores de um demonstrativo similar das receitas de vendas do mesmo período. O procedimento técnico de auditoria aplicado neste caso denomina-se:
Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser trabalhada, devem ser considerados os seguintes fatores:
Conforme o Conselho Federal de Contabilidade, é correto afirmar que na aplicação dos testes de observância e substantivos, o auditor deve considerar os seguintes procedimentos técnicos básicos assim definidos.
I - Inspeção é o exame de registros, documentos e de ativos tangíveis.
II - Observação é o acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
III - Investigação e confirmação eqüivalem à obtenção de informações junto a pessoas ou entidades conhecedoras da transação, dentro ou fora da entidade.
IV - Cálculo: é a conferência da exatidão aritmética de documentos comprobatórios, registros e demonstrações contábeis e outras circunstâncias. Podemos afirmar que
O auditor, com conhecimento dos procedimentos de auditoria, precisa apurar os valores não indicados na questão abaixo referentes a uma conciliação. Analise o quadro abaixo e complete os valores com a resposta correta.
92. Correlacione corretamente a primeira coluna com a segunda sobre as técnicas de auditoria.
( ) Dinheiro em banco
( ) Títulos representativos dos investimentos
( ) Depreciação do ano
( ) Pagamento de empréstimos
( ) Bens do ativo imobilizado
( ) Duplicatas a receber
( ) Exaustão do ano
( ) Despesa da limpeza
( ) Estoques em poder de terceiros
( ) Estoques armazenados na empresa
(1) Inspeção física
(2) Carta de confirmação
(3) Conferência dos cálculos
(4) Inspeção da do...
São exemplos dos procedimentos de exame físico, exame de escrituração, revisão analítica e confirmação, respectivamente:
Analise as afirmativas abaixo:
I. Na aplicação do procedimento de exame de documentos originais o auditor deve contemplar aspectos tais como normalidade, existência e aprovação;
II. O procedimento do Exame de Escrituração consiste na revisão dos livros contábeis;
III. A confirmação é o procedimento de auditoria que consiste na confrontação entre registros auxiliares e registros principais;
IV. O corte das operações é o procedimento de auditoria aplicado no início de cada trabalho.
Assinale a alternativa CORRETA:
O procedimento de auditoria que mediante comparação e análise de dados visa à identificação de oscilações abruptas em determinadas contas ou operações é:
De acordo com as normas brasileiras de auditoria independente, o procedimento de revisão analítica vem a ser a
