Considere os dados a seguir para responder às questões de...

#Questão 213415 - Contabilidade Privada, Provisões, CESGRANRIO, 2011, Petrobras, Contador (Júnior)

Considere os dados a seguir para responder às questões de nos 53 e 54 A Indústria Romena S.A., tributada com base no lucro real trimestral, apresentou as informações abaixo, com valores em reais.

• Base negativa da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no primeiro trimestre / 2006 = 20.000,00

• Lucro Líquido do 2º trimestre de 2006 = 50.000,00

• Ganho na avaliação ao MEP, incluso no Lucro Líquido do 2º trimestre de 2006 = 10.000,00

• 30/março/06 – compra de equipamento novo para o Imobilizado por 120.000,00

• 2/abril/06 – início da utilização do equipamento no processo produtivo

• Prazo de vida útil desse equipamento = 10 anos

• A depreciação do equipamento referente ao 2º trimestre de 2006 foi devidamente calculada e contabilizada

Considerando exclusivamente as informações prestadas pela Indústria Romena S.A. e a sua prerrogativa legal de poder utilizar o crédito relativo ao incentivo fiscal sobre a depreciação, o valor a ser pago por ela, referente ao saldo da Contribuição Sobre o Lucro Líquido (CSLL), no 2º semestre de 2006, em reais, é

  • 20/03/2018 às 07:52h
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    A CSLL já estava calculada na questão anterior, ou seja, era R$ 2.520. O incentivo era de 25% sobre a depreciação. Como o bem entrou em operação em abril, e tem o valor de R$ 120 mil, com 120 meses (dez anos) de vida útil estimada, a depreciação no trimestre seria de R$ 3.000 (R$ 1 mil por mês). O valor incentivado seria encontrado considerando 25% sobre R$ 3.000, o que dá R$ 750. Assim, R$ 2.520 menos R$ 750 dá a resposta de R$ 1.770.

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