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Questões de Auditoria da CESGRANRIO

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Listagem de Questões de Auditoria da CESGRANRIO

#Questão 970811 - Auditoria, , CESGRANRIO, 2022, CFC, Auditor Independente - Previc

No registro e nos procedimentos contábeis específicos das entidades fechadas de previdência complementar, a entidade NÃO deve

A) adotar, em seus processos, métodos e critérios objetivos e uniformes ao longo do tempo, e as modificações relevantes devem ser evidenciadas em notas explicativas às demonstrações contábeis, com a quantificação dos respectivos efeitos.

B) registrar os lançamentos contábeis com base no princípio da competência, significando que na determinação do resultado são computadas as receitas, as adições e as variações positivas auferidas no mês, independentemente de sua efetiva realização, bem como as despesas, as deduções e as variações negativas incorridas no mês correspondente.

C) registrar os lançamentos contábeis relativos às contribuições e aos pagamentos de benefícios de planos estruturados nas modalidades de contribuição definida e contribuição variável com base no regime de caixa, respeitando o prazo previsto no regulamento de cada plano de benefícios, devendo tal procedimento ser mencionado em notas explicativas às demonstrações contábeis.

D) efetuar lançamentos contábeis com base em documentos idôneos, de forma clara, com identificação do fato contábil, devendo conter em seu histórico os detalhamentos necessários das características do documento que o originou, evitando-se a utilização de informações exclusivamente internas.

E) providenciar, semestralmente, o balanço patrimonial por plano de benefício previdencial comparativo com o exercício anterior, tendo em vista que o balanço consolidado não presta informação ao principal usuário da informação que é o participante do plano previdencial.

#Questão 970814 - Auditoria, Documentos e Relatórios, CESGRANRIO, 2022, CFC, Auditor Independente - Previc

Em relação ao Comitê de Auditoria da entidade fechada de previdência complementar, constituem-se suas atribuições mínimas, EXCETO

A) estabelecer as regras operacionais para seu próprio funcionamento, as quais devem ser formalizadas por escrito, aprovadas pelo Conselho Deliberativo.

B) revisar as demonstrações contábeis, inclusive as notas explicativas.

C) emitir relatório circunstanciado sobre as deficiências identificadas no curso dos trabalhos de auditoria e a adequação dos controles internos aos riscos suportados pelas entidades, bem como recomendações destinadas a sanar essas deficiências.

D) reunir-se com o Conselho Fiscal e com o Conselho Deliberativo da entidade, por solicitação deles ou por iniciativa do Comitê, para discutir sobre políticas, práticas e procedimentos identificados no âmbito das suas respectivas competências.

E) avaliar a aceitação, pela administração da entidade, das recomendações feitas pelos auditores independentes e pelos auditores internos ou as justificativas para a sua não aceitação.

#Questão 970925 - Auditoria, Documentos e Relatórios, CESGRANRIO, 2022, CFC, Auditor Independente - BCB

O CTA 26, DOU de 05.12.2018, orienta que os trabalhos de auditoria sigam a NBC TA

A) 805, porque, dentre outras possibilidades, a norma aponta que o referido trabalho também trata da responsabilidade do auditor em relação a outras informações.

B) 805, porque, dentre outras possibilidades, a norma aponta que o referido trabalho também trata da auditoria de valores correspondentes e demonstrações contábeis comparativas.

C) 805, porque, dentre outras possibilidades, a norma aponta que o referido trabalho também trata da auditoria de quadro isolado das demonstrações contábeis definido pelo Banco Central do Brasil (BCB).

D) 810, porque, dentre outras possibilidades, a norma aponta que o referido trabalho também trata da auditoria para a emissão de relatório sobre demonstrações contábeis condensadas.

E) 810, porque, dentre outras possibilidades, a norma aponta que o referido trabalho também trata da auditoria de quadro isolado das demonstrações contábeis, definido pelo Banco Central do Brasil (BCB) que tem como origem os saldos contábeis apurados segundo os critérios contábeis do Cosif.

#Questão 970806 - Auditoria, , CESGRANRIO, 2022, CFC, Auditor Independente - Previc

Sr. Y tem a responsabilidade de coordenar a auditoria das operações financeiras do banco. Isso inclui a avaliação de instrumentos financeiros mantidos na carteira de negociação do banco e derivativos que foram avaliados, usando modelos complexos de precificação. Sr. Y sempre considerou os derivativos uma área desafiadora e, por isso, contratou um especialista em avaliação de derivativos para auxiliar na obtenção de evidência apropriada e suficiente.

Nessa situação, de acordo com a NBC PG 01 - Código de Ética Profissional do Contador, Sr. Y

A) agiu corretamente transferindo a execução dos serviços a seu cargo a outro profissional, mantendo sempre como sua a responsabilidade técnica.

B) deveria ter recusado sua indicação como coordenador da equipe.

C) tentou iludir a boa-fé de cliente ao elaborar evidências inidôneas advindas de terceiros.

D) apropriou-se, indevidamente, do relatório de terceiro, confiado a sua guarda.

E) assumiu serviços complexos de avaliação dos instrumentos financeiros, com prejuízo moral à sua pessoa.

#Questão 970934 - Auditoria, , CESGRANRIO, 2022, CFC, Auditor Independente - BCB

No trabalho de asseguração baseado em afirmações, conforme disposição NBC PO 900, a avaliação ou mensuração do objeto é realizada

A) pela firma de auditoria

B) pela firma de auditoria e pelos usuários pretendidos

C) pela parte responsável

D) pelos usuários pretendidos

E) tanto pela firma de auditoria quanto pela parte responsável.

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