Uma empresa apresentou, no final do exercício de 2005, um...
Uma empresa apresentou, no final do exercício de 2005, um
lucro antes do cálculo de Imposto de Renda (IR) e Contribuição
Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) no valor de R$ 10.000.00.
O contador analisou detalhadamente este resultado, destacando
os seguintes ajustes necessários para calcular, pagar
e registrar os dois tributos:
Além dos três itens acima, que estão incluídos no resultado
antes dos tributos, a empresa possui também uma máquina,
adquirida em janeiro de 2005, por R$ 10.000,00. Esta máquina
goza do incentivo fiscal (depreciação acelerada incentivada)
de dedução para fins de imposto de renda em cinco anos,
metade do seu prazo original de vida útil.
As alíquotas vigentes para os dois tributos são: 15% para o
IR e 9% para a CSLL.
Com base nas informações apresentadas e seguindo os
Princípios Fundamentais da Contabilidade, o lucro líquido
da empresa, após o cálculo dos tributos sobre o lucro, será,
em reais:
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