Uma empresa realizou um investimento em títulos e valores mobiliários (TVM) em 1º de janeiro de 20x1, com as seguintes características:
i. Valor aplicado: $ 10.000
ii. Prazo: 4 anos
iii. Taxa de juros: 7% a.a. (juros compostos)
iv. Valor de mercado do título ao final de cada ano, para os 4 anos:
• 31 de dezembro de 20x1: $ 11.000,00;
• 31 de dezembro de 20x2: $ 11.600,00;
• 31 de dezembro de 20x3: $ 12.000,00;
• 31 de dezembro de 20x4: $ 13.107,96.
Segundo o modelo de negócios e o fluxo de caixa contratual, a empresa decide mensurar a operação como valor justo por meio do resultado (VJR).
Dessa forma, o saldo da marcação a mercado dos TVM no Balanço Patrimonial em 31 de dezembro 20x1 é:
